1.2.2 .Hạch toỏn chi tiết nguyờn vật liệu
1.2.4.5. Xuất vật liệu bỏn ra bờn ngoài
Khi cỏc đơn vị khỏc mà cú nhu cầu mua nguyờn vật liệu của cụng ty thỡ lỳc đú phũng kinh doanh viết phiếu yờu cầu đưa lờn giỏm sỏt duyệt, sau đú chuyển qua phũng kế toỏn để viết húa đơn GTGT và phiếu xuất kho.
Vớ dụ: Ngày 10/01/2006 Cụng ty xuất vật liệu bỏn cho cụng ty gạch Thạch Bàn
Kế toỏn viết húa đơn GTGT:
Biểu 20:
HểA ĐƠN (GTGT)
Liờn 2 (dựng để thanh toỏn)
Ngày 10/01/2006 Nợ: 246 Đơn vị bỏn: Cụng ty Granite Tiờn Sơn Họ và tờn người mua: Bựi Ngọc Doanh Đơn vị: Cụng ty Gạch Thạch Bàn Địa chỉ: Gia Lõm - Hà Nội
Mó số: 10.00806127
STT Tờn hàng húa Đơn
vị
Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
1 Đất sột Trỳc Thụn kg 20.000 510 10200.000
2 Bột xương cao lanh kg 10.000 620 6.200.000
Cộng tiền hàng: 16.400.000 Thuế xuất GTGT 10% 1.640.000 Tổng cộng thanh toỏn 18.040.000
Người mua Kế toỏn trưởng Thủ trưởng đơn vị
Biểu 21:
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 10/1/2006 Chứng từ số: 24
Người giao dịch: Anh Doanh
Đơn vị: Phũng kỹ thuật cụng ty gạch Thạch Bàn Địa chỉ: Gia Lõm -Hà Nội
ST T
Tờn hàng húa Mó vật tư Đơn vị Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
1 Đất sột Trỳc Thụn NL1005 kg 20.000 505 10.100.000 2 Cao lanh xương NL1001 kg 10.000 605 6.500.000
Cộng: 16.600.000
Kế toỏn tiến hành ghi sổ như sau: Nợ TK 632: 16.600.000
Cú TK 1521: 16.600.000 Doanh thu bỏn vật liệu:
Nợ TK 131: 19.844.000
Cú TK 511 18.040.000 Cú TK 3331: 1.804.000
Vật liệu nếu dựng khụng hết thỡ theo quy định tại cụng ty bộ phận sử dụng phải lập phiếu bỏo vật tư cũn lại cuối kỳ phiếu này sau khi lập được chuyển lờn phũng kế toỏn, kế toỏn ghi giảm chi phớ nguyờn vật liệu ở bộ phận tương ứng.
Biểu 22:
PHIẾU BÁO VẬT TƯ CềN LẠI CUỐI KỲ
Ngày 31/1/2006 Bộ phận sử dụng: Phõn xưởng sản xuất ST T Tờn vật tư Mó vật tư Đơn vị tớnh Số lượng Lý do sử dụng 1 Đất sột Trỳc Thụn NL1003 kg 12.0300
2 Cao lanh xương NL1001 kg 1.370