2.1.3.2 .Tình hình quản trị tài chính của Cơng ty
2.2.3 Thực trạng về xác định nhu cầu vốn lưu động
Để đánh giá được tình hình tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động ta đi xem xét thực trạng công tác xác định nhu cầu vốn lưu động và chính sách tài trợ vốn lưu động của công ty trong những năm gần gần đây.
Quá trình sản xuất và tái sản xuất kinh doanh diễn ra thuờng xuyên và liên tục, để đảm bảo cho sản xuất khơng bị gián đoạn địi hỏi doanh nghiệp phải đảm bảo đầy đủ vốn lưu động trong quá trình sản xuất. Việc xác định nhu cầu vốn lưu động là một công việc quan trọng và trong giai đoạn hiện tại công ty thuờng áp dụng công thức xác định nhu cầu vốn lưu động theo phương pháp gián tiếp: Phương pháp tỷ lệ % theo doanh thu.
Dự báo về tình hình sản xuất kinh doanh của năm 2014 Công ty đưa ra nhận định : Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2013 là
53.890.534.716 đồng nên trong tình hình cơng ty mở rộng sản xuất chúng ta
có thể phán đốn doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2014 là :
60.000.000.000 đồng. Trong năm 2013, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch
vụ đạt 53.890.534.716 đồng. Tổng hợp số liệu từ bảng CĐKT năm 2013, ta có hàng tồn kho bình qn, phải thu bình quân và phải trả bình quân năm 2013 lần lượt là 6.333.739.726 đồng, 17.134.999.915 đồng và 31.944.833.174 đồng. Tỷ lệ hàng tồn kho, các khoản phải thu và các khoản phải trả trên doanh thu lần lượt là 11,75% , 31,79% và 59,27%. Tỷ lệ nhu cầu VLĐ trên doanh
thu thuần là 11,75% + 31,79% - 59,27% = -15,73%. Nhu cầu vlđ dự kiến năm 2014 = 53.890.534.716 x 15,73% = 847.698.111 đồng
Nhu cầu VLĐ thực tế năm 2014 là:
(20.004.404.070+ 19.317.962.911)/2 = 19.661.183.491 đồng
So sánh giữa nhu cầu ước tính cho năm 2014 và nhu cầu vốn thực tế phát sinh ta thấy có sự chệnh lệch lớn.
Chênh lệch = Nhu cầu VLĐ thực tế - Nhu cầu VLĐ kế hoạch
= 19.661.183.491 - 847.698.111= 18.813.485.380 đồng VLĐ bình quân thực tế phát sinh năm 2014 là 19.661.183.491 đồng, cao hơn so với dự tính là 18.813.485.380 đồng. Như vậy theo phương pháp này, Công ty đã ước lượng thiếu 2219% so với nhu cầu thực tế.
Sự chênh lệch lớn này là do phương pháp áp dụng có độ chính xác khơng cao. Trong giai đoạn nền kinh tế gặp nhiều khó khăn nhưng lại tìm được nhiều bạn hàng mới, quy mơ sản xuất của Cơng ty có xu hướng mở rộng trong năm 2014. Vì vậy, Công ty cần xem xét cẩn thận hơn về vấn đề xác định nhu cầu VLĐ trong những năm tới để tránh bị động tại những thời điểm nhất định trong năm, gây chậm trễ và tăng thêm chi phí huy động vốn ngồi kế hoạch. Kéo theo có thể làm ảnh hưởng đến tiến độ đơn hàng và uy tín của Cơng ty.