II. PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG KINH
4. Kết quả tiêu thụ sản phẩm theo khu vực địa lý
Chuyển sang nền kinh tế thị trường, cơng ty Văn phịng phẩm Trà My đã đứng vững trên thương trường và có trách nhiệm bảo tồn vốn, kinh doanh có lãi, thực hiện tốt nghĩa vụ với Nhà nước.
Trên thực tế, thị trường tiêu thụ sản phẩm của công ty trải khắp ba miền Bắc- Trung -Nam. Tuy nhiên sản phẩm cung cấp chủ yếu vấn là miền Bắc đặc biệt là ở Hà nội như ở hàng chiếu, hàng khay...
Qua bảng 2 ta thấy tình hình tiêu thụ sản phẩm cuả cơng ty ở ba khu vực Bắc -Trung - Nam là tương đối lớn. Đi phân tích từng khu vực ta sẽ thấy rõ điều đó.
ở miền Bắc, doanh thu năm 2001 đạt 8796540 (nghìn đồng), doanh thu năm 2002 tăng so với năm 2001 là 1036500 (nghìn đồng), tương ứng với tỷ lệ 11.78%.Mặc dù tỷ lệ của khu vực miền Bắc chiếm tỷ trọng thấp song doanh thu của nó lại đạt số tiền cao nhất, chứng tỏ
q trình tiêu thụ sản phẩm của cơng ty ở khu vực miền bắc tương đối tốt.
Doanh thu năm 2003 đạt 11245782(nghìn đồng), tăng so với năm 2002 là 1412742(nghìn đồng), chiếm tỷ lệ là 14.37%. Sang năm 2003 tỷ lệ không chỉ chiếm khá cao nhất mà doanh thu cũng đạt mực cao nhất, chứng tỏ quá trình lưu thơng hàng hố ở khu vực miền Bắc là tốt. Cơng ty nên duy trì tình hình này trong những năm tiếp theo.
ở khu vực miền Nam, doanh thu năm 2001 đạt 5741230(nghìn đồng) doanh thu năm 2002 tăng so với năm 2001 là 846191 (nghìn đồng), tương ứng với 14.74%, tỉ trọng giảm 0.30%
Doanh thu năm 2003 so với 2002 là 997340 (nghìn đồng) với tỷ lệ là 15.14% tỷ trọng tăng 0.32%. Mặc dù tỉ trọng tăng nhưng vẫn thu được một khoản tiền tương đối cho công ty. Tuy nhiên, công ty cũng nên mở rộng thị trường ở miền Nam hơn nữa để thu được doanh thu cao hơn những năm trước.
ở khu vực miền Trung, doanh thu năm 2002 so với năm 2001 tăng 799073(nghìn đồng ), chiếm tỉ lệ 32.5%. Đây là một tỉ lệ khá cao nhưng doanh thu đem về cho cơng ty khơng lớn lắm. Do đó năm 2003 doanh thu đạt 4045105(nghìn đồng) tăng so với năm 2002 là 787274(nghìn đồng), tương ứng với tỷ lệ 24.16%. Như vậy,doanh thu đạt được trong năm 2003 không lớn lắm do doanh thu tăng chậm ở khu vực miền Trung, công ty cần phải xem xét, đánh giá xem tại sao doanh thu năm 2003 lại tăng chậm như vậy để có biện pháp điều chỉnh hợp lý. Trong thời gian tới, cơng ty có thể hạ thấp chi phí một số mặt hàng để phục vụ nhu cầu của người tiêu dùng ở đó. Hơn nữa cần có chính sách quảng cáo rộng khắp để tất cả mọi nơi đều biết sản phẩm của công ty,
làm cho q trình tiêu thụ sản phẩm được lưu thơng nhanh chóng, hàng hố khơng bị tồn kho gây ảnh hưởng đến q trình sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, cơng ty cũng khơng vì doanh thu thấp mà loại bỏ khu vực miền Trung. Công ty nên đẩy mạnh hơn nữa quá trình tiêu thụ sản phẩm ở khu vực miền Trung và cả miền Bắc lẫn miền Nam, nhất là miền Bắc- nơi tập trung nhiều khu công nghiệp, là khu vực có thị trường trọng điểm quan trọng nhất của công ty, là nơi tập trung đông dân cư. Khi xã hội ngày càng phát triển thì đời sống nhân dân ngày càng cao, nhu cầu phục vụ mọi người ngày càng lớn. Do vậy, công ty cần mở rộng thị trường hơn nữa để đáp ứng tốt hơn nhu cầu của mọi người, góp phần phát triển kinh tế của đất nước.
