CỦA CÔNG TY NĂM 2007
Dùng thƣớc đo hiện vật để đánh giá tình hình hồn thành kế hoạch sản xuất mặt hàng trong kỳ của doanh nghiệp năm 2007, chúng ta thu đƣợc kết quả sau đây:
Bảng 2.4: Tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất năm 2007
Tên sản phẩm Sản lƣợng sản xuất (tấn) Chênh lệch Kế hoạch Thực hiện +() % 1.Kẹo mềm 1000 1040 40 4 2.Kẹo cứng 550 478 72 13 3.Bánh quy 550 590 40 7 4.Bánh quế kem 450 506 44 10 5.Snack 1100 1050 50 5 6.Bánh Pháp 350 460 110 31 7.Bánh mỳ - 570 Tổng 4000 4.694 694 17
Đánh giá tình hình hồn thành kế hoạch bằng thƣớc đo hiện vật, việc tuân thủ các mặt hàng đòi hỏi rất nghiêm ngặt. Chủng loại hàng sản xuất và số lƣợng từng loại phải đƣợc thực hiện nhƣ những chỉ tiêu pháp lệnh.
Nhìn vào con số tổng sản lƣợng sản xuất của công ty ta thấy số lƣợng thực hiện đã cao hơn so với kế hoạch là 694 tấn tƣơng đƣơng với 17%. Con số chênh lệch lớn nhƣ vậy là do trong năm 2007 vừa qua công ty vừa đƣa thêm một dây chuyền sản xuất bánh mỳ và sản lƣợng sản xuất của loại sản phẩm này là 570 tấn. So sánh lƣợng thực tế với lƣợng kế hoạch của từng loại sản phẩm chủ yếu của công ty, ta thấy hầu hết các mặt hàng đều có số chênh lệch dƣơng, tức những loại sản phẩm này đều thực hiện vƣợt kế hoạch. Một số mặt hàng chỉ tiêu thực hiện còn vƣợt xa so với kế hoạch nhƣ bánh quế kem sản xuất vƣợt kế hoạch đề ra là 10 %, bánh Pháp là 31%. Tuy nhiên với chỉ tiêu mà kẹo cứng đạt đƣợc đã làm cho chênh lệch âm, sản xuất thấp hơn kế hoạch 72 tấn, tƣơng đƣơng 13%. Snack kế hoạch đặt ra cũng quá lớn nên chỉ tiêu thực hiện kế hoạch cũng kém kế hoạch 50 tấn, tƣơng đƣơng với 5% . Nhƣ vậy doanh nghiệp đã thực hiện kế hoạch tổng sản lƣợng sản xuất nhƣng khơng hồn thành kế hoạch sản xuất từng mặt hàng.
Những con số thực hiện kế hoạch trong năm 2007 đã cho thấy những thay đổi trong cơ cấu các mặt hàng sản xuất thực tế so với dự tính kế hoạch. Đây là cơ sở cho công tác triển khai xây dựng và thực hiện kế hoạch trong năm 2008. Những sản phẩm thực hiện đang tăng lên là những sản phẩm có nhu cầu tăng trong năm và cũng có thể tăng trong năm tiếp theo nếu những biến động về thị trƣờng và cạnh tranh không tác động nhiều vào kinh doanh sản phẩm của công ty, và ngƣợc lại những sản phẩm có lƣợng tiêu thụ ít đi thì với biến động không thay đổi này doanh nghiệp cũng nên có sách lƣợc giảm một số chỉ tiêu mặt hàng không tiêu thụ đƣợc. Cũng nên chú ý rằng sức cạnh tranh của bánh kẹo hiện nay là rất lớn nên cân công ty phải đánh giá chính xác đƣợc mặt
mạnh, mặt yếu của mình để đƣa ra kế hoạch sản xuất sát với thực tế sẽ tiêu thụ.
Nhƣ vậy, với những kết quả đạt đƣợc trong tiêu thụ sản phẩm, thực hiện vƣợt kế hoạch hay không đạt kế hoạch của từng mặt hàng của công ty là do nhiều yếu tố chủ quan và khách quan tác động và ảnh hƣởng về mặt tích cực hay tiêu cực tới hoạt động sản xuất của doanh nghiệp. Những mặt tích cực hay tiêu cực nằm trong đó chúng ta phải nêu rõ và đánh giá một cách cụ thể.
IV. NHỮNG ƢU ĐIỂM VÀ NHƢỢC ĐIỂM TRONG KẾ HOẠCH HÓA CỦA CÔNG TY
1. Ƣu điểm
Trong những năm gần đây đặc biệt là năm 2005, công ty lắp đặt thêm nhiều máy móc thiết bị hiện đại. Sự đổi mới này phù hợp với các nguồn năng lực cơng ty hiện có và nó đã mang lại hiệu quả thiết thực nhƣ đƣa năng suất lên gần 4000 tấn/năm. Đến năm 2007 cơng ty có thêm dây chuyền sản xuất bánh mỳ nên tổng sản lƣợng đã vƣợt 4000 tấn/năm.
Nhờ áp dụng chính sách đa dạng hóa sản phẩm, chú trọng chất lƣợng công ty đã đƣa vào sản xuất thêm nhiều sản phẩm mới, những sản phẩm này bƣớc đầu cũng đã chiếm đƣợc cảm tình của ngƣời tiêu dùng.
2. Những tồn tại:
Các phƣơng thức huy động vốn mới công ty áp dụng không mấy hiệu quả, cơng ty vẫn đang ở tình trạng thiếu vốn trầm trọng.
Giá bán sản phẩm cao: So với một số công ty sản xuất bánh kẹo nhƣ: công ty Bánh kẹo Hải Hà, Hải Châu,… thì giá bán sản phẩm của cơng ty còn ở mức cao, gây khó khăn trong việc tiêu thụ sản phẩm.
Hiệu suất sử dụng lao động chƣa cao, sinh lời lao động bình qn cịn thấp, đây cũng là một yếu tố ảnh hƣởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty trong những năm qua.
Hiệu suất sử dụng máy móc ngày càng kém hiệu quả, độ chính xác thấp, chất lƣợng sản phẩm sản xuất hầu nhƣ còn kém.
Những tồn tại trên tuy công ty đã có nhiều điều chỉnh qua các năm nhƣng hiện nay vẫn chƣa đƣợc khắc phục và mang lại hiệu quả. Trong thời gian tới công ty cần tập trung hơn nữa trong việc bố trí và sử dụng tốt những năng lực này.
3. Nguyên nhân
Nguyên nhân chủ quan
Cơng ty cịn thiếu vốn trầm trọng dẫn tới chậm đổi mới máy móc thiết bị. Các hình thức huy động vốn cịn kém. Cơng ty chƣa chủ động trong việc sản xuất kinh doanh.
Đầu tƣ máy móc thiết bị hàng năm chƣa đồng bộ. Số thiết bị hiện đại có nhƣng khơng đáng kể. Những máy móc cũ kĩ từ những năm 70 vẫn còn đƣợc sử dụng. Mặt khác nguồn gốc trang thiết bị của công ty chủ yếu nhập từ những nƣớc khác nhau nhƣ: Ba Lan, Trung Quốc, Pháp,…
Với quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh lớn cả về thị trƣờng về mặt hàng, tuy nhiên lực lƣợng cán bộ làm công tác marketing, chiêu thị của công ty chủ yếu là trẻ tuổi, vừa mới tốt nghiệp nên cơng ty khó theo sát đƣợc thị trƣờng, do vậy công tác nghiên cứu thị trƣờng của công ty không đạt hiệu quả.
Việc tổ chức nhân sự của cơng ty cịn thiếu hợp lý, sự phối hợp sản xuất giữa các phòng ban chất lƣợng còn kém làm tốn thời gian và chi phí thực hiện.
Nguyên nhân khách quan
Hiện nay thị trƣờng bánh kẹo nƣớc ta có sự tham gia của nhiều cơng ty trên thị trƣờng, cũng có nghĩa là có rất nhiều đối thủ cạnh tranh ở mọi hình thức về giá cả, mẫu mã sản phẩm lẫn chất lƣợng và phân phối dịch vụ. Do vậy việc cạnh tranh với các đối thủ là rất khó khăn.
Giá nguyên liệu ngày càng tăng trong khi giá bán sản phẩm của công ty không tăng đáng kể. Lợi nhuận thấp công ty phải hạn chế sản xuất một số loại sản phẩm có giá thành cao.
Phát hiện ra những nguyên nhân trên sẽ là cơ sở cho cơng ty có thể khắc phục những nhƣợc điểm của mình. Em mong rằng với những kết quả mà em đã tìm hiểu đƣợc về công ty trong suốt thời gian thực tập sẽ có ích cho kế hoạch hóa của cơng ty ngày càng tốt hơn.
V. CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN KẾ HOẠCH HĨA SẢN XUẤT CỦA CƠNG TY
Để xây dựng kế hoạch sản xuất cần phải dựa trên những thông tin chủ yếu nhƣ: dự báo từ mức tiêu thụ sản phẩm trong kỳ kế hoạch; những đơn đặt hàng của khách hàng chƣa đƣợc thỏa mãn trong kỳ kế hoạch trƣớc; các đơn hàng khách hàng đã ký hoặc dự kiến sẽ ký cho kỳ kế hoạch; số lƣợng sản phẩm tồn kho; số lƣợng sản phẩm dở dang đang trong q trình sản xuất sẽ đƣợc hồn thành trong kỳ kế hoạch; năng lực sản xuất của toàn doanh nghiệp và của từng bộ phận của doanh nghiệp; số lƣợng lao động có thể huy động trong kỳ kế hoạch; các thơng tin về chi phí sản xuất, chi phí về dự trữ sản phẩm cũng nhƣ các loại nguyên nhiên vật liệu phục vụ cho sản xuất, chi phí về những thiệt hại do khơng đáp ứng đƣợc kịp thời nhu cầu của khách hàng…
1. Hiệu quả sử dụng lao động
Năng suất lao động là một trong những nhân tố quyết định tính hiệu quả và cơ cấu chi phí của doanh nghiệp. Năng suất lao động càng cao thì chi phí của một đơn vị sản phẩm càng thấp. Chi phí thấp sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho lƣợng vốn cần huy động để hoàn thành kế hoạch sản xuất.
Thực trạng về tình hình sử dụng lao động của Công ty Cổ phần Tràng An thể hiên qua các chỉ tiêu về năng suất lao động, mức sinh lời bình quân một lao động qua bảng sau:
Bảng 2.5: Tình hình sử dụng lao động của cơng ty những năm gần đây Chỉ tiêu ĐV 2003 2004 2005 2006 2007 1.Giá trị tổng sản lƣợng Tr.đồng 42.386 48.602 53.458 67.595 93.281 2.Số lao động Ngƣời 394 415 369 440 535
3.Năng suất lao động Tr.đ/ngƣời 108 117 145 154 174 4.Thu nhập bình quân Ng.đ/ngƣời
/tháng 1.153 1.280 1.477 1.567 1.850
(Nguồn: Phịng TCNS – Cơng ty Cổ phần Tràng An)
Qua bảng số liệu trên ta thấy năng suất lao động bình qn đầu ngƣời của cơng ty Cổ phần Tràng An qua mấy năm gần đây tăng lên rất cao, từ năm 2003 là 42.386 triệu đồng đến nay đã lên đến 93.281 triệu đồng. Sự tăng cao của năng suất lao động những năm 2003 đến 2007 là do sự tăng lên đồng thời khá nhanh của giá trị tổng sản lƣợng. Nhƣ vậy với cách bố trí lao động nhƣ hiện nay công ty hiệu quả sử dụng lao động mang lại giá trị sản lƣợng cho công ty là khá cao. Tuy nhiên với cơng nghệ tiên tiến hiện nay thì quản lý và đào tạo lao động luôn đƣợc diễn ra song song và ảnh hƣởng tới việc thực hiện sản xuất của doanh nghiệp, đảm bảo cho sản xuất thực hiện tốt kế hoạch mà vẫn mang lại hiệu quả cho công ty.
Cùng với sự tăng lên của tổng sản lƣợng và năng suất bình quân mỗi lao động, trong mấy năm vừa qua công ty cũng đã nỗ lực để tăng tiền lƣơng cho ngƣời lao động. Thu nhập bình quân tăng thể hiện sự quan tâm của công ty đến đời sống của cơng nhân viên trong tồn cơng ty, đời sống của họ ngày càng đƣợc nâng cao. Qua các chỉ tiêu về năng suất lao động có thể cho thấy tình hình sử dụng lao động vào sản xuất của công ty hiện nay khá ổn định. Để cho công tác sản xuất tiếp tục diễn ra liên tục, quản lý việc sử dụng cơng nhân
viên là khơng thể lơ là. Vì vậy, đào tạo, phân cơng và quản lý lao động tốt là điều kiện đảm bảo cho công nhân thực hiện tốt nhiệm vụ đƣợc giao, chƣơng trình sản xuất đƣợc thực hiện đúng tiến độ, không làm ảnh hƣởng đến kế hoạch sản xuất của doanh nghiệp.
2. Hiệu quả sử dụng nguyên vật liệu
Một trong những điều kiện chủ yếu để hoàn thành toàn diện và vƣợt mức kế hoạch sản xuất là việc cung cấp nguyên vật liệu, năng lƣợng phải đƣợc tổ chức một cách hợp lý, đảm bảo đủ số lƣợng, đồng bộ, đúng phẩm chất và đúng thời gian.
Yêu cầu đầu tiên đối với việc cung ứng nguyên vật liệu cho sản xuất là phải đảm bảo đủ về số lƣợng. Nghĩa là, nếu cung cấp với số lƣợng quá lớn, dƣ thừa sẽ gây ứ đọng vốn và do đó, sẽ dẫn đến việc sử dụng vốn kém hiệu quả. Nhƣng ngƣợc lại nếu cung cấp không đủ về số lƣợng sẽ ảnh hƣởng đến tính liên tục của quá trình sản xuất, kinh doanh. Thực tế cho thấy: các doanh nghiệp khơng hồn thành nhiệm vụ sản xuất, kinh doanh, phần lớn là do thiếu nguyên vật liệu.
Một trong những yêu cầu khác của nguyên vật liệu là phải đảm bảo tính đều đặn, đúng thời hạn, đúng chủng loại theo các hợp đồng hoặc theo các kế hoạch. Tuy nhiên, cầu về nguyên vật liệu hàng hóa về một thời kỳ kế hoạch khơng đƣợc cung ứng một lần mà phải chia ra làm nhiều lần cung ứng với số lƣợng xác định. Về nguyên tắc, số lần và lƣợng cung ứng ở mỗi lần cụ thể do tốc độ sản xuất sản phẩm, các thông số về kho tàng và lƣu kho, diễn biến và dự báo về tình hình cung ứng, giá cả nguyên vật liệu trên thị trƣờng quy định. Dự trữ cũng là một trong những yếu tố ảnh hƣởng đến tình hình cung ứng nguyên vật liệu cho sản xuất. Nguyên vật liệu dự trữ bao gồm tất cả các loại nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, công cụ lao động nhỏ hiện có ở doanh nghiệp, đang chờ đợi để đƣa vào tiêu dùng cho sản
xuất sản phẩm. Dự trữ nguyên vật liệu cho sản xuất là một yêu cầu tất yếu khách quan.
