II. TèNH HèNH THỰC HIỆN LỢI NHUẬN TẠI CT TNHH MÁY TÍNH DƯƠNG THƯ.
4. Tỡnh hỡnh thực hiện lợi nhuận của cụng ty.
4.1 Lợi nhuận thực hiện.
BẢNG 3: Cơ cấu lợi nhuận trước thuế của cụng ty TNHH mỏy tớnh Dương Thư Chỉ tiờu Số tiềnNăm 2008Tỷ trọng Số tiềnNăm 2009Tỷ trọng Chờnh lệch 2009/2008Số tiền Tỷ lệ 1. Lợi nhuận HĐKD 14.551.367 319,33% 76.208.390 152,83% 61.657.023 423,72% 2. Lợi nhuận HĐTC (9.642.200) -211,60% (26.344.160) -52,83% -16.701.960 -173,22% 3. Lợi nhuận HĐK (352.380) -7,73% 0% 352.380 100% Tổng lợi nhuận 4.556.787 100% 49.864.230 100% 45.307.443 994,28% Qua bảng trờn ta thấy: tổng lợi nhuận trước thuế của cụng ty năm 2009 tăng
45.307.443(đồng) so với năm 2008, tương ứng với tỷ lệ tăng 994,28%. Trong tổng lợi nhuận thỡ lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh và lợi nhuận khỏc cú xu hướng tăng, cũn lợi nhuận từ hoạt động tài chớnh giảm. Cụ thể:
Lợi nhuận từ hoạt động tài chớnh.
Năm 2008 và 2009 lợi nhuận từ hoạt động tài chớnh đều õm và cú xu hướng giảm: năm 2008 lợi nhuận từ hoạt động tài chớnh là – 9.642.200(đồng), năm 2009 lợi nhuận – 26.344.160(đồng). Như vậy lợi nhuận từ hoạt động tài chớnh năm 2009 giảm so với năm 2008 là 16.701.960(đồng), tỷ lệ giảm 173,22%. Điều này ảnh hưởng khụng nhỏ đến tổng lợi nhuận trước thuế. Sở dĩ cú sự giảm như vậy là do năm 2009 số nợ của cụng ty đó tăng so với năm 2008 làm cho lói vay tăng. Bộ phận kế toỏn của cụng ty chưa chỳ ý đến cụng tỏc quản lý tài chớnh. Tuy nhiờn, đối với một doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh là chủ yếu thỡ việc vay nợ để mở rộng quy mụ sản xuất kinh doanh là điều đương nhiờn. Vậy lợi nhuận từ hoạt động tài chớnh giảm chưa hẳn đó tốt nờn trong thời gian tới cụng ty cú biện phỏp thớch hợp để tăng lợi
nhuận từ hoạt động tài chớnh mà vẫn đảm bảo được hoạt động kinh doanh ở mức cao nhất.
Lợi nhuận khỏc.
Đõy là khoản thu nhập bất thường mang tớnh bất thường khụng ổn định. Năm 2009 cụng ty khụng thu được lợi nhuận bất thường nhưng năm 2008 lợi nhuận HĐK bị õm do chi phớ của khoản này quỏ lớn trong khi thu từ hoạt động này khụng cú. Chớnh vỡ vậy làm cho tổng lợi nhuận kế toỏn trước thuế giảm xuống. So với năm 2008 thỡ lợi nhuận từ hoạt động này cú tăng lờn song nú vẫn chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng lợi nhuận trước thuế.
Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh.
Hoạt động sản xuất kinh doanh là hoạt động chủ yếu và lợi nhuận từ hoạt động này là lợi nhuận cơ bản của cụng ty. Năm 2009, lợi nhuận HĐKD là 76.208.390 đồng) chiếm tỷ trọng 152,83%; tăng 61.657.023 đồng) với tỷ lệ tăng 423,72% so với năm 2008. Tỷ lệ này khỏ lớn cho thấy hoạt động sản xuất của cụng ty về cơ bản là tốt. Từ bảng trờn cho thấy trong tổng lợi nhuận thu được thỡ lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh chiếm tỷ trọng lớn nhất vỡ doanh thu từ hoạt động này cao.
