- Kế toán tăng tiền mặt.
PHIẾU CHI Ngày 05 tháng 03 năm
Ngày 05 tháng 03 năm 2009 Quyển số: 09 Số:1128 Nợ TK 641 Có TK 111 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Tiến
Địa chỉ: Tân Hội- Đan Phượng – Hà Nội
Lý do chi: thuê ngoài vận chuyển hàng giao cho khách hàng
Số tiền:120.000 (viết bằng chữ): Một trăm hai mươi nghìn đồng./ Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 05 tháng 03 năm 2009 Giám đốc (Ký,họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký,họ tên, đóng dấu) Thủ quỹ (Ký,họ tên, đóng dấu) Người lập phiếu (Ký,họ tên, đóng dấu) Người nhận tiền (Ký,họ tên, đóng dấu) 59
Nguyễn Thị Tình : CĐKT7–K8 Báo cáo thực tập
Khoa: Kinh Tế
Kế toán tiền gửi ngân hàng
Nguyên tắc hạch toán
Theo quy định, mọi khoản tiền nhàn rỗi của doanh nghiệp đều phải gửi vào ngân hàng( hoặc kho bạc, cơng ty tài chính) để thực hiện các nghiệp vụ thanh tốn khơng dùng tiền mặt. Kế toán phải mở sổ chi tiết theo dõi theo từng loại tiền gửi, từng ngân hàng, từng kho bạc, cơng ty tài chính để tiện cho việc kiểm tra đối chiếu.
Chứng từ để hạch toán kế tốn trên TK 112 “TGNH” là giấy báo Có, giấy báo
Nợ hoặc bảng kê của ngân hàng kèm theo chứng từ gốc (uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi…)
Khi nhận được chứng từ của ngân hàng chuyển đến kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Mọi sự chênh lệch về số liệu phải thông báo cho ngân hàng biết để cùng đối chiếu và xử lý kịp thời.
Phương pháp hạch toán
Kế toán tăng tiền gửi ngân hàng
(1) Thu tiền bán hàng và hoạt động khác Nợ TK 112: Tổng tiền thanh toán
Có TK 511,512,711.515 : doanh thu bán hàng và thu nhập khác Có TK 333(1) : Thuế VAT phải nộp
(2)Thu hồi các khoản nhập quỹ
Nợ TK 112: Tổng số tiền nhập quỹ
Có TK 111: Tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ Có TK 131: Thu tiền của người mua
Khoa: Kinh Tế
Có TK 138, 338,144,344…
* Kế toán chi tiền gửi ngân hàng
(1) Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ, chuyển TGNH để cầm cố ký quỹ ký cược hay chi cho các hoạt động đầu tư khác, các khoản phải trả, phải nộp
Nợ TK 111: Nhập quỹ
Nợ TK 121,128,228,223: Các hoạt động đầu tư
Nợ TK 331,333,334,315: Số tiền đặt trước hoặc phải trả, phải nộp Nợ TK 144,244: cầm cố, ký cược, ký quỹ
…
Có TK 112
( 2) Mua các vật tư hàng hoá
Nợ TK 153,156 : Vật tư hàng hoá Nợ TK 211,213, 241 : Mua sắm TSCĐ Nợ TK 133: Thuế GTGT đầu vào Có TK 112
(3) Trả chiết khấu thanh toán cho người mua bằng chuyển khoản Nợ TK 635
Có TK 112
(4) Thanh toán các khoản giảm giá hàng bán hàng bị trả lại cho người mua Nợ TK 531,532,521
Nợ TK 333(1)
61
Nguyễn Thị Tình : CĐKT7–K8 Báo cáo thực tập
Khoa: Kinh Tế Có TK 112