- Sử dụng ngôn ngữ bằng tiếng anh khá phức tạp nên đòi hỏi cao đố
2.2.2.5 Quy trình thực hiện các bút tốn kết chuyển, khóa sổ cuối kỳ
Sau khi tính xong giá thành, chúng ta có thể Reciept From Production (nhập kho từ sản xuất): Nhập kho thành phẩm (Trong Reciept From Production có cột Type cho phép ta chọn đó là thành phẩm hồn thành hay phế phẩm...vv)
1. Nguyên tắc chung: Nhập kho thành phẩm luôn lấy giá kế hoạch. Phần chênh lệch sẽ được xử lý sau (chúng ta luôn kiểm soát được phần chênh lệch này, chi tiết đến từng khoản mục giá thành – NVL, Resource…)
2. Khi nhập kho thành phẩm mà không sử dụng chức năng Final Complete (hồn thành cuối cùng) thì hệ thống sẽ ln nhập với giá kế hoạch (cho tất cả các trường hợp: Chưa cấp phát vật tư vào lệnh, cấp phát ít hơn, nhiều hơn so
3. Phần chênh lệch giữa giá trị chi phí thực tế đưa vào lệnh so với giá trị đã kết vào thành phẩm (theo giá kế hoạch) sẽ xử lý như sau:
a. Nếu số dư nợ của tài khoản 154 dương (thực tế > kế hoạch) Nếu nhập kho TP và check( kiểm tra) vào ô Final Completion: Hệ thống sẽ tính giá nhập kho theo cơng thức: Giá nhập kho TP = Giá trị chênh lệch / số lượng nhập kho TP (lần nhập kho này sẽ gánh toàn bộ giá trị chênh lệch của lệnh)
Nếu khơng cịn thành phẩm để nhập kho (lúc đó ta sẽ khơng thực hiện Final Completion) thì khi đóng lệnh sản xuất, hệ thống sẽ đưa phần chênh này vào tài khoản WIP Variance (số công việc trong quá trình) (ta sẽ bổ từ WIP Variance vào thành phẩm sau). Ghi Có 154 / Nợ WIP Variance
Trường hợp nhập kho TP nhưng không check vào ô Final Completion (trường hợp này sẽ giống như trong kết luận 1 – hệ thống sẽ nhập kho theo giá kế hoạch)
b. Nếu số dư nợ của tài khoản 154 âm (thực tế < kế hoạch)
Nếu nhập kho TP và check vào ô Final Completion: Hệ thống sẽ nhập kho hành phẩm với giá = 0. Đồng thời sẽ đưa phần chênh lệch này vào WIP Variance (Ghi Nợ 154 / Có WIP Variance)
Nếu khơng cịn thành phẩm để nhập kho (lúc đó ta sẽ khơng thực hiện Final Completion) thì khi đóng lệnh sản xuất, hệ thống sẽ đưa phần chênh này vào tài khoản WIP Variance (ta sẽ bổ từ WIP Variance vào thành phẩm sau). (Ghi Nợ 154 / Có WIP Variance)
Trường hợp nhập kho TP nhưng khơng check vào Completion ( hồn thành) (trường hợp này sẽ giống như trong kết luận 1 – hệ thống sẽ nhập kho theo giá kế hoạch).
- Cuối kì, cán bộ có trách nhiệm phải thực hiện việc đóng sổ tại phân hệ Sổ cái tổng hợp để hồn tất việc quyết tốn cho kì đó. Phân hệ này cung cấp
các báo cáo theo quy định của Nhà nước cũng như các báo cáo quản trị theo yêu cầu quản lí của doanh nghiệp.