Từ số liệu trờn cho thấy doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2009 tăng lờn là 3.144.999.711(đồng) với tỷ lệ tăng là 63,42%. Doanh thu tăng cho thấy thị trường tiờu thụ của cụng ty được mở rộng làm cho số lượng hàng húa tăng , dấu hiệu tớch cực trong hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty. Tuy nhiờn, nhỡn vào số liệu tổng hợp ta thấy giỏ vốn hàng bỏn cũng tăng năm 2009 tăng so với năm 2008 là 2.800.711.503(đồng) với tỷ lệ tăng là 59,94%. Giỏ vốn hàng bỏn tăng nhưng tốc độ tăng của vốn hàng bỏn khụng tăng bằng mức độ tăng của doanh thu(63,42% > 59,94%). Chớnh điều này làm cho lợi nhuận gộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng với tỷ lệ cao, cụ thể là: Nếu như năm 2008 lợi nhuận gộp đạt được là 286.543.734
(đồng) thỡ năm 2009 lợi nhuận gộp đạt là 630.831.942(đồng). Vậy lợi nhuận gộp năm 2009 tăng so với năm 2008 là 344.288.208(đồng) tương ứng với tỷ lệ tăng là 120,15%. Điều này cựng là do sản lượng tiờu thụ thực tế tăng hoặc là do kết cấu mặt hàng tiờu thụ thay đổi theo chiều hướng tốt, đú là tăng tỷ trọng những mặt hàng cú lợi nhuận đơn vị cao giảm tỷ trọng những mặt hàng cú lợi nhuận đơn vị thấp. Từ đú ta cú thể đỏnh giỏ là doanh nghiệp đó nắm bắt nhu cầu thị trường, ttổ chức cụng tỏc sản xuất và tiờu thụ sản phẩm tốt. Kết quả đạt được này cũng cú thể do chất lượng sản phẩm sản xuất tăng làm cho giỏ bỏn đơn vị tăng, đú là sự cố gắng chủ quan của doanh nghiệp trong cụng tỏc quản lý chất lượng, cụng tỏc sản xuất.
Chi phớ quản lý doanh nghiệp năm 2009 tăng so với năm 2008 là 103,91% với số tiền là 282.631.185(đồng). Khi mở rộng quy mụ sản xuất kinh doanh thỡ chi phớ quản lý doanh nghiệp tăng lờn là điều tất nhiờn. Tuy nhiờn, tốc độ tăng của chi phớ quản lý doanh nghiệp tăng nhanh hơn tốc độ của chi phớ bỏn hàng qua đú cho thấy doanh nghiệp chưa thực sự quan tõm đến cụng tỏc quản lý. Do vậy doanh nghiệp cú những biện phỏp giảm chi phớ quản lý.
Năm 2009 so với năm 2008 cỏc chỉ tiờu doanh thu thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh, giỏ vốn hàng bỏn, chi phớ quản lý doanh nghiệp đều tăng. Nhưng tỷ lệ tăng của doanh thu thuần là lớn nhất cho nờn lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2009 tăng so với năm 2008 là 44.955.063(đồng) tương ứng với tỷ lệ tăng là 915,74%, tỷ lệ tăng này khỏ cao. Qua đõy cho thấy kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty là rất khả quan, cụng ty cần phỏt huy. Để hiểu rừ hơn tỡnh hỡnh này ta cần đi sõu phõn tớch một số nhõn tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty 2 năm qua.
4.2. Cỏc nhõn tố ảnh hưởng tới lợi nhuận.
4.2.1. Doanh thu.
BẢNG 04: TèNH HèNH DOANH THU NĂM 2008-2009 CỦA CễNG TY
Đvt: đồng Chỉ tiờu Số tiềnNăm 2008Tỷ trọng Số tiềnNăm 2009Tỷ trọng Số tiềnSo sỏnh Tỷ lệ 1.Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ 4.958.960.793 99,9968% 8.103.960.504 99,9973% 3.144.999.711 63,42% 2.Doanh thu hoạt động tài chớnh 157.800 0,0032% 221.640 0,0027% 63.840 40,46% 3.Thu nhập khỏc Tổng doanh thu 4.959.118.593 100% 8.104.182.144 100% 3.145.063.551 63,42% Trong tổng doanh thu của cơng ty đạt đợc thì doanh
thu tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá chiếm tỷ trọng cao nhất, chiếm 99,9968% năm 2008 và 99,9973% năm 2009. Điều đó cho thấy khối lợng lớn sản phẩm của cơng ty đợc tiêu thụ trên thị trờng và đây cũng là hoạt động mang lại lợi nhuận nhiều nhất cho cơng ty. Chính vì doanh thu tiêu thụ sản phẩm, hàng hố chiếm tỷ trọng cao nh vậy mà cơng ty phải tìm mọi biện pháp đẩy mạnh tiêu thụ tăng doanh thu.
