Trước
KT
Sau
KT VND %
Hệ số thanh toỏn
Hệ số thanh toỏn hiện hành TS ngắn hạn/Nợ ngắn hạn [1]
Hệ số thanh toỏn nhanh (TS ngắn hạn - HTK)/ Nợ ngắnhạn Hệ số thanh toỏn bằng tiền Tiền/ Nợ ngắn hạn
í kiến nhận xột về khả năng thanh toỏn
Hệ số đo lường hiệu quả hoạt động
Vũng quay cỏc khoản phải thu (Doanh thu/Phải thu KH ) x 365 [2]
Vũng quay hàng tồn kho (Giỏ vốn hàng bỏn/HTK) x 365 Vũng quay vốn lưu động Doanh thu/ (TS ngắn hạn - Nợ NH)
í kiến nhận xột về hiệu quả hoạt động
Hệ số khả năng sinh lời
Tỷ suất lợi nhuận gộp Lói gộp/ Doanh thu thuần
Tỷ suất lợi nhuận thuần Lợi nhuận sau thuế/ Doanh thu thuần [3]
Doanh thu trờn tổng tài sản Doanh thu thuần/ Tổng tài sản Tỷ suất sinh lời trờn tài sản (LN trước thuế + chi phớ lói vay)/ tài sản
Tỷ suất sinh lời trờn vốn CSH (LN trước thuế cho CĐ thường/vốn CSH thường [4]
Phạm Gia Đạt Nguyễn Thị H-
DP P N D
í kiến nhận xột về khả năng sinh lời của Cty
Hệ số nợ
Nợ dài hạn trờn vốn chủ sở hữu Nợ dài hạn/ Vốn CSH
Tổng nợ trờn vốn chủ sở hữu Nợ phải trả/ Vốn CSH
Nợ dài hạn trờn tổng tài sản Nợ dài hạn/ Tổng TS
Tổng nợ trờn tổng tài sản Nợ phải trả/ Tổng TS
í kiến nhận xột về sự dụng đũn bẩy tài chớnh của Cty
2.2.1.4. Đỏnh giỏ rủi ro kiểm toỏn và xỏc lập mức trọng yếu: 2.2.1.4.1.Đỏnh giỏ sơ bộ rủi ro kiểm toỏn:
Hệ thống KSNB của đơn vị tương đối hữu hiệu. Từ đú cú thể đưa ra mức rủi ro kiểm soỏt: CR= 30%
- Do tiền là tài sản rất nhạy cảm, là đối tượng của sự gian lận, đỏnh cắp, liờn quan đến nhiều chu trỡnh kinh doanh khỏc nờn sự sai sút, gian lận của tiền sẽ ảnh hưởng đến sự sai sút ở cỏc chu trỡnh cú liờn quan và ngược lại. Đặc điểm kinh doanh của đơn vị là sản xuất thương mại nờn cỏc nghiệp vụ thanh toỏn thu-chi tiền tương đối lớn.
Do đú đỏnh giỏ mức rủi ro tiềm tàng: IR = 75% Đỏnh giỏ mức rủi ro kiểm toỏn: AR=5%
Đỏnh giỏ sơ bộ rủi ro phỏt hiện
DR = AR / ( IR x CR ) = 5% / (75% x 30% ) = 22,22% AR: Rủi ro kiểm toỏn
DR: Rủi ro phỏt hiện.
2.2.1.4.2.Đỏnh giỏ, phõn bụ mức trọng yếu tại cụng ty TNHH ABC
CễNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THĂNG LONG – T.D.K
Tờn khỏch hàng: Cụng ty TNHH ABC Ngày khúa sổ:31/12/1014
Nội dung: XÁC ĐỊNH MỨC TRỌNG YẾU (KẾ HOẠCH – THỰC HIỆN)
A710
Tờn Ngày
Người thực hiện Mạnh 13/3 Người soỏt xột 1 Tuấn 13/3 Người soỏt xột 2
A. MỤC TIấU:
Xỏc định mức trọng yếu (kế hoạch - thực tế) được lập và phờ duyệt theo chớnh sỏch của Cty để thụng bỏo với thành viờn nhúm kiểm toỏn về mức trọng yếu kế hoạch trước khi kiểm toỏn tại KH và cú trỏch nhiệm xỏc định lại mức trọng yếu thực tế trong giai đoạn kết thỳc kiểm toỏn để xỏc định xem cỏc cụng việc và thủ tục kiểm toỏn đó được thực hiện đầy đủ hay chưa.