6. Kết cấu của đề tài: gồm 3 chương
2.2.7.1.Phân tích khả năng thanh toán
BẢNG 10: Phân tích khả năng thanh toán
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch
2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011 ± % ± % 1. Khả năng thanh toán nhanh (lần) 0.27 0.41 0.17 0.14 51.85 -0.24 -58.54 2. Khả năng thanh toán nhanh bình thường (lần) 0.36 0.60 0.28 0.24 66.67 -0.32 -53.33 3. Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn (lần) 2.17 1.46 1.48 -0.71 -32.72 0.02 1.37 4. Khả năng chuyển đổi thành tiền (lần) 0.12 0.28 0.11 0.16 133.33 -0.17 -60.71 (Nguồn: Bảng cân đối kế toán)
Qua bảng phân tích (10), ta thấy:
Hệ số khả năng thanh toán nhanh bình thường
Hệ số khả năng thanh toán nhanh bình thường trong 3 năm có sự biến động. năm 2010 tăng lên 0.36 lần thì đến năm 2011 tăng lên 0.6 lần với mức tăng là 0.24 lần chiếm 66.67%; tuy nhiên đến năm 2012 thì lại giảm xuống còn 0.28 lần so với năm 2011. Vì 3 hệ số này đều thấp chứng tỏ công ty không có đủ tiền để thanh toán công nợ ngắn hạn.
Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty năm 2010 là 2.17 lần , đến năm 2011 giảm xuống 1.46 lần , giảm ở mức còn 0.71 lần với mức giảm 32.72%; sang năm 2012 lại tăng thêm 0.02 lần tức tăng từ 0.46 lần lên 0.48 lần tăng không đáng kể chỉ chiếm 1.37%; vì vậy để nâng cao khả năng thanh toán nợ ngắn hạn công ty cần có các biện pháp huy động vốn đáp ứng nhu cầu thanh toán, góp phần ổn định tình hình tài chính.
Hệ số khả năng chuyển đổi thành tiền
tăng lên 0.16 lần chiếm tỷ lệ rất cao 133.33% ; do lượng tiền mặt của công ty tăng, lượng hàng tồn kho giảm xuống, phải trả các khoản nợ. Tuy nhiên sang năm 2012 thì tốc độ này lại giảm xuống còn 60.67% tức chỉ còn 0.11 lần. Do các hệ số của 3 năm đều thấp chứng tỏ khả năng chuyển đổi thành tiền của các TSNH đều thấp, ảnh hưởng đến tình hình thanh toán các khoản thanh toán nợ ngắn hạn của công ty.
Hệ số khả năng thanh toán nhanh
Hệ số khả năng thanh toán nhanh của công ty qua 3 năm là không đồng đều, lúc tăng lúc giảm. Năm 2010 khả năng thanh toán của công ty là 0.27 lần, sang năm 2011 tiếp tục tăng 0.41 lần chiếm tỷ lệ 51.85% so với năm 2011. Sang năm 2012 thì khả năng thanh toán này lại giảm mạnh xuống còn 0.24 lần tỷ lệ giảm 58.54% so với năm 2011. Công ty vẫn chưa có các biện pháp để khắc phục, hàng tồn kho vẫn bị ứ đọng nhiều trong năm 2012. Công ty vẫn chưa chủ động được về mặt tài chính trước những thay đổi của thị trường và các khoản nợ khi đến hạn.