II. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHO VAY TẠI NHNO&PTNT THANH HOÁ
5. Những khó khăn tồn tại trong kế toán cho vay tại NHNo&PTNT Thanh Hoá
Thanh Hoá
Phƣơng thức cho vay đƣợc áp dụng chủ yếu là cho vay theo hạn mức tín dụng và cho vay từng lần. Trong những năm qua cơng tác kế tốn cho vay đã có nhiều đổi mới đáp ứng đƣợc yêu cầu nhiệm vụ đặt ra trong thời kỳ mới, song bên cạnh đó vẫn cịn một số tồn tại chƣa khắc phục đƣợc cần phải đƣợc nghiên cứu chỉnh sửa.
5.1. Về thủ tục hồ sơ và lưu trữ hồ sơ
Trong những năm qua NHNo luôn cải tiến thủ tục hồ sơ cho gọn nhẹ giảm bớt phiền hà cho khách hàng, song hiện nay có nhiều loại mẫu biểu theo dõi nợ và ln thay đổi do đó, gây khó khăn cho cán bộ kế toán trong khâu quản lý, xắp xếp và lƣu trữ hồ sơ.
Khách hàng của NHNo chủ yếu là hộ sản xuất, đối với các hộ này thì dùng sổ vay vốn, 1 bộ sổ vay vốn gồm sổ vay vốn và sổ lƣu. Khi khách hàng vay vốn trả hết nợ kế toán phai lƣu trữ lại sổ lƣu để khi khách hàng có nhu cầu vay vốn lần sau thì lấy ra cho CBTD bổ sung những thay đổi về vốn, phƣơng án sản xuất của khách hàng cho lần vay tiếp theo việc này làm cho cán bộ kế toán mất thêm rất nhiều thời gian vì khách có thể vay lại sau khi trả hết nợ hoặc một thời gian sau mới vay, hoặc cũng có khách hàng khơng vay nữa nhƣng số sổ lƣu đó thì kế tốn vẫn phải theo dõi quản lý tất cả do đó số lƣợng rất nhiều.
5.2. Vấn đề quản lý các giấy tờ về quyền sử dụng đất tại ngân hàng
Hiện nay theo quyết định 67 của Thủ tƣớng Chính phủ qui định khách hàng là hộ sản xuất nông nghiệp đến 10 triệu đồng không phải thực hiện cầm cố thế chấp tài sản nhƣng phải có giấy tờ về quyền sử dụng đất lƣu tại ngân hàng, nhằm tránh tình trạng một khách hàng vay vốn nhiều lần. Trên thực tế hiện nay việc cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất cho các hộ gia đình tại các địa phƣơng làm còn rất chậm, các hộ chƣa đƣợc cấp giấy chứng nhận quyền sử đất còn rất nhiều. Do vậy khi khách hàng muốn vay vốn mà khơng có giấy tờ đất họ phải xin giấy xác nhận của chính quyền địa phƣơng, mỗi địa
phƣơng thì xác nhận theo một cách khơng thống nhất do đó rất khó khăn trong khâu khiểm sốt tính hợp lệ hợp pháp của các giấy tờ đó.
Hơn nữa số lƣợng khách hàng của NHNo rất lớn nhƣng các món vay thì nhỏ mà cứ mỗi khách hàng vay vốn sản xuất nơng nghiệp thì đều phải có giấy tờ đất lƣu tại ngân hàng vì vay khối lƣợng giấy tờ mà kế toán phải quản lý theo dõi càng nhiều lên. Khi khách hàng vay vốn thì kế tốn phải lập phiếu nhập giấy tờ xác nhận quyền sử dụng đất vào kho, khi trả hết nợ thì ngân hàng xuất trả lại cho khách hàng việc này cũng làn cho cán bộ kế toán mất thêm nhiều thời gian.
5.3. Vấn đề kết hợp giữa cán bộ kế tốn và cán bộ tín dụng trong việc đáp ứng yêu cầu về thông tin khách hàng đáp ứng yêu cầu về thông tin khách hàng
Trong thời gian qua cơng tác kế tốn đã đáp ứng đƣợc cơ bản yêu cầu về thơng tin phục vụ cơng tác tín dụng, bên cạnh đó vẫn cịn có những mặt chƣa đáp ứng đƣợc yêu cầu đặt ra nhƣ
Chƣơng trình máy tính hiện vay theo dõi khách hàng có các thông tin chủ yếu sau : Họ tên, địa chỉ, số CMND, ngành nghề kinh doanh, vốn tự có của khách hàng, tài sản đảm bảo tiền vay, loại vay, hình thức vay v. v. Các thơng tin về khả năng tài chính của khách hàng, lịch sử của khách hàng, quan hệ của khách hàng v. v thì hiện nay chƣa theo dõi đƣợc nên khi có yêu cầu về các thơng tin đó thì chƣa cung cấp đƣợc.
Cho vay theo HMTD theo qui định thì ngân hàng theo dõi quản lý dƣ nợ của khách hàng trong phạm vi HMTD đã ký kết nhƣng hiện nay chƣơng trình máy tính mới chỉ quản lý dƣ nợ theo doanh số do đó việ quản lý hạn mức tín dụng phải theo dõi thủ cơng do đó rất khó khăn và mất nhiều thời gian khi cần tổng hợp số liệu.
5.4. Tổ chức đội ngũ cán bộ kế toán
Yêu cầu hạch toán kinh doanh trong điều kiện nền kinh tế thị trƣờng địi hỏi các ngân hàng phải có đội ngũ cán bộ kế tốn giỏi, có trình độ nghiệp vụ ngân hàng vững và có sự am hiểu về các lĩnh vực khác nhƣ luật, Marketing, tin học... Trong những năm qua đội ngũ cán bộ kế toán tại NHNo Thanh Hố đã có những thay đổi đáng mừng, tốn bộ cán bộ kế toán đã đƣợc đào tạo tin học và thƣờng xuyên tập huấn nghiệp vụ, qua các phong trào hoc tập nghiệp vụ, các kỳ thi nghiệp vụ, các kỳ thi kế tốn giỏi v.v. trình độ của các cán bộ kế tốn đãđƣợc nâng lên. Song vẫn cịn những bất cập cần đƣợc giải quyết. Thực tế hiện nay số cán bộ kế toán giỏi nghiệp vụ ngân hàng và giỏi tin học ở NHNo còn rất hạn chế. Phần lớn các cán bộ kế toán giỏi nghiệp vụ thì lại hạn chế về trình độ tin học do họ mới chỉ đƣợc đào tạo nghiệp vụ ngân hàng hơn nữa tin
học là một lĩnh vực khó địi hỏi phải đƣợc đào tạo cơ bản mà hầu hết các cán bộ kế toán đƣợc đào tạo tin học chủ yếu là để biết sử dụng các chƣơng trình ứng dụng. Số cán bộ có trình độ tin học (cao đẳng, đại học ) thì lại chƣa đƣợc đào tạo nghiệp vụ ngân hàng, đối viới họ nghiệp vụ Ngân hàng còn là lĩnh vực mới mẻ. Vì vậy ngân hàng cần phải có chiến lƣợc đào tạo về con ngƣời nhằm nâng cao trình độ đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của kinh doanh ngân hàng .
CHƢƠNG III
MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CƠNG TÁC KẾ TỐN CHO VAY TẠI NHNO&PTNT THANH HOÁ TÁC KẾ TOÁN CHO VAY TẠI NHNO&PTNT THANH HOÁ