TK 131- Phải thu khách hàng ( Trích): Từ ngày 01/03/2009 đến ngày 31/03/2009 ĐVT: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số Ngày tháng Nợ Có Dư đầu tháng ... 05/03 05/03 Bán hàng cho trường THPT Tân Lập 333(1)511 139.852.00013.985.200 Chiết khấu thương mại
mà khách được hưởng
521 1.398.520
333(1) 139.852
19/03 19/03
Bán hàng cho cửa hàng photo Tuấn Tiến
511 99.600.000
333 9.960.000
338(7) 3.000.000
Số tiền khách hàng đã trả 111 30.000.000
21/03 21/03 Nhận được giấy báo có trường Tân Lập trả tiền
112 152.298.828
Khoa: Kinh Tế
CĐ Việt Hung 333(1) 11.135.000 Chiết khấu thương mại
mà khách được hưởng
521 2.227.000
333(1) 222.700
29/03 29/03 Bán hàng đại lý 511 175.980.000
333(1) 17.598.000
Hoa hồng trả cho đại lý 641 8.799.000
133 879.900
Số tiền đại lý thanh toán 111 183.899.100
Cộng phát sinh 582.460.200 379.864.900
Số dư cuối tháng ...
Ngày 31 tháng 03 năm 2009
Người ghi sổ Kế toán trưởng
( ký họ tên) ( ký họ tên)
2.5/ Kế toán vốn bằng tiền
Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền, đầu tư ngắn hạn, các khoản phải thu, và ứng trước là một bộ phận vốn lưu động quan trọng trong cac doanh nghiệp. Nó vận động khơng ngừng phức tạp và có tính lưu chuyển rất cao.
Để quản lý tốt tài sản của doanh nghiệp kế toán Vốn bằng tiền, đầu tư ngắn hạn, các khoản phải thu, ứng trước cần phải làm tốt các nhiệm vụ sau:
- Phản ánh chính xác kịp thời đầy đủ tình hình hiện có và sự biến động của từng loại vốn bằng tiền.
- Giám đốc chặt chẽ việc chấp hành các chế độ quy định thu chi tiền mặt, tiền gửi , quản lý ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, đầu tư ngắn hạn, các khoản phải thu, ứng trước
Kế toán tiền mặt tại quỹ:
- Sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là Đồng Việt Nam 55
Nguyễn Thị Tình : CĐKT7–K8 Báo cáo thực tập
Khoa: Kinh Tế
- Ngoại tệ phải quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá do ngân hàng nhà nước công bố và theo dõi chi tiết riêng từng ngoại tệ trên tài khoản 007- Ngoại tệ các loại.
- Vàng bạc, đá quý phải theo dõi chi tiết cả về số lượng và trọng lượng từng loại. - Vào cuối kì kế tốn năm, kế tốn phải đi ều chỉnh lại các loại ngoại tệ theo tỉ giá hối đoái thực tế.
Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, Phiếu chi, bảng kiểm kê vàng bạc đá quí, bảng
kiểm kê quỹ, sổ quỹ, tiền mặt, các sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết… Tài khoản sử dụng: TK 111- Tiền mặt, TK 112- tiền gửi ngân hàng, TK 131- Phải thu của khách hàng, TK 133- Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ… Phương pháp hạch toán