6. Kết cấu đề tài
2.2. Phân tích, đánh giá thực trạng công tác xây dựng kế hoạch bán hàng của công
2.2.2.4. Xây dựng ngân sách bán hàng
Cuối cùng phòng kinh doanh làm việc với phịng kế tốn xem xét các khoản chi phí của năm trước, so sánh chúng với khối lượng dự kiến bán và mục tiêu của năm đó, xây dựng ngân sách cho phí liên quan như lương và hoa hồng của nhân viên, chi phí bán hàng, chi phí xúc tiến bán hàng, ngân sách hành chính. Từ đó xác định các khoản mục cần phải chi cho hợp lý, về cơ bản Cơng Ty xây dựng cho mình ngân sách bán hàng, gồm ngân sách chi phí bán hàng và ngân sách kết quả bán hàng Cơng Ty sử dụng hai phương pháp chính để xác định ngân sách bán hàng cho mình gồm:
Dựa vào các chỉ tiêu chi phí của các kỳ trước, và phương pháp khả chi, trong đó dựa vào các chỉ tiêu chi phí của các kỳ trước được ưu tiên và sử dụng nhiều nhất. Công tác xây dựng ngân sách bán hàng của cơng ty đạt được kết quả cao nhờ việc tính tốn các chi phí một cách chi tiết cụ thể, tuy nhiên cịn dựa vào chi phí các kỳ, năm trước quá nhiều do đó ngân sách bán hàng nhiều khi đưa ra còn chưa hợp lý, hoặc là dựa vào báo giá để xác định ngân sách điều này nhiều khi ngân sách bán hàng được xây dựng không hiệu quả, sai lệch với thực tế, thị trường cũng như giá cả của thị trường luôn luôn biến động không ngừng, địi hỏi Cơng Ty phải linh hoạt trong việc dự tốn các chi phí, nhằm xây dựng cho mình một ngân sách bán hàng hợp lý nhất.
Ngân sách cho kế hoạch bán hàng trong năm 2013 như sau: Ngân sách chi phí bán hàng:
GVHD: ThS. Hồng Cao Cường
Ngân sách chi phí cố định như khấu hao tài sản cố định, chi phí thuê địa điểm,
chi phí th văn phịng, chi phí th kho bãi, quỹ lương cơ bản, chi phí lãi vay,… là 103 672 839 000 đồng.
Ngân sách chi phí biến đổi như chi phí quảng cáo, chi phí khuyến mại, chi phí
tiền lương theo năng suất và tiền thưởng, các khoản hoa hồng trả cho đại lý, chi phí bảo quản hàng hóa, chi phí tiếp khách, đối ngoại,… là 303 243 564 000 đồng.
Ngân sách kết quả bán hàng
Doanh số bán hàng trong năm 2013 đạt 1 923 647 triệu đồng Doanh số thuần đạt 1 567 452 triệu đồng
Giá vốn hàng bán là 834 678 triệu đồng Lãi gộp là 732 774 triệu đồng
Tỷ lệ lãi gộp là 46,75%
Lợi nhuận trước thuế là 12 131 840 nghìn đồng Lợi nhuận sau thuế là 9 098 880 nghìn đồng
Nhận xét: Ngân sách mà Cơng Ty đưa ra sát với thực tế, phù hợp với các chỉ tiêu của kỳ trước. Tuy nhiên việc dự trù ngân sách cịn dựa vào chi phí các kỳ, năm trước q nhiều do đó ngân sách bán hàng nhiều khi đưa ra còn chưa hợp lý, hoặc là dựa vào báo giá để xác định ngân sách điều này nhiều khi ngân sách bán hàng được xây dựng không hiệu quả, sai lệch với thực tế, thị trường cũng như giá cả của thị trường luôn luôn biến động khơng ngừng, địi hỏi Cơng Ty phải linh hoạt trong việc dự tốn các chi phí, nhằm xây dựng cho mình một ngân sách bán hàng hợp lý nhất.