Đơn vị: Chi nhánh Tổng công ty 319-BQP 154 Đường Ngọc Lâm, Long Biên, Hà Nội.
Mẫu số: S10-DN
(Ban hành theo QĐ Số 15/2006/ QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỒN
Tháng 03/2013
Đơn vị tính: VNĐ
TT Tên Vật tư ĐVT Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
SL TT SL TT SL TT SL TT 1 Xi măng Chifon Tấn 120 86.400.000 50 36.500.000 150 108.300.000 20 14.600.000 2 Xi măng PH 12 Tấn 0 0 18 12.600.000 0 0 18 12.600.000 3 Xi măng BS Tấn 0 0 20 15.000.000 15 11.250.000 5 3.750.000 …………… ………. ……….. ……… ……… Cộng: 326.000.000 754.000.000 906.000.000 174.000.000 Ngày 30 tháng 03 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp
2.2.4 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu
a. Kế tốn nhập ngun vật liệu mua ngồi
Nguyên vật liệu của doanh nghiệp chủ yếu là mua ngoài. Các nghiệp vụ nhập nguyên vật liệu của công ty thường là khi công ty chuẩn bị cho việc xây dựng cơng trình theo dự án. Q trình nhập nguyên vật liệu của cơng ty: Khi có nhu cầu mua vật tư, đơn vị bán sẽ gửi phiếu báo giá đến trước. Căn cứ vào phiếu báo giá công ty sẽ chuẩn bị tiền để có thể chuyển trả trước hoặc tùy thuộc vào khả năng của công ty.
Căn cứ vào chứng từ gốc nhập nguyên vật liệu ở phần kế toán chi tiết và các chứng từ gốc trong tháng, kế toán định khoản một số nghiệp vụ chủ yếu phát sinh trong quá trình nhập kho nguyên vật liệu và quá trình thanh tốn cho người bán.
Khi nhập kho vật tư mua ngoài dùng vào sản xuất kinh doanh sản phẩm, vật tư và hóa đơn cùng về trong kì:
Ví dụ 4: Ngày 17/03/2013 Cơng ty nhập kho thép phi 16 mua của Cơng ty
TNHH Hồng Mai theo phiếu nhập kho số 0059 ngày 17/03/2013 trị giá 135.000.000 đ kèm theo hóa đơn 000268 ngày 17/03/2013 với tổng giá thanh toán là 148.500.000đ( thuế GTGT là 10%).
Căn cứ vào hóa đơn 000268 kế tốn kiểm hàng và vào phiếu nhập kho số 0059 sau đó kế tốn định khoản và ghi vào sổ chi tiết :
Nợ TK 152 (Thép phi 16): 135.000.000 đ Nợ TK 133(1) : 13.500.000 đ
Có TK 331 :148.500.000 đ (SCT: Cơng ty TNHH Hồng Mai) -Ngày 20/03/2013 công ty nhận được giấy báo nợ của ngân hàng thông báo đã chuyển trả tiền hàng cho cơng ty TNHH Hồng Mai , số tiền đã ghi vào
Chứng từ ghi sổ theo định khoản:
Nợ TK331: 148.500.000 đ (SCT: Cơng ty TNHH Hồng Mai) Có TK 112: 148.500.000đ
- Trường hợp cơng ty mua vật liệu đã thanh tốn trực tiếp bằng tiền mặt giá mua nguyên vật liệu cho đơn vị bán theo hóa đơn ngày 22/03/2013 số 00399 nhập thép cho cơng ty , số tiền ghi trên hóa đơn số 00399 là
75.000.000 (thuế VAT 10%). Căn cứ vào hóa đơn trên kế tốn ghi sổ Chứng từ ghi sổ theo định khoản và sổ cái TK 152:
Nợ TK 152: 75.000.000 Nợ TK 1331: 7.500.000
Có TK 111: 82.500.000
-Trường hợp nhập kho nguyên vật liệu ngày 25/03/2013, theo hóa đơn số 01690, cơng ty trả bằng tiền vay ngắn hạn 100.000.000đ. Căn cứ hóa đơn số 01690 kế tốn ghi sổ Chứng từ ghi sổ theo định khoản:
Nợ TK 152 : 100.000.000 Nợ TK 1331: 10.000.000
Có TK 311: 110.000.000
Trong tháng căn cứ vào hóa đơn của đơn vị bán hàng gửi đến và phiếu nhập kho. Kế toán tiến hành phân loại và sắp xếp theo từng người bán sau đó kế tốn ghi vào các cột phù hợp trên sổ chi tiết TK 331 theo các định khoản trên. Cuối tháng kế toán tiến hành cộng sổ chi tiết TK 331 theo từng người bán, số liệu trên sổ chi tiết chi tiết TK 331 là cơ sở để ghi sổ Chứng từ ghi sổ tháng 03/2013.
Số dư cuối tháng trên sổ chi tiết bằng số dư đầu tháng cộng với số phải thanh toán trừ đi số đã thanh tốn:
Học viện Tài chính Luận văn tốt nghiệp