- 1,365 82.599 112.748
7 Sơn đen Alkyd (Loại 2,5 kg ) kg )
- 2,850 91.599 261.057
Ngƣời lập biểu
QĐ phân xƣởng
Kho P. KCS P.Kế hoạch P.LĐTL Giám đốc duyệt
Cuối quý kế toán tổng hợp lên bảng phân bổ tiền lƣơng và trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế… tính vào giá thành sản phẩm theo quy định là 19% ( Trong đó 17% theo lƣơng cấp bậc và 2% là theo lƣơng thực hiện ).
Bảng phân bổ tiền lƣơng bảo hiểm xã hội (Trang sau)
Căn cứ vào bảng phân bổ tiền lƣơng kế toán kế tốn phụ trách về tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm lấy số liệu tại dòng, cột nợ TK 622 ( Chi phí nhân công trực tiếp ), cột có TK 334, 338 để nghi vào nhật ký chứng từ số 7 theo từng dịng tƣơng ứng ở các cột có TK 334, 338.
Từ nhật ký chứng từ số 7 lấy số liệu ghi vào sổ cái TK 622 theo dòng cột tƣơng ứng ( cột nợ TK 622; có TK 334, 338 )
2.3.3 Hạch tốn chi phí sản xuất chung:
Cơng ty Sơn tổng hợp Hà nội tính chi phí sản xuất chung là tồn bộ những chi phí liên quan tới phục vụ và quản lý tới sản xuất của các phân xƣởng sản xuất bao gồm:
+ Chi phí nhân viên phân xƣởng: Bao gồm lƣơng chính, lƣơng phụ, các khoản phụ cấp, Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn.
Hàng tháng căn cứ vào bảng chấm công các phân xƣởng gửi lên, căn cứ vào các chính sách chế độ hiện hành của Nhà nƣớc về tiền lƣơng, quy chế tiền lƣơng, tiền thƣởng trong Cơng ty. Các căn cứ để tính tốn nhƣ sau:
- Ngày cơng làm việc, mức độ khối lƣợng hồn thành cơng việc. - Chức vụ đảm nhận.
- Trình độ chun mơn
- Mức phụ cấp chuẩn trong kỳ.
Việc tính lƣơng cho nhân viên quản lý phân xƣởng đƣợc thể hiện trên bảng thanh toán lƣơng của Cơng ty. Bảng thanh tốn lƣơng này là cơ sở để lập bảng phân bổ tiền lƣơng và Bảo hiểm xã hội ( Theo mẫu số 2.1 )
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƢƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI ( Bảng phân bổ số 1 ) ( Bảng phân bổ số 1 ) Tháng 1+2+3 năm 2002 TT Ghi có các TK Ghi nợ các TK
TK 334 Phải trả công nhân viên TK 334 Phải trả phải nộp khác
TK 335 chi phí chi phí trả trƣớc Tổng cộng Lƣ ơng Các khoản phụ cấp Các khoản khác Cộng có TK 334 KPCĐ 3382 BHXH 3383 BHYT 3384 Cộng có TK 338