5.Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm 2001,2002,2003:
Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty là chỉ tiêu số lượng phản ánh khả năng hoàn thành kế hoạch và là chỉ tiêu đạt được thông qua hoạt động kinh doanh của công ty trong một năm. Thông qua kết quả hoạt động kinh doanh, ta sẽ thấy tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cuả cơng ty tốt hay xấu để từ đó có biện pháp khắc phục kịp thời nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, nâng cao năng suất lao động, tạo công ăn việc làm cho người lao động, tăng thu ngoại tệ cho đất nước góp phần mở rộng thị trường trong và ngồi nước. Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty trong 3 năm 2001, 2002, 2003 được thể hiện qua bảng 3 như sau:
Nhìn vào bảng 3 ta thấy, lợi nhuận của công ty ngày càng tăng với tỷ lệ tăngkhá cao. Cụ thể:
Năm 2002, tổng doanh thu đật 20345782 (nghìn đồng) tăng 2987361(nghìn đồng ) so với năm 2001, tương ứng với tỷ lệ tăng là 17.21%, trong đó doanh thu bán hàng tăng 19.74%. Điều này do công ty đã hạ giá bán với những khách hàng mua nhiều, đồng thời công ty mở rộng thị trường tiêu thụ nên việc tiêu thụ hàng hoá được đẩy mạnh.
Các khoản giảm trừ năm 2002 so với năm 2001 cũng tăng một lượng đáng kể. Năm 2002 tăng 44.44% các khoản giảm trừ. Chính vì vậy mà doanh thu thuần năm 2002 đạt 19786545(nghìn đồng) tăng 2772270(nghìn đồng) so với năm 2001 với tỷ lệ tăng là 16.29%.
Cùng bảng số liệu trên khi xem xét mức độ biến động của các chỉ tiêu so với doanh thu thuần (coi doanh thu thuần là gốc) thì ta thấy cứ 1000 đồng doanh thu thì có bao nhiêu đồng giá vốn, chi phí ,lợi nhuận. Năm 2001, cứ 100 đồng doanh thu có 21.18 đồng lợi nhuận, 12.68 đồng chi phí, 6.58 đồng lợi nhuận trước thuế; 1.64 đồng lợi nhuận sau thuế.
Đến năm 2002 cứ 100 đồng doanh thu thuần có 23.38 đồng lợi nhuận gộp, 13.42 đồng chi phí , 7.37 đồng lợi nhuận trước thuế, 1.73 đồng lợi nhuận sau thuế. Như vậy tỉ suất về chi phí giảm 0.27% trong khi đó tỷ suất lợi nhuận gộp tăng 2.3%, lợi nhuận trước thuế tăng 0.78%. Điều này làm cho tỷ suất lợi nhuận sau thuế tăng 0.08%. Lợi nhuận sau thuế tăng về số tuyệt đối năm 2002 so với năm 2001 là 62286(nghìn đồng), với số tăng tương đối là 22.27%.
Ta đi phân tích cụ thể các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của Công ty .
