BÀI 4 : CHUẨN BỊ KIỂM TỐN VÀ HỒN THÀNH KIỂM TỐN
4.1 CHUẨN BỊ KIỂM TOÁN
4.1.2 Tìm hiểu về khách hàng
Nội dung cần biết
- Kiểm tốn viên cần có những kiến thức rộng rãi và sâu sắc trên nhiều phƣơng diện, nhƣ:
Hiểu biết chung về nền kinh tế, chính sách vĩ mơ, chu kỳ kinh tế, các biện pháp can thiệp của Chính phủ …
Hiểu biết về môi trƣờng kinh doanh, lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp. Mức độ cạnh tranh, đối thủ cạnh tranh …
Giáo trình Kiểm tốn Tổ bộ mơn Kế tốn
91
Xu hƣớng và các quy định hiện hành liên quan đến kiểm toán.
Phƣơng pháp tìm hiểu
- Thu thập tài liệu về thông tin nội bộ:
Điều lệ và giấy phép hoạt động của doanh nghiệp.
Các biên bản của Đại hội cổ đông, hội đồng quản trị, Ban Giám đốc … Báo cáo tài chính, Báo cáo kiểm toán năm nay và các năm trƣớc. Các hợp đồng hoặc cam kết quan trọng.
Các nội quy, chính sách của doanh nghiệp Các tài liệu khác nếu cần thiết.
- Tham quan trực tiếp doanh nghiệp:
Trực tiếp tham quan doanh nghiệp để có thơng tin hữu ích về trình tự làm việc, cách thức vận hành KSNB, phân cấp quyền hạn.
Hiểu biết quá trình vận hành cho Kiểm tốn viên các nhận định về tình hình kinh doanh thực tế, khả năng tồn tại trong ngắn hạn, thái độ vàvăn hóa kinh doanh của doanh nghiệp.
- Phỏng vấn:
Kiểm toán viên tiến hành trực tiếp các cuộc phỏng vấn với các cá nhân hoặc bộ phận có liên quan để hiểu rõ hơn các quy định hoặc thủ tục mà quan sát không thấy đƣợc.
Thơng qua phỏng vấn để tìm hiểu năng lực chun mơn, tính cách và thái độ làm việc.
- Phân tích sơ bộ số liệu trên Báo cáo tài chính :
Kiểm tốn viên sẽ tính tốn nhanh các chỉ số kinh doanh cơ bản để có những khái quát về tài chính hiện tại của DN (nhƣ các tỷ số về lãi/vốn, tài sản/vốn, khả năng thanh tốn hiện tại, số vịng quay của vốn, tốc độ tăng trƣởng doanh thu, lợi nhuận…)