Doanh thu HĐTC chỉ chiếm một phần nhỏ trong tổng doanh thu nhng cũng góp phần làm tăng doanh thu của cơng ty. Năm 2008 doanh thu HĐTC chiếm 0,0032% và 0,0027% trong tổng doanh thu vào năm 2009. Doanh thu HĐTC năm 2009 tăng so với năm 2008 là 40,46%. HĐTC của công ty cũng thể
hiện sự năng động, sự nhanh nhạy nắm bắt cơ hội để tìm kiếm lợi nhuận góp phần tăng doanh thu nhập cho cơng ty. Do vậy để HĐTC chiếm tỷ trọng cao hơn nữa công ty cần phải nắm bắt xu thế của nền kinh tế và phải biết đầu t góp vốn, tận dụng vốn có hiệu quả.
Như vậy, so với năm 2008 tổng doanh thu năm 2009 tăng là 63,42%. Điều này phản ỏnh nỗ lực của nhà mỏy trong cụng tỏc tỡm biện phỏp tăng doanh thu nhằm tỡm kiếm lợi nhuận. Qua đây ta thấy đợc tầm quan trọng của doanh thu, doanh thu là một nhân tố rất quan trọng quyết định lợi nhuận của công ty trong điều kiện các nhân tố khác không đổi. Doanh thu tỷ lệ thuận với lợi nhuận, doanh thu càng cao thì khả năng lợi nhuận thu đ- ợc của công ty cao.
4.2.2. Tỡnh hỡnh quản lý chi phớ và giỏ thành sản phẩm của cụng ty.
Đối với bất cứ doanh nghiệp nào, để tăng lợi nhuận thỡ biện phỏp hữu hiệu khụng thể thiếu là thực hiện giảm chi phớ và hạ giỏ thành sản phẩm. Chi phớ sản xuất kinh doanh là toàn bộ những khoản chi phớ sản xuất, chi phớ tiờu thụ và chi phớ khỏc mà doanh nghiệp bỏ ra để thực hiện sản xuất cho một thời kỳ. Chi phớ sản xuất kinh doanh cú ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận thu được của doanh nghiệp, trong điều kiện cỏc yếu tố khỏc khụng thay đổi, chi phớ này tăng lờn sẽ làm lợi nhuận giảm và ngược lại. Do vậy quản lý chi phớ và hạ giỏ thành luụn là vấn đề thu hỳt sự quan tõm của của tất cả cỏc doanh nghiệp trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh. Giảm được chi phớ hạ giỏ thành sản phẩm đồng nghĩa với giảm chi phớ cỏ biệt của doanh nghiệp và
tăng lợi nhuận. Sau đõy sẽ đi phõn tớch tỡnh hỡnh thực hiện chi phớ của hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty qua bản số liệu sau:
BẢNG 5: TèNH HèNH QUẢN Lí CHI PHÍ VÀ GIÁ THÀNH CỦA CễNG TY
Đvt: đồng Chỉ tiờu Năm 2008 Năm 2009 So sỏnh 2009/2008 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ lệ 1. Giỏ vốn hàng bỏn 4.672.417.059 94,5% 7.473.128.562 93,09% 2.800.711.503 59,94% 2. Chi phớ bỏn hàng 3. Chi phớ quản lý doanh nghiệp 271.992.367 5,5% 554.623.552 6,91% 282.631.185 103,91% 4. Giỏ thành toàn bộ 4.944.409.426 100% 8.027.752.114 100% 3.083.342.688 62,36%
Qua bảng phõn tớch trờn ta thấy chi phớ sản xuất kinh doanh tại cụng ty được cấu thành bởi cỏc khoản mục chi phