3. 627.1 Chi phí nhân viên phân xƣởng
4.642 .1 Chi phí nhân viên quản lý
lý 439.205.41 0 1.381.007.398 31.908.46 8 98.783.508 471.013.87 8 1.479.790.906 Định khoản: Nợ TK 622 (622.1) 543.763.318 Có TK 334 507.715.517 Có TK 338 36.047.801
- Chi phí nguyên vật liệu, vật liệu sử dụng cho nhu cầu của phân xƣởng và công cụ dụng cụ phục vụ cho nhu cầu quản lý của phân xƣởng. Việc tập hợp chi phí này đƣợc thể hiện trên bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ, nhƣ bảng phân bổ nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ (mẫu 1.3)
- Chi phí khấu hao máy móc thiêt bị sản xuất và các TSCĐ khác dùng trong sản xuất. Công ty sử dụng phƣơng pháp khấu hao đƣờng thẳng để tính khấu hao TSCĐ dựa trên cơ sở nguyên giá TSCĐ (đã đƣợc điều chỉnh trong từng thời kỳ) và tỷ lệ khấu hao hàng năm từ đó tính ra tỷ
lệ khấu hao để có mức khấu hao tính vào chi phí sản xuất sản phẩm. - Căn cứ vào tình hình tăng giảm TSCĐ trong kỳ, mức tính khấu
hao tuỳ theo tình hình sản xuất sản phẩm của Cơng ty để tính khấu hao quý.
- Khấu hao tính vào giá thành quý I/2002 : 468.157.000đ - Định khoản
Nợ TK 627 468.157.000 Có TK 214 468.157.000
Đồng thời ghi đơn : Nợ TK 009: 468.157.000
- Chi phí dịch vụ mua ngồi phục vụ cho sản xuất sản phẩm (nhƣ chi phí điện, nƣớc…) và các chi phí bằng tiền phục vụ cho nhu cầu quản lý và sản xuất của phân xƣởng. Căn cứ vào phần ghi nợ TK 627, có TK 111 của tháng 1+2+3 năm 2002, tổng hợp lại số tiền đã chi trong quý cho công tác quản lý phân xƣởng.
- Tổng hợp chi phí sản xuất chung tồn Cơng ty.
Căn cứ vào các khoản chi phí phát sinh trong quy I- 2002 kế toán định khoản nhƣ sau:
Nợ TK 627 1.546.545.551 Có TK 334 425.383.271 Có TK 338 30.202.212
Có TK 152 175.553.758 Có TK153 208.471.005 Có TK 214 468.157.000 Có TK 111 51.172.800 Có TK 112 99.509.138 Có TK 141 47.311.987 Có TK 155 40.784.380
Căn cứ bảng phân bổ tiền lƣơng kế toán phụ trách về tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm lấy số liệu ở các cột, dịng ghi nợ TK 627 (chi phí sản xuất chung), có các TK 334, 338, căn cứ vào bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, cơng cụ dụng cụ lấy số liệu ở các dịng, cột nợ TK 627, có TK 152, 153; căn cứ vào phần cộng của các TK 111, 214, 333.5 tại các sổ TK để tập hợp vào nhật ký chứng từ số 7 theo các dòng và cột tƣơng ứng theo mẫu 3.1.