2.1 Khái quát quá trình hình thành phát triển và đặc điểm hoạt động kinh
2.1.2.1 Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh, tổ chức hoạt động kinh doanh
CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ Z179 là một CT cơ
khí chuyên kinh doanh các sản phẩm cơ khí. Sản phẩm của CT có tính chất nhỏ, lẻ, đơn chiếc và tiến hành sản xuất theo đơn đặt hàng cũng như yêu cầu của khách hàng. Khi có đơn đặt hàng thì CT tiến hành sản xuất từ khâu đầu đến khi thành SP hoàn chỉnh, ngoài việc chế tạo sản phẩm thì CT cũng sản xuất cả các dụng cụ để chế tạo sản phẩm.
Các sản phẩm của CT bao gồm: Mặt hàng côn xoắn, mặt hàng phụ tùng
ô tơ, máy xúc, phụ tùng máy đóng tàu, các hàng khác. Ví dụ: Bánh răng cơn xoắn ben la, bánh răng chữ V, trục răng, phay răng, gá của rãnh, hộp số, trục con lăn, trục ác, bulong, ống nối trục, lắp cụm vi sai….
Bộ máy quản lí bao gồm:
Ban GĐ: Gồm GĐ và ba PGĐ là PGĐ kĩ thuật sản xuất, PGĐ kinh doanh và PGĐ chính trị hành chính.
Các phịng ban gồm có:
Phịng Tổ chức hành chính Phịng Kế hoạch vật tư Phịng Kĩ thuật cơ điện Phịng Chính trị
Phịng Tài chính – Kế tốn
Ban Kiểm tra chất lượng sản phẩm. Các phân xưởng:
Phân xưởng Cơ khí
Phân xưởng Dụng cụ cơ điện Phân xưởng Gia cơng cấu tiện Phân xưởng Gia cơng nóng
Sơ đồ2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty
2.1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh
Quy trình kỹ thuật sản xuất:
Bất cứ sản xuất một sản phẩm gì sản phẩm sản xuất nói chung và sản phẩm cơ khí của cơng ty nói riêng cũng đều phải trải qua ba bước sau:
Sơ đồ 2.2.: Quy trình chung sản xuất sản phẩm
PGĐ kinh doanh PGĐ sản xuất PGĐ chính trị Giám đốc Phịng KHVT Phịng TC-KT P. KT- CĐ Ban KCS Phịng Tổ chức hành chính Phịng chính trị PX cơ khí PX dụng cụ cơ điện PX gia cơng cấu kiện Ban tài chính
NVL đầu vào Chế tạo Bao gói sản
Trong đó đối với các sản phẩm khác nhau thì các bước có những đặc trưng khác nhau riêng với các sản phẩm cơ khí của xí nghiệp thì các bước có những đặc trưng sau .
NVL đầu vào bao gồm nguyên vật liệu chính và nguyên vật liệu phụ. Nguyên vật liệu chính :
- Sắt thép nguyên cây hoặc vụn: Thép ống, - Các phụ gia kim loại màu : Mg, Mn Nguyên vật liệu phụ: Dầu , than củi
Sơ đồ 2.3: Quy trình cơng nghệ giai đoạn chế tạo
Các sản phẩm cơ khí sau khi đã được kiểm tra chất lượng sản phẩm xong thì được bao gói để bảo quản và nhập kho. Tại Xí nghiệp các sản phẩm trước khi được đem đi tiêu thụ thì phải nhập kho trước, khơng có trường hợp xuất bán ngay.
Cơng việc bao gói : sản phẩm được bơi dầu mỡ sau đó dung nilon quấn hay được bảo quản bằng các loại giấy bảo quản chuyên dụng đặc biệt khơng thấm dầu mỡ và sâu đó thì dùng hộp gỗ hoặc giấy để đóng gói sản phẩm.
Ta xem xét chi tiết quy trình cơng nghệ của việc sản xuất sản phẩm bánh răng côn xoắn Benla
Rèn kim loại
Tạo phôi Chế biến: Cắt,
gọt Nhiệt luyện Xử lý bề mặt Kiểm tra chất lượng sản phẩm
Sơ đồ 2.4: Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm bánh răng côn xoắn Benla NVL Rèn Ủ Phôi Cắt phôi Phay răng Tiện tinh Bảo quản Nhập kho Khoan các lỗ Tiện thô Nhiệt luyện Rà sơ bộ Tơi cải tiến Xử lí bề mặt . Rà tinh KCS
Cơ sở vật chất kỹ thuật: Trang thiết bị, máy móc, cơng nghệ tiên tiến.
