Hiện nay AFC Việt Nam đã thành lập riêng một Ban kiểm soát chất lượng hoạt động độc lập với các phòng ban khác và chịu trách nhiệm báo cáo
trực tiếp với Ban giám đốc. Ban kiểm soát chất lượng tiến hành phổ biến và kiểm tra, giám sát quá trình thực hiện các quy định về kiểm soát chất lượng kiểm tốn của cơng ty.
Dưới đây là sơ đồ quy trình kiểm sốt chất lượng hoạt động kiểm toán tại PKF Việt Nam.
Thành viên Ban giám đốc
Chủ nhiệm kiểm tốn
Trưởng nhóm kiểm tốn
Học Viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp
KTV
Sơ đồ 2.3: Quy trình kiểm sốt chất lượng kiểm tốn
Kiểm sốt chất lượng được thực hiện trong suốt q trình kiểm tốn để đảm bảo việc kiểm toán được thực hiện hiệu quả, hoàn tất đúng thời hạn và đảm bảo duy trì chất lượng cơng việc kiểm tốn.
Trong một cuộc kiểm tốn, các cơng việc được phân cơng và giao cho từng người thực hiện, sau đó có sự hỗ trợ và được kiểm tra giám sát từ những người có cấp cao hơn. Người chịu trách nhiệm soát xét cao nhất là thành viên Ban Giám đốc, các trợ lý KTV, KTV sẽ trực tiếp thực hiện các phần hành và được soát xét bởi những người có trách nhiệm cao hơn.
2.2.3 Hồ sơ kiểm toán
Hồ sơ kiểm toán là tài liệu do KTV lập, thu thập, phân loại, sử dụng và lưu trữ. Hồ sơ kiểm toán ở cơng ty TNHH Kiểm tốn AFC Việt Nam được lưu giữ ở hai dạng là Hồ sơ kiểm toán thường trực và Hồ sơ kiểm toán năm.
Hồ sơ kiểm toán thường trực: Chứa đựng các tài liệu, thông tin chung về khách hàng và được sử dụng cho nhiều năm. Hồ sơ kiểm thường trực thường bao gồm các thông tin tổng hợp về khách hàng, thông tin liên quan đến môi trường hoạt động, thông tin pháp luật, thông tin về thuế, thông tin về nhân sự, thông tin về kế tốn, thơng tin về hợp đồng và cam kết dài hạn, thông tin về các thủ tục KSNB.
Hồ sơ kiểm toán năm: Hồ sơ kiểm tốn năm chứa đựng những thơng tin, tài liệu về khách hàng liên quan đến cuộc kiểm toán trong năm hiện tại.
Học Viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp
Hồ sơ kiểm toán năm gồm:
Phần tổng hợp hồ sơ: Đây là phần lưu các tài liệu, thông tin như: Thư mời, hợp đồng kiểm toán, BCTC của khách hàng trong năm kiểm toán( bao gồm báo cáo trước và sau kiểm toán), soát xét và kiểm tra của thành viên Ban Giám đốc đối với Hồ sơ kiểm toán, lập kế hoạch kiểm toán.
Phần kiểm tra khoản mục: Chương trình kiểm tốn, giấy tờ làm việc, các bằng chứng kiểm toán KTV lưu trữ , những đánh giá, kết luận của KTV.