Đại lƣợng dự trữ cho sản xuất phụ thuộc rất nhiều nhân tố khác nhau. Các nhân tố chủ yếu ảnh hƣởng đến đại lƣợng dự trữ vật tƣ cho sản xuất của doanh nghiệp là:
Lƣợng vật tƣ tiêu dùng trong một ngày đêm. Số lƣợng này phụ thuộc vào quy mô sản xuất, mức độ chun mơn hóa của doanh nghiệp và phụ thuộc vào mức tiêu hao nguyên vật liệu cho một đơn vị sản phẩm.
Tình hình tài chính của doanh nghiệp, nghĩa là doanh nghiệp có bán và thu đƣợc tiền bán hàng hay không?
Trọng tải và tốc độ của các phƣơng tiện vận chuyển. Tính chất và thời vụ sản xuất của doanh nghiệp. Thuộc tính tự nhiên của các loại vật tƣ.
Nhƣng một yêu cầu rất quan trọng trong định mức tiêu hao nguyên vật liệu của một công ty tồn tại khá lâu nhƣ Tràng An là tính đến chi phí nguyên vật liệu cho sản xuất sản phẩm. Đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất ta so sánh chi phí nguyên vật liệu với giá trị của sản phẩm hoàn thành:
Bảng 2.6: Tình hình sử dụng nguyên vật liệu trong những năm gần đây
Chỉ tiêu Đơn vị 2003 2004 2005 2006 2007 1.Tổng giá trị sản lƣợng Tr.đ 42.386 48.602 53.458 67.595 93.281 2.Tổng chi phí NVL tiêu dùng Tr.đ 27.551 31.591 38.030 46.970 66.820 3.Tỉ lệ giá trị NVL trong tổng sản lƣợng % 65 65 71 69 72
Bảng cho thấy chi phí nguyên vật liệu tăng lên qua các năm, từ 27.551 triệu đồng năm 2003 lên 66.820 triệu đồng vào năm 2007, bằng 232% so với năm 2003. Trong khi đó tổng giá trị sản phẩm hồn thành cũng tăng nhƣng mức tăng năm 2007 so với năm 2003 với con số từ 42.386 triệu đồng lên 93.281 triệu đồng, chỉ đạt 220%. Nhƣ vậy giá trị nguyên vật liệu sử dụng đã tăng nhanh hơn so với giá trị sản phẩm hoàn thành. Mặt khác do nguồn tài chính phân bổ cho nguyên vật liệu là có hạn, mà các doanh nghiệp trong ngành hiện nay đang cạnh tranh với chiến lƣợc giá rẻ. Việc tìm nguồn nguyên liệu với giá thành hợp lý trong tình hình hiện nay là rất khó, điều này ảnh hƣởng đến công tác thực hiện kế hoạch sản xuất của doanh nghiệp. Nguồn tài chính hạn hẹp doanh nghiệp sẽ không cung ứng đủ nhu cầu nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm, ảnh hƣởng tới chỉ tiêu hồn thành kế hoạch sản xuất của cơng ty.
Năm 2007, sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chịu ảnh hƣởng của sự biến động giá lớn. Nguyên liệu sản xuất chính, nhiên liệu tăng giá mạnh và nguồn cung ứng trở nên khó khăn nhƣ: các loại hạt, bột ngũ cốc tăng từ 15- 60%, sữa tăng 30%, dầu thực vật tăng 20%, đƣờng tăng đột biến 40% trong hai tháng cuối năm, bao bì các loại tăng 10-20%, nhiên liệu tăng giá mạnh trong khi giá bán sản phẩm trong năm tăng không đáng kể.
Với mức giá tăng nguyên liệu đầu vào nhƣ hiện nay doanh nghiệp phải chịu sức cạnh tranh lớn với các nhà cung ứng. Nhƣ vậy trƣớc mắt với mức vốn hạn hẹp của doanh nghiệp, lƣợng dự trữ của doanh nghiệp có thể phải giảm đi một lƣợng so với các năm trƣớc đó, với khả năng này doanh nghiệp có thể sẽ gặp khó khăn trong việc cung ứng nguyên vật liệu đáp ứng đủ cho