Cơng ty ln áp dụng các tiến bộ khoa học, công nghệ phục vụ cho công tác quản lý, SXKD, chống thất thốt, tiết kiệm nguồn lực.
Tình hình cung cấp vật tư: Dựa vào các bảng kế hoạch sản xuất cho các, tháng, quý trong năm mà Phòng Kế hoạch – Vật tư xây dựng nhu cầu vật tư cho từng tháng, từng quý. Đối với những vật tư nhập khẩu thường phải cân đối cho nhu cầu từ một đến hai quý một lần nhập.
Thị trường tiêu thụ và vị thế cạnh tranh của công ty:
Thị trường của công ty chủ yếu vẫn là các tỉnh miền bắc, đặc biệt là Hà Nội thường xuyên chiếm tỷ lệ xấp xỉ 30% trong cơ cấu doanh thu vùng miền. Trong tương lai, định hướng của công ty là mở rộng thị trường sang các tỉnh miền trung và miền Nam cũng như nước ngồi.
Để đảm bảo uy tín của cơng ty, đối với các sản phẩm lỗi và không đáp ứng được các nhu cầu của khách hàng, công ty sẵn sang thu hồi và đổi sản phẩm. Ngồi ra, cơng ty cịn có một hệ thống kiểm tra, kiểm định chất lượng sản phẩm rất khắt khe để bảo đảm được chất lượng tuyệt đối khi xuất xưởng đối với các sản phẩm.
Lực lượng lao động: 223 người
Bảng 2.1. Số lượng lao động
Năm
Cơ cấu lao động
Tổng cộng Quản lý Phục vụ LĐ trực tiếp
Số lượng % Số lượng % Số lượng %
2013 54 25 12 5.5 150 69.5 216
2014 56 25.1 13 5.8 154 69.1 223
Trong đó:
+ Theo giới tính: 180 Nam/ 43 nữ
+ Theo học vấn: 65 có trình độ Đại học / 43 có trình độ cao đẳng trung
cấp / 115 là cơng nhân kỹ thuật có tay nghề
2.1.3 Khái qt tình hình tài chính của Cơng ty TNHH MTV cơ khí Z179
2.1.3.1 Những thuận lợi, khó khăn trong q trình hoạt động của Cơng ty
a) Khó khăn
- Chưa có hệ thống các văn phịng đại diện bán hàng hay các đại lý tại các thành phố (trung tâm kinh tế), các khu công nghệ, khu chế xuất trong nước để tư vấn tiếp thị bán hàng tại các khu vực này. Đây sẽ là khó khăn cho khách hàng khi họ muốn được tư vấn lựa chọn sản phẩm của công ty.
- Chi phí sản xuất chung chỉ được tập hợp theo yếu tố chi phí mà khơng theo dõi theo phân xưởng nên chi phí sản xuất chung thực tế phát sinh ở từng phân xưởng khơng được phản ánh chính xác.
- Tiêu chí phân bổ chi phí sản xuất chung cho các nhóm sản phẩm theo chi phí nguyên vật liệu chính là chưa hợp lý vì chi phí sản xuất chung phát sinh theo thời gian lao động. Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp được phân bổ cho các nhóm sản phẩm theo doanh thu, phương pháp này tuy dễ làm nhưng doanh thu thường là căn cứ phân bổ khơng chính xác vì dthường thay đổi giữa các kỳ trong khi đó các chi phí ngồi sản xuất thường có bản chất cố định.
b) Thuận lợi
- Sản phẩm có chất lượng cao, mẫu mã đẹp, được cam kết theo tiêu chuẩn IEC76 -1993 và TCVN 6036 – 1997, được sản xuất trên dây chuyền công nghệ hiện đại, bởi các kỹ sư, công nhân hàng đầu tại Việt Nam trong ngành sản xuất thiết bị cơ khí.
