KTV tỡm hiểu và đỏnh giỏ hệ thống KSNB của Cụng ty ABC thụng qua bảng cõu hỏi phỏng vấn sau:
CễNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THĂNG LONG – T.D.K
Tờn khỏch hàng: Cụng ty TNHH ABC Ngày khúa sổ:31/12/1014
Nội dung: Tỡm hiểu hệ thống KSNB đối với khoản
mục vốn bằng tiền
A610
Tờn Ngày
Người thực hiện Mạnh 12/3/2015 Người soỏt xột 1 Tuấn 12/3/2015 Người soỏt xột 2
A. MỤC TIấU: Đỏnh giỏ hệ thống KSNB đối với khoản mục vốn bằng tiền
giỳp KTV xỏc định sơ bộ nhõn tố rủi ro, gian lận, lập kế hoạch kiểm toỏn và xỏc định nội dung, lịch trỡnh và phạm vi của cỏc thủ tục kiểm toỏn.
B. BẢNG CÂU HỎI TèM HIỂU HTKSNB ĐỐI VỚI KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN VỐN BẰNG TIỀN
Cõu hỏi tỡm hiểu hệ thống kiểm soỏt nội bộ Cú Khụng Ghi chỳ 1. Doanh nghiệp cú phõn chia trỏch
nhiệm giữa thủ quỹ và kế toỏn khụng?
2. Hàng thỏng, thủ quỹ và kế toỏn thanh
toỏn cú kiểm kờ quỹ với nhau khụng?
3. Cú người chứng kiến kiểm kờ quỹ
giữa thủ quỹ và kế toỏn thanh toỏn
khụng? Cú chữ ký xỏc nhận của người thứ ba trờn biờn bản kiểm kờ quỹ hay khụng?
4. Trước khi thanh toỏn, chứng từ cú đối chiếu với cỏc chứng từ khỏc liờn quan hay khụng?
5. Cỏc phiếu thu, chi tiền cú được đỏnh
số thứ tự liờn tục khụng?
6. Cỏc khoản chi cú được xột duyệt trước
khi chi khụng?
7. Cỏc khoản thu chi cú được ghi nhận
đỳng thời điểm phỏt sinh?
8. Cỏc khoản thu cú được thủ quỹ nộp
ngay vào quỹ hay ngõn hàng khụng?
9. Tất cả cỏc khoản tiền mặt thu được cú
lập phiếu thu khụng?
10.Cụng ty cú thực hiện hỡnh thức thanh
toỏn qua ngõn hàng khụng?
11.Cú quy định về số tiền thanh toỏn tối
đa mà một người cú trỏch nhiệm được quyền phờ duyệt hay khụng?
12.Việc thu tiền bỏn hàng cú phỏt hành
biờn lai hoặc phiếu thu tiền cho khỏch hàng hay khụng?
13.Thủ quỹ cú kiểm tra tớnh hợp lệ của
phiếu thu, phiếu chi trước khi thu tiền hay khụng?
14.Cuối ngày cú lập bỏo cỏo thu chi
khụng?
15.Cú lập bảng kế hoạch thu chi đầu kỳ
và được xột duyệt hay khụng?
16.Định kỳ cú đối chiếu giữa số tiền gửi
ngõn hàng với sổ phụ ngõn hàng khụng? 17.Cú đỏnh dấu cỏc chứng từ gốc khi đó ký phiếu chi khụng? 18.Cỏc phiếu chi sau khi thanh toỏn cú
đúng dấu “đó thanh toỏn” khụng?
19.Sau khi thu tiền xong cú đúng dấu “đó
thu tiền” trờn phiếu thu hay khụng?
20.Cuối ngày, kế toỏn thanh toỏn cú bỏo số dư cho giỏm đốc hay khụng?
Đỏnh giỏ: tổng số cõu hỏi: 20 cõu
Lựa chọn Số lần Tỷ lệ (%)
Cú 18 90
Khụng 2 10
KTV nhận thấy hệ thống KSNB liờn quan đến việc kiểm soỏt tiền của đơn vị được thực hiện bằng cỏch phỏng vấn cỏn bộ nhõn viờn cú liờn quan (trong b tỷ lệ cõu trả lời “Cể” là 90% .Tuy nhiờn những cõu trả lời “KHễNG” chiếm 10% là những cõu khụng ảnh hưởng nghiờm trọng đến hệ thống KSNB), KTV nhận xột hệ thống KSNB của cụng ty thiết kế như trờn cú thể ngăn ngừa và phỏt hiện được những gian lận và sai sút.
2.2.1.3. Phõn tớch sơ bộ BCTC trong đú cú khoản mục vốn bằng tiền Cụng việc phõn tớch sơ bộ BCTC được KTV thể hiện qua giấy tờ làm việc như sau:
CễNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THĂNG LONG – T.D.K
Tờn khỏch hàng: Cụng ty TNHH ABC Ngày khúa sổ:31/12/1014
Nội dung: Phõn tớch sơ bộ BCTC
A510
Tờn Ngày
Người thực hiện Mạnh 12/3 Người soỏt xột 1 Tuấn 12/3 Người soỏt xột 2
BẢNG TỔNG HỢP PHÂN TÍCH HỆ SỐ
Cỏc hệ số thụng thường
sử dụng Cụng thức ỏp dụng
Năm