2.1.4.1. Đặc điểm tổ chức đoàn kiểm toỏn
Để hoạt động cú hiệu quả, Cụng ty TNHH Kiểm toỏn và Định giỏ Thăng Long luụn coi trọng vấn đề đạo đức nghề nghiệp, trỡnh độ và kinh nghiệm của kiểm toỏn viờn. Nhõn sự của một cuộc kiểm toỏn được tổ chức theo nguyờn tắc:
- Nhõn sự của một cuộc kiểm toỏn phải cú đủ trỡnh độ chuyờn mụn nghiệp vụ;
- Trưởng nhúm kiểm toỏn phải là kiểm toỏn viờn;
- Sắp xếp phự hợp theo đặc điểm của cuộc kiểm toỏn và nhu cầu của khỏch hàng;
- Một nhúm phải cú ớt nhất một kiểm toỏn viờn.
Đối với mỗi cuộc kiểm toỏn, tựy theo mục đớch kiểm toỏn và quy mụ của khỏch hàng mà ban lónh đạo cử nhúm kiểm toỏn phự hợp. Thụng thường, một nhúm kiểm toỏn cú 3 người đến 6 người bao gồm ớt nhất một KTV và cỏc trợ lý.
Trưởng nhúm kiểm toỏn phải là kiờm toỏn viờn, cú kinh nghiệm làm việc ớt nhất từ 4 năm trở lờn. Cụng việc cụ thể của nhúm kiểm toỏn sẽ do trưởng nhúm phõn cụng cụ thể. Trưởng nhúm là người chịu trỏch nhiệm chớnh về chất lượng của cuộc kiểm toỏn và là người trực tiếp theo dừi cụng việc của từng trợ lý, giỏm sỏt hiệu quả làm việc, lờn Biờn bản kiểm toỏn, phỏt hành thư quản lý, thống nhất với Ban giỏm đốc cụng ty khỏch hàng.
Cỏc trợ lý kiểm toỏn thực hiện phần cụng việc của mỡnh theo sự phõn cụng của trưởng nhúm.
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ quy trỡnh phõn cụng trỏch nhiệm kiểm toỏn
2.1.4.2. Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toỏn
Hiện tại, Cụng ty TNHH Kiểm toan và Định giỏ Thăng Long – TDK thực hiện lưu trữ hồ sơ theo 2 đối tượng:
Với những hồ sơ thời gian lưu trữ chưa quỏ 2 năm thỡ được lưu trữ tại chớnh đơn vị thực hiện kiểm toỏn. Như đó trỡnh bày ở trờn, hiện tại Cụng ty TNHH Kiểm toan và Định giỏ Thăng Long – TDK cú nhiều phũng kiểm toỏn và chi nhỏnh nờn hồ sơ kiểm toỏn do đơn vị nào thực hiện thỡ đơn vị đú lưu trữ và phải đỏnh mó riờng để nhận biết. Khi khỏch hàng cú yờu cầu cung cấp thụng tin về hồ sơ thỡ cỏc đơn vị phải cú trỏch nhiệm cung cấp đầy đủ.
Đối với những hồ sơ đó được lưu từ 2 năm trở lờn sẽ được chuyển sang lưu trữ tại Cục lưu trữ Quốc gia để tiết kiệm khụng gian văn phũng và cũng đảm bảo an toàn thụng tin.
Để thuận tiện cho tra cứu, Cụng ty TNHH Kiểm toan và Định giỏ Thăng Long – TDK quy định nghiờm ngặt, nhất quỏn về cỏch lưu trữ và sắp xếp hồ