Cụng việc thực hiện: Chọn ra một số nghiệp vụ lớn bất thường và kiểm tra xem cỏc nghiệp vụ này cú được cho phộp và được ghi chộp đỳng khụng
CễNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THĂNG LONG – T.D.K
Tờn khỏch hàng: Cụng ty TNHH ABC
Ngày khúa sổ:31/12/2014
Nội dung: KIỂM TRA CÁC NGHIỆP VỤ BẤT THƯỜNG
D140-2
Tờn Ngày
Người lập CT Mạnh 15/3 Người soỏt xột 1 Tuấn 15/3 Người soỏt xột 2
Mục tiờu: Cỏc nghiệp vụ kinh tế được phản ỏnh đỳng vào cỏc tài khoản cú
liờn quan căn cứ trờn cỏc chứng từ gốc được xột duyệt. Chứ ng từ số Khách hàng Diễn giải TK đ/ Số phát sinh Ngày Nợ Cú
5/1/2015 2 Nhân viên - NV001 Chi tiền sân bóng 8113 5,000,000 20/1/201
5 17 Khách vãng lai - KVL001 Chi tiếp khách 6428 19,042,00023/1/201 23/1/201
5 13NN Nhân viên - NV001 Rút tiền vềquỹ 11215 350,000,0009/2/2015 16 9/2/2015 16
Bảo hiểm xã hội thành phố Hà Nội - BHXHHN Chi tiền bảo hiểm trả lại 3383 7,480,866 11/2/201
5 3 Lê Hiền Trang - LHTRANG Nộp tiền đặt cọc 338811 2,000,00023/3/201 23/3/201 5 23 Nhân viên - NV001 Chi trả lạii tiền đặt cọc 338811 4,600,000 23/10/20 15 91 Nhân viên - NV001 Thu tiền thanh lý bàn ghế 7112 6,400,000
Nhận xột: Sau khi đối chiếu, khụng cú sự chờnh lệch, cỏc nghiệp vụ thu chi đều
cú đầy đủ chứng từ. Phiếu chi, phiếu thu của đơn vị đều được đỏnh số liờn tục, cú đầy đủ chữ ký của người xột duyệt.
Kiểm toỏn tiền gửi ngõn hàng
Trớch sổ chi tiết TK 112 “Tiền gửi ngõn hàng” tại cụng ty TNHH ABC
1121 1122 1123 112
Dư đầu kỳ 1.424.145.550 - - 1.424.145.550
Phỏt sinh nợ 35.523.522.350 - - 35.523.522.350 Phỏt sinh cú 34.544.356.980 - - 34.544.356.980 Dư cuối kỳ 2.403.310.920 - - 2.403.310.920
Cỏc bước kiểm toỏn tiền gửi tại cụng ty TNHH ABC được cỏc kiểm toỏn viờn tiến hành như sau:
- Kiểm tra và đối chiếu số dư
Cụng việc thực hiện: Đối chiếu giữa sụ phụ ngõn hàng với sổ cỏi và bảng CĐKT xem cú trựng khớp với nhau khụng
CễNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THĂNG LONG – T.D.K
Tờn khỏch hàng: Cụng ty TNHH ABC
Ngày khúa sổ:31/12/2014
Nội dung: KIỂM TRA ĐỐI CHIẾU SỐ DƯ
D160-1
Tờn Ngày
Người lập CT Mạnh 16/3 Người soỏt xột 1 Tuấn 16/3 Người soỏt xột 2
Mục tiờu: Tớnh chớnh xỏc số liệu giữa sổ sỏch liờn quan
Nợ Cú
Dư đầu kỳ 1.424.145.550 SL, BS, PY
Phỏt sinh 35.523.522.350 SL 34.544.356.980 SL
Dư cuối kỳ 2.403.310.920 BS, SL BS Khớp với số liệu trờn BCĐKT
PY Khớp với số liệu trờn BCKT năm trước