Quản lý nợ thuế và cƣỡng chế thuế là hai phạm trù hồn tồn khác biệt nhƣng chúng có mối quan hệ mật thiết, bổ sung cho nhau. Công tác quản lý thuế chỉ đạt hiệu quả cao khi mà công tác quản lý nợ thuế và cƣỡng chế thuế thực hiện thống nhất và phù hợp bổ sung cho nhau đảm bảo thu đủ, thu đúng, thu kịp thời tiền thuế vào NSNN. Mối quan hệ này thể hiện qua một số điểm sau:
Thứ nhất, Quản lý nợ là cơ sở để cơ quan thuế lựa chọn và thực hiện các biện
pháp cƣỡng chế thuế hiệu quả. Thơng qua các phƣơng pháp phân loại nợ thì cơ quan thuế có thể xác định đƣợc những khoản nợ cần tập trung để thu nợ. Đồng thời, trên cơ sở đó đƣa ra các biện pháp cƣỡng chế phù hợp với từng đối tƣợng nợ thuế, chẳng hạn nhƣ có những trƣờng hợp qua phân loại nợ nhận thấy các khoản nợ thông thƣờng chƣa cần áp dụng các biện pháp cƣỡng chế, hoặc qua loại nợ xác định đƣợc những khoản nợ khó thu thì cần áp dụng các biện pháp cƣỡng chế nhƣ: trích tiền gửi ngân hàng, tổ chức tin dụng. Nhằm mục đích thu đủ tiền thuế vào NSNN.
Thứ hai, Quản lý nợ thuế tốt dẫn đến việc đôn đốc thu nợ của cơ quan thuế đối
với ngƣời nợ thuế phát huy hiệu quả sẽ làm cho số lƣợng các khoản nợ thông thƣờng giảm. Khi số lƣợng nợ chuyển sang nợ khó thu giảm đi nó sẽ làm cho khối lƣợng cơng việc cƣỡng chế giảm, dẫn đến chi phí cƣỡng chế thuế giảm. Đồng thời,
21
đạt đƣợc yêu cầu đặt ra là chi phí cƣỡng chế thuế thấp nhất mà hiệu quả thu nợ lại là tối đa.
Thứ ba, khi công tác cƣỡng chế thuế đƣợc thực hiện có hiệu quả sẽ trực tiếp
làm cho số nợ tiền thuế giảm và số lƣợng các khoản nợ đang theo dõi ở cơ quan thuế cũng sẽ giảm; tạo điều kiện cho cơ quan thuế tập trung nguồn lực vào các công tác khác nhƣ: tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế, tăng cƣờng công tác thanh tra- kiểm tra.
Tóm lại, cơng tác quản lý nợ và cƣỡng chế thuế có mối quan hệ tác động qua lại với nhau, bổ sung cho nhau cùng phát triển để đạt hiệu quả cao. Do đó, trên thực tế việc nghiên cứu nâng cao hiệu quả quản lý nợ thuế cũng chính là đế hồn thiện vào nâng cao hiệu quả của cơng tác cƣỡng chế thuế, góp phần nâng cao năng lực quản lý thuế nói chung.