Năm 2002, trị giá vốn hàng bán là 11058741(nghìn đồng) tăng 1384616(nghìn đồng) so với năm 2001 tương ứng với tỷ lệ tăng là 14.31%. Trong khi đó doanh thu thuần năm 2002 so với năm 2001 lại
tăng 1707100(nghìn đồng) với tỷ lệ tăng cao hơn là 15.44%. Chính vì vầy làm cho lợi nhuận gộp tăng lên một lượng là 1038811(nghìn đồng) tương ứng với tỷ lệ tăng là 28.96%. tỷ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần tăng 2.42% so với năm 2001.
Tổng chi phí năm 2002 đạt 2456782(nghìn đồng ) tăng 298891(nghìn đồng) so với năm 2001 với tỷ lệ tăng là 13.85%. Trong khi đó chi phí bán hàng năm 2002 tăng lên là do sự quản lý tốt của ban lãnh đạo . Như vậy, việc tăng tổng chi phí lên là hợp lý và cơng ty đã sử dụng có hiệu quả chi phí này và tỷ suất chi phí trên doanh thu thuần năm 2002 so với năm 2001 giảm 0.20%. Nhờ vậy, công ty đã tiết kiệm được một khoản tiền : 0.20%*19678325 = 39356.65(nghìn đồng )
Lợi nhuận trước thuế năm 2001 là 1120346(nghìn đồng), năm 2002 là 1457813(nghìn đồng), tăng 337467(nghìn đồng) so với năm 2001 tương ứng với tỷ lệ tăng là 30.12%.
Sau khi nộp thuế thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước, công ty thu về một khoản lợi nhuận là 279728(nghìn đồng) năm 2001, năm 2002 lợi nhuận sau thuế tăng 62286(nghìn đồng) so với năm 2001 tương ứng với tỷ lệ tăng là 22.27%. Vì tốc độ tăng của lợi nhuận nhanh hơn tốc độ tăng của chi phí, của trị giá vốn nên tỷ suất lợi nhuận của công ty luôn mang dấu dương, năm 2002 tỷ suất lợi nhuận sau thuế / doanh thu thuần của công ty tăng 0.08% so với năm 2001. Điều này chứng tỏ Cơng ty làm ăn có hiệu quả .
So sánh năm 2003 với năm 2002
Năm 2003 , tổng doanh thu của tồn cơng ty đạt 23765826(nghìn đồng) tăng 3420044(nghìn đồng) so với năm 2002 tương ứng với tỷ lệ tăng là 16.81%. Trong đó doanh thu bán hàng tăng
4605640(nghìn đồng) với tỷ lệ tăng là 23.57%. Đây là một tỷ tăng khá cao, điều này chứng tỏ hoạt động của công ty tương đối tốt và hiệu quả. Tỷ lệ tăng của các khoản giảm trừ năm 2003 so với năm 2002 là 14.53%, tỷ lệ tăng này nhỏ hơn rất nhiều so với tỷ lệ tăng của năm 2002 so với năm 2001. Đây là điều đáng mừng cho công ty vì như thế hàng bán bị trả lại giảm đi nhiều.
Doanh thu thuần năm 2003 đạt 22986442(nghìn đồng) tăng 3200197(nghìn đồng) so với năm 2002 tương ứng với tỷ lệ tăng là 16.17%.
Trị gía vốn hàng hố năm 2003 tăng 1707100(nghìn đồng) so với năm 2002 tương ứng với tỷ lệ tăng là 15.44%. Nhưng vì tỷ lệ tăng của trị giá vốn hàng bán tăng chậm hơn tỷ lệ tăng của doanh thu thuần nên lơị nhuận gộp năm 2003 đạt 5968743(nghìn đồng) tăng 1342516(nghìn đồng) so với năm 2002 với tỷ lệ tăng là 29.02%.
Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu thuần năm 2003 tăng 2.59% so với năm 2002.