- Thương hiệu mạnh, được thị trường trong và ngồi nước cơng nhận. - Có chế độ đãi ngộ lao động tốt, tạo mối quan hệ gắn bó, phát huy được kiến thức kinh nghiệm của người lao động để họ làm việc cống hiến cho cơng ty. Quy trình tuyển dụng rõ ràng, chính sách đào tạo lâu dài để tạo nguồn nhân lực đáp ứng được với yêu cầu phát triển của công ty.
- Sản xuất ổn định do chủ động tốt về nguồn vật tư nguyên vật liệu. Bố trí lao động hợp lý và đầu tư máy móc thiết bị hiện đại.
- Nguyên vật liệu: Được kiểm kê, đánh giá phẩm chất, tỷ lệ hao hụt theo định kỳ, có các phương án dự phịng hàng tồn kho hợp lý, đảm bảo nguyên vật liệu phục vụ sản xuất, kinh doanh.
- Tài sản cố định: được gắn nhãn mác kiểm kê, được lập hồ sơ tài sản bàn giao trực tiếp cho các đơn vị sử dụng. Nhờ đó có thể tự quản lý được tài sản cố định của từng đơn vị, rất thuận tiện trong việc kiểm kê và đánh giá tài sản cố định hàng năm.
2.1.3.2.Tình hình quản trị tài chính của Cơng ty
a)Tình hình quản trị tài chính của Cơng ty
Tình hình đầu tư của cơng ty: cơng ty liên tục mở rộng quy mô kinh
doanh, nguồn vốn kinh doanh liên tực tăng qua các năm. Công ty chưa chú trọng vào hoạt động đầu tư tài chính. Do vậy cơng ty chủ yếu sử dụng vốn kinh doanh vào hoạt động sản xuất kinh doanh.
Chính sách giá:Thực hiện giá bán linh hoạt theo phân khúc thị trường. Phương pháp tập hợp chi phí: Cơng ty áp dụng phương pháp kê khai
thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho. theo phương pháp này thì tình hình nhập, xuất, tồn vật tư hàng hố sẽ được phản ánh thường xuyên liên tục, có hệ thống trên sổ kế tốn.
- Cơng ty tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành theo từng tháng, rất phù hợp với đặc điểm của Công ty là thời gian sản xuất sản phẩm ngắn, khối lượng sản xuất trong kỳ lớn.
- Chí phí nguyên vật liệu trực tiếp và chi phí cơng nhân trực tiếp được theo dõi chi tiết theo từng nhóm sản phẩm cụ thể, rất thuận lợi cho việc tính giá thành của từng nhóm sản phẩm.
- Chí phí sản xuất chung, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp đươc theo dõi chi tiết theo từng yếu tố chi phí thuận tiện để kiểm tra, truy cập số liệu nhằm giám sát, nhằm khắc phục những khoản chi phí bất hợp lý.
Phương pháp kế tốn tài sản cố định:
- Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản cố định, thời gian sử dụng hữu ích và tỷ lệ khấu hao và tỷ lệ khấu tài sản cố định: Theo chuẩn mực kế toán và theo quyết định 206/2003/QĐ – BTC ngày 12/12/03 của Bộ tài chính. Tài sản cố định được xác định theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn luỹ kế.
- Công ty thực hiện khấu hao theo phương pháp khấu hao đều – đường thẳng.
