3 TK 334- Phải trả người lao động 4.260.000
Cộng 85.200.000 1.704.000 17.040.000
Ngày 31 tháng 10 năm 2008
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Ký họ tên) (Ký họ tên)
Khoa: Kinh Tế
Công ty:TNHH TM & DV Tân Hoàng Long Địa chỉ: Tân Hội- Đan Phượng- Hà Nội
SỔ CÁI
TK 334 – Phải trả cơng nhân viên
( Trích): Từ ngày 01/03/2009 đến ngày 31/03/2009 ĐVT:VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số Ngày tháng Nợ Có Dư đầu kỳ 0 Số phát sinh
10/03 Số tạm ứng chi không hết trừvào lương 141 250.000
15/03 15/03 Tạm ứng lương cho cơng
nhân viên
111 41.500.000
28/03 28/03 Tính ra lương phải trả cho bộphận bán hàng 641 47.200.000 28/03 28/03 Tính ra lương phải trả cho bộphận quản lý 642 38.000.000 28/03 28/03 Khoản BHXH trừ vào lương 338(3) 4.260.000
28/03 28/03 Khoản BHYT trừ vào lương 338(4) 852.000
31/03 31/03 Xuất quỹ trả lương cho côngnhân viên 111 45.362.000
31/03 31/03
Kết chuyển số tiền lương công nhân viên đi vắng chưa
lĩnh 338(8) 1.500.000 Cộng phát sinh 85.200.000 85.200.000 Dư cuối kỳ 0 Ngày 31 tháng 03 năm 2009 39
Nguyễn Thị Tình : CĐKT7–K8 Báo cáo thực tập
Khoa: Kinh Tế
Người ghi sổ Kế toán trưởng ( ký họ tên) ( ký họ tên)
2.4/ Phần hành kế toán hàng hoá: Hạch toán ban đầu Hạch toán ban đầu
- Chứng từ sử dụng:
● Phiếu nhập kho ● Phiếu xuất kho
● Phiếu báo hàng hố cịn lại cuối kỳ ● Biên bản kiểm kê hàng hoá
Phương pháp hàng tồn kho được sử dụng tại Công ty là phương pháp kê khai thường xuyên
Giá hàng hoá khi nhập kho là giá mua cộng với chi phí vận chuyển, bốc dỡ.
Giá hàng hố xuất kho được xác định theo phương pháp giá thực tế đích danh.
Căn cứ vào sổ kế toán chi tiết kế toán ghi vào sổ nhật ký chung và các sổ liên quan.
* Thủ tục nhập kho, xuất kho:
- Nhập kho:
Hàng mua về phải có hố đơn bán hàng do bên bán bàn giao, kế toán căn cứ vào hoá đơn và số lượng thực nhập để lập phiếu nhập kho.
Công tác hạch toán
● Căn cứ vào hoá đơn mua hàng, phiếu nhập kho và các chứng từ liên quan Nợ TK 156 Giá mua chưa thuế
Nợ TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ Có TK 111,112,331