Xét về tổng chi phí năm 2003 , tổng chi phí của cơng ty là 2814763(nhìn đồng) tăng 357981(nghìn đồng) so với năm 2002, tương ứng với tỷ lệ tăng là 14.57%. Năm 2003 chi phí tăng khá nhiều và tăng với tỷ lệ tương đối cao trong đó chủ yếu là tăng về chi phí bán hàng. Điều này hợp lý vì Cơng ty phải tăng cường hoạt động hoạt động quảng cáo , khuếch trương sản phẩm, đồng thời tạo mọi điêù kiện thuận lợi cho các đại lý , các chi nhánh của Công ty ở các thị trường hoạt động thúc đẩy hoạt động tiêu thụ. Vì tốc độ tăng của chi phí thấp hơn tốc độ tăng doanh thu thuần nên lợi nhuận trước thuế của cơng ty năm 2003 là 1743258(nghìn đồng) tăng 285445(nghìn đồng) so với năm 2002
tương ứng với tỷ lệ tăng là 19.58%. Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên doanh thu thuần cũng tăng 0.22%.
Năm 2003, công ty phải nộp thuế là 1297831(nghìn đồng) tăng 229037(nghìn đồng) so với năm 2002. Điều này chứng tỏ công ty đã thực hiện nghiêm chỉnh việc nộp thuế cho nhà nước .Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ của mình sau khi trừ đi khoản thuế phải nộp ngân sách, lợi nhuận mà Công ty đạt được là 415305(nghìn đồng) tăng 73291(nghìn đồng) so với năm 2002 tương ứng với tỷ lệ tăng là 21.43%.
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu thuần của Công ty năm 2003 là 1.81% tăng 0.08% so với năm 2002.
Như vậy, năm 2003 Công ty đã đạt được kết quả kinh doanh tương đối tốt mặc dù đã gặp khơng ít những khó khăn.
Tổng kết lại kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong 3 năm qua ta thấy Công ty đã đạt được những thành tựu đáng kể. Lợi nhuận cả 3 năm của Công ty tăng đều và không năm nào công ty bị lỗ. Tỉ lệ tăng của doanh thu và lợi nhuận đều tăng với tốc độ cao. Mặc dù chi phí mà Cơng ty bỏ ra nhiều nhưng vì sử dụng có hiệu quả chi phí và sử dụng hợp lý nên Công ty đã khơng lãng phí chi phí, điều này thể hiện qua tỷ suất chi phí trên doanh thu thuần. Tỷ suất chi phí trên doanh thu thuần đều giảm qua các năm, cụ thể là năm 2002 so với năm 2001, tỷ suất chi phí giảm 0.27% ,năm 2003 giảm 0.17% so với năm 2002.
Không chỉ đạt được kết quả kinh doanh tốt mà việc kinh doanh của cơng ty cũng có hiệu quả cao, lợi nhuận đều tăng qua các năm và tăng với tỷ lệ tương đối cao. Tỷ suất lợi nhuận cũng tăng đều qua các năm.
Có thể nói bằng sự nỗ lực của mình, Cơng ty đã không ngừng phấn đấu vươn lên để đứng vững trên thị trường. Công ty đã tìm hướng đi đúng đắn trong xu thế phát triển nền kinh tế nước ta.Với những gì đạt được Cơng ty đã góp một phần vào việc phát triển kinh tế của đất nước.
6.Đánh giá những thuận lợi và khó khăn về thị trƣờng tiêu thụ của cơng ty văn phịng phẩm Trà My
3.1. Thuận lợi
Trong những năm gần đây, công ty có mức tăng trưởng cao như doanh thu và lợi nhuận tăng, đã tạo đà phát triển cho việc thực hiện kế hoạch trong năm 2004 tới.
Kết quả kinh doanh của công ty tương đối tốt. Doanh thu tăng đều qua các năm, lợi nhuận cũng tăng.
Thị trường tiêu thụ sản phẩm của công ty tập trung chủ yếu vẫn là các tỉnh ở khu vực miền Bắc, nơi tập trung dân cư đông đúc và cũng là nơi tập trung các khu Công nghiệp.
Sản phẩm của cơng ty được tiêu thụ chủ yếu bằng hình thức bán bn. Mặc dù phương thức này giá thấp nhưng lại tiêu thụ với số lượng nhiều hơn so với bán lẻ, tốc độ chu chuyển hàng hố diễn ra nhanh hơn, từ đó thúc đẩy vịng quay của vốn.
Ngồi các sản phẩm đang sản xuất, cơng ty còn sản xuất thêm sản phẩm mới góp phần tăng trưởng hơn nưã doanh thu của cơng ty, tạo công ăn việc làm cho người lao động, nâng cao thu nhập, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm ,tạo khơng khí phấn khởi yên tâm làm việc cho cán bộ cơng nhân viên
Ngồi ra, cơng ty ln chú ý đến máy móc, trang thiết bị làm việc cho người lao động nên tránh được rủi ro trong lao động. Hiện nay, cơng ty đang có chủ trương đầu tư phát triển thêm hệ thống máy móc và thiết bị phục vụ nhu cầu sản xuất, xuất khẩu ra nước ngoài.
Hàng năm cơng ty cịn mở lớp tập huấn cho cán bộ công nhân viên để nâng cao năng lực, trình độ quản lý,cơng ty luôn coi trong việc đào tạo phát triển con người - yếu tố quyết định sự thành bại trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Do nhu cầu của người tiêu dùng ngày càng cao nên công ty luôn cố gắng đáp ứng mọi mong đợi của khách hàng để tạo ra nhiều sản phẩm hơn nữa phục vụ tốt nhất nhu cầu người tiêu dùng. Từ đó khơng ngừng nâng cao thị phần, doanh thu và khối lượng tiêu thụ hàng hoá bán ra càng ngày càng tăng không chỉ giải quyết công ăn việc làm cho người lao động, tăng ngân sách quốc gia mà còn mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, thu hút vốn của các nhà đầu tư nước ngoài.
3.2. Khó khăn:
Tình hình tài chính trong năm cịn nhiều khó khăn, do đó vốn phải vay nhiều. Do vậy cũng ảnh hưởng đến qúa trình tiêu thụ sản phẩm của công ty.
Hiện nay, thị trường tiêu thụ sản phẩm của cơng ty cịn chật hẹp, chưa mở rộng trên tồn quốc. Cơng ty cần phải mở rộng thị trường hơn nữa để đẩy mạnh quá trình tiêu thụ sản phẩm.
Cơng ty cịn gặp khó khăn do mặt bằng hiện nay của cơng ty cịn chật hẹp chỉ đủ cho sản xuất phục vụ nhu cầu trong nước.
Hơn nữa, cịn một số sản phẩm của cơng ty do chất lượng chưa tốt, hàng bán ra bị lỗi, thậm chí nhiều khi bị trả lại,nên cũng ảnh hưởng đến uy tín của cơng ty.
Mức độ cạnh tranh hiện nay của cơng ty cịn thấp do hàng hố trên thị trường chưa được nhiều người biết đến.
Hoạt động khuếch trương, quảng cáo chưa được quan tâm nên nhiều người chưa biết về sản phẩm của công ty.
Để đáp ứng nhu cầu của mọi người trong điều kiện nền kinh tế thị trường phát triển hiện nay ở nước ta, công ty sẽ cố gắng khắc phục những khó khăn trong những tháng cuối năm 2004 để sản lượng sản xuất ra đủ để đáp ứng nhu cầu của khách hàng, mở rộng sản xuất, nâng cao chất lượng tiến tới thay thế hàng nhập khẩu, tiết kiệm ngoại tệ cho đất nước và không ngừng mở rộng thị trường . Từng bước nâng cao thêm sự ổn định về chất lượng, mẫu mã để có thêm xuất khẩu thu ngoại tệ.