b) Khái qt tình hình tài chính của Cơng ty
Bảng2.2: Cơ cấu vớn của Cơng ty TNHH MTV cơ khí Z179 năm 2014
(Đơn vị tính: đồng) 31/12/2013 31/12/2014 Chênh lệch CHỈ TIÊU SỐ TIỀN Tỷ trọng (%) SỐ TIỀN Tỷ trọng (%) SỐ TIỀN Tỷ trọng (%) A.TÀI SẢN NGẮN HẠN 41.769.356.429 57,27 40.000.933.424 50,09 -1.768.423.005 -4,23 I.Tiền và tương đương tiền 3.956.863.629 9,47 6.421.644.236 16,05 2.464.780.607 62,29 1.Tiền 3.956.863.629 9,47 6.421.644.236 100,00 2.464.780.607 62,29 2.Các khoản tương đương tiền 0 0
II.Các khoản đầu tư
TCNH 7.000.000.000 16,76 1.481.952.539 3,70 -5.518.047.461 -78,83
III.Các khoản phải
thu NH 21.764.952.359 52,11 20.682.950.533 51,71 -1.082.001.826 -4,97
1.Phải thu khách hàng 20.291.640.763 93,23 14.190.357.094 68,61 -6.101.283.669 -30,07 2.Trả trước cho người
bán 1.881.325.236 8,65 7.546.726.306 36,49 5.665.401.070 301,14
khác 4.Dự phòng phải thu NH khó địi 645.049.125 2,96 1.370.395.978 6.63 725.346.853 112,45 IV.Hàng tồn kho 8.139.187.922 19,49 10.783.544.005 26,96 2.644.356.083 32,49 1.Hàng tồn kho 9.516.928.273 116,93 12.161.284.356 112,78 2.644.356.083 27,79 2.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho -1.377.740.351 -16,93 -1.377.740.351 -12,78 0 0 V.Tài sản ngắn hạn khác 908.352.519 2,17 630.822.131 1,58 -277.530.388 -30,55 1.Chi phí trả trước ngắn hạn 2.Thuế và các khoản phải thu Nhà nước 3. Thuế GTGT được khấu trừ 908.352.519 100,00 324.431.308 51,43 583.921.211 64,28 4.Tài sản ngắn hạn khác 306.390.823 48,57 306.390.823 B.TÀI SẢN DÀI HẠN 31.158.770.881 42,73 39.862.555.291 49,91 8.703.784.410 27,93 I.Tài sản cố định 30.454.651.424 97,74 39.214.333.622 98,37 8.759.682.198 28,76
hình
- Nguyên giá 48.583.927.846 173,79 50.671.054.130 174,69 2.087.126.284 4,29 - Giá trị hao mòn luỹ
kế -19.627.810.706 -73,79 -21.605.526.251 -74,69 1.977.715.545 10,08
II.Bất động sản đầu
tư 0 0
III.Các khoản đầu tư
TCDH 525.000.000 16,85 546.196.600 1,370 21.196.600 4,04
VI.Tài sản dài hạn
khác 179.119.457 5,75 102.025.069 0,26 77.094.388 43,04
1. Chi phí trả trước dài
hạn 179.119.457 100,00 102.025.069 100,00 77.094.388 43,04
2. Tài sản dài hạn
khác 0 0
Qua bảng 2.2 ta thấy Tổng tài sản của Công ty cuối năn 2014 đạt
79.863.488.715 đồng, tăng so với đầu năm 6.935.361.405 đồng tương ứng tỷ
lệ tăng là 9,51%. Tổng tài sản của công ty tăng chứng tỏ năng lực kinh doanh và khả năng tài chính của doanh nghiệp đang được mở rộng.
TSNH cuối năm đạt 40.000.933.424 đồng, giảm 1.768.423.005 đồng với tỷ lệ 4,23% làm thay đổi cơ cấu trong tổng tài sản, giảm 7,18% so với đầu
năm. Nguyên nhân vì việc các khoản đầu tư TCNH giảm 5.518.047.461 đồng, tương ứng 78,83% lượng đầu tư năm trước. Đây là khoản giảm mạnh nhất trong tài sản ngắn hạn. Cùng với đó là việc khoản tiền giảm góp phần làm giảm tài sản ngắn hạn. Tuy nhiên, hàng tồn kho tăng 2.644.356.083 đồng tương ứng 32,49% đã kéo lại lượng giảm của tài sản ngắn hạn. Điều này cũng tương đối phù hợp với điều kiện là doanh nghiệp sản xuất.
Các khoản phải thu cuối năm 2014 là 20.682.950.533 đồng, giảm
1.082.001.826 đồng so với năm trước. Điều này chứng tỏ doanh nghiệp dã có
biện pháp quản lí phù hợp nhằm tránh tình trạng nợ xấu, nợ khó địi gây thất thốt vốn của cơng ty.
Tiền và các khoản tương đương tiền năm 2014 đạt 6.421.644.236 đồng, tăng 2.464.780.607 tương ứng 62,29 %, làm tăng khả năng ứng phó của doanh nghiệp với các khản nợ đến hạn, mặt khác công ty phải dành 1 lượng tiền mặt tối thiểu để đáp ứng khả năng thanh toán nhanh, tránh mất khả năng thanh khoản trong nhất thời
TSDH cuối năm đạt 39.862.555.291 đồng, tăng khá mạnh so với giá trị đầu năm 31.158.770.881 đồng với tỷ lệ 27,93. Nguyên nhân chủ yếu tới từ khoản tăng từ việc gia tăng giá trị tài sản cố định, công ty đang đổi mới cơng nghệ, nâng cấp máy móc nhằm tăng năng suất lao động và giảm chi phí sản xuất.
Bảng 2.3: Sự biến động nguồn vốn của Cơng ty TNHH MTV cơ khí Z179
Đơn vị tính: Đồng.
31/12/2013 31/12/2014 CHÊNH LỆCH
CHỈ TIÊU Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ lệ
A.NỢ PHẢI TRẢ 43.631.139.239 59.83 49.217.617.644 61,67 5.586.478.405 12,80
I.Nợ ngắn hạn 43.631.139.239 100,00 47.287.687.644 96,08 3.656.548.405 8,38 1.Vay và nợ ngắn hạn 56.000.000 0.13 0
2.Phải trả người bán 16.151.662.720 37,02 15.493.508.637 32,76 -658.154.083 -4,07 3.Người mua trả tiền
trước 95.529.500 0,022 368.148.896 0,079 272.619.396 285,38 4.Thuế và các khoản PNNN 28.161.176 0,065 32.856.497 0,007 4.695.321 16,67 5.Phải trả người LĐ 4.282.277.755 9,81 1.206.878.299 2,55 3.075.399.456 71,82 6.Chi phí phải trả 281.360.085 0,065 347.868.497 0,074 66.508.412 23,64 7.Các khoản phải trả PNNHK 20.008.901.032 45,86 28.838.426.828 60,99 8.829.525.796 44,13 II.Nợ dài hạn 0 1.929.930.000 3,92 1.929.930.000
B.NGUỒN VỐN CSH 29.296.871.071 40.27 30.645.871.071 38,37 1.349.000.000 4,60
I.Vốn CSH 30.648.871.071 104,61 30.645.871.071 100,00 3.000.000 0,098
1.Vốn đầu tư của CSH 28.334.973.002 92,45 30.334.973.002 98,99 2.000.000.000 7,06 2.Thặng dư vốn cổ phần
4.Cổ phiếu quỹ
7.Quỹ đầu tư phát triển 310.806.069 1,01 310.898.069 1,01 0 0
8.Quỹ dự phịng tài chính
10.Lợi nhuận CPP 2.000.000.000 6,53
II. Nguồn kinh phí và
quĩ khác 1.350.000.000 4,60
1.Quĩ khen thưởng phúc
lợi 1.350.000.000 100,00
Sự biến động trong tổng nguồn vốn của Công ty
Tổng nguồn vốn của Công ty cuối năm 2014 đạt 79.863.488.715 đồng, tăng 6.935.361.405 đồng tương ứng tăng 9,51%. Việc tăng nguồn vốn nói trên thể hiện quy mơ kinh doanh năm 2014 so với năm 2013 đã tăng đây là cơ sở tài trợ để công ty mở rộng kinh hoạt động kinh doanh.
Nguồn vốn tăng chủ yếu do nợ phải trả của công ty tăng, vốn chủ sở hữu cũng tăng nhẹ. Sự biến đổi trên cho thấy, số tiền mà công ty đầu tư để mở rộng sản xuất kinh doanh chủ yếu lấy từ nguồn vốn vay ngắn hạn, điều này khiến cho tài chính của cơng ty bị phụ thuộc, làm tăng rủi ro mất khả năng thanh toán lãi vay.
Nhìn chung, trong năm 2014, biến động tài sản và nguồn vốn vẫn đảm bảo duy trì hoạt động của Cơng ty mặc cho ảnh hưởng của khủng hoảng kinh tế cũng như sự cạnh tranh từ thị trường.
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Bảng 2.4: Kết quả sản xuất kinh doanh hai năm gần đây
Đơn vị tính: Đồng. Chỉ tiêu ĐVT 2014 2013 Chênh lệch Số tiền Tỷ Lệ 1.Tổng doanh thu Đồng 66.072.369.784 53.890.534.716 12.181.835.068 24,64 2.Doanh thu thuần Đồng 66.027.304.942 52.746.413.782 13.280.891.160 25,18 3.Lợi nhuận sau thuế Đồng 1.366.019.482 913.189.949 452.829.533 49,59