2.3 Kinh nghiệm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp của các NHTM tại Việt Nam
2.3.2 Hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp của ACB
Khác với Hệ thống XHTD của Vietinbank, hệ thống XHTD nội bộ doanh nghiệp của ACB đƣợc chia thành 2 hệ thống chấm điểm: Một phân hệ dùng để xét duyệt cấp tín dụng và một phân hệ dùng để phân loại nợ .
Mơ hình XHTD doanh nghiệp tại ACB cũng chấm điểm khách hàng dựa trên các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính. Các chỉ tiêu tài chính đƣợc chia thành 04 nhóm theo Bảng 2.12 dƣới đây:
Bảng 2.12 : Các chỉ tiêu tài chính chấm điểm DN của ACB Nhóm chỉ
tiêu thanh khoản
Khả năng thanh toán hiện hành Khả năng thanh toán nhanh Khả năng thanh tốn tức thời
Nhóm chỉ tiêu hoạt động
Vịng quay vốn lƣu động Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay các khoản phải thu Hiệu suất sử dụng tài sản cố định
Nhóm chỉ tiêu cân nợ Tổng nợ phải trả/Tổng tài sản Nợ dài hạn/Vốn CSH Nhóm chỉ tiêu thu nhập
Lợi nhuận gộp/Doanh thu thuần
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/DT thuần
(Nguồn: Sổ tay chấm điểm xếp hạng ACB)
Chất lƣợng thông tin đầu vào của việc chấm điểm XHTD cũng đƣợc ACB chú trọng thơng qua việc xét BCTC có đƣợc kiểm tốn hay khơng, từ đó trọng số của các chỉ tiêu cũng khác nhau Tuy nhiên, hệ thống XHTD của ACB không xem xét đến ý kiến của kiểm toán cụ thể nhƣ thế nào.
Tùy theo đặc điểm khách hàng khác nhau ACB xây dựng bộ chỉ tiêu phi tài chính phù hợp để chấm điểm. Cụ thể:
- Đối với khách hàng chƣa có BCTC, các chỉ tiêu phi tài chính cần chấm điểm gồm:
+ Sự hỗ trợ của thành viên góp vốn/ Ban điền hành đến hoạt động của công ty. + Hiệu quả của phƣơng án kinh doanh.
+ Rủi ro từ yếu tố tài chính – Nguồn trả nợ. + Uy tín trong quan hệ ACB và các TCTD khác.
gồm:
+ Tính ổn định của mơi trƣờng kinh doanh/rủi ro ngành.
- Đối với khách hàng có BCTC, các chỉ tiêu phi tài chính cần chấm điểm * KH có quy mơ lớn, vừa và nhỏ:
+ Hiệu quả, tính ổn định trong hoạt động sản xuất kinh doanh
+ Tính ổn định của thị trƣờng đầu vào, đầu ra, khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp.
+ Khả năng trả nợ, phƣơng án
+ Tình hình giao dịch/Uy tín quan hệ tại ACB và TCTD + Tính ổn định của mơi trƣờng kinh doanh/rủi ro ngành * KH có quy mơ rất nhỏ:
+ Sự hỗ trợ của thành viên góp vốn đến hoạt động của Công ty + Hiệu quả hoạt động của Công ty
+ Khả năng trả nợ/Phƣơng án kinh doanh
+ Uy tín trong quan hệ với ACB và các TCTD khác + Tính ổn định của mơi trƣờng kinh doanh/rủi ro ngành.
Từ kết quả chấm điểm các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính nêu trên, HTXHTD ACB sẽ căn cứ vào trọng số của từng chỉ tiêu để tính điểm khách hàng. Với điểm số cuối cùng có đƣợc, KH sẽ đƣợc xếp vào một trong các hạng đƣợc trình bày trong bảng 1 phụ lục 2.
B à i h ọ c k in h n g h iệ m c h o V ie tco mb a n k :
Việc không xem xét ý kiến của kiểm toán trong BCTC đƣợc kiểm toán là một hạn chế trong hệ thống XHTD của ACB. Ý kiến kiểm toán sẽ cho biết mức độ trung thực, đáng tin cậy của chất lƣợng thông tin đầu vào khi chấm điểm XHTD. Đối với những ý kiến kiểm tốn là ―loại trừ‖ hay thậm chí là ―khơng chấp nhận‖ thì rõ ràng BCTC của khách hàng có vấn đề nên nếu sử dụng BCTC này để chấm điểm thì sẽ đánh giá sai lệch khả năng tài chính của khách hàng.