BÀI 2 : HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
2.2 CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
2.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro của đơn vị:
- Đối với mọi hoạt động của một đơn vị đều có thể phát sinh những rủi ro và khó có thể kiểm sốt tất cả. Vì vậy các nhà quản lý phải đánh giá và phân tich những nhân tố ảnh hƣởng tạo nên rủi ro
- Để giới hạn đƣợc rủi ro ở mức chấp nhận đƣợc, ngƣời quản lý phải dựa trên mục tiêu đã đƣợc xác định của đơn vị, nhận dạng và phân tích rủi ro, từ đó mới có thể quản trị đƣợc rủi ro.
- Xác định mục tiêu của đơn vị: Mục tiêu là điều kiện tiên quyết để đánh giá rủi ro. Rủi ro ở đây đƣợc xác định là các yếu tố tác động khiến cho mục tiêu đó có khả năng không thực hiện đƣợc.
- Nhận dạng rủi ro: Rủi ro có thể tác động đến tổ chức ở mức độ toàn đơn vị (sự đổi mới kỹ thuật, nhu cầu khách hàng thay đổi, sự cải tiến sản phầm, chính sách nhà nƣớc…) hay chỉ ảnh hƣởng đến từng hoạt động cụ thể (hoạt động bán hàng, mua hàng, kế toán…) rồi liên quan đến mức độ rộng hơn. Nhà quản lý có thể sử dụng nhiều phƣơng pháp khác nhau: phƣơng tiện dự báo, phân tích dữ liệu, rà sốt hoạt động thƣờng xuyên. Với các doanh nghiệp nhỏ, Nhà quản lý có thể tiếp xúc với khách hàng, ngân hàng, các buổi họp nội bộ.
- Phân tích và đánh giá rủi ro: Đây là cơng việc khá phức tạp vì rủi ro rất khó định lƣợng và có nhiều phƣơng pháp khác nhau. Một quy trình bao gồm: Ƣớc lƣợng tầm cỡ của rủi ro có thể ảnh hƣởng đến mục tiêu, xem xét khả năng xảy ra rủi ro và những biện pháp có thể sử dụng đối phó với rủi ro. Hoạt động kiểm sốt: Những chính sách và những thủ tục để đảm bảo cho các chỉ thị của Nhà quản lý đƣợc thực hiện
Giáo trình Kiểm tốn Tổ bộ mơn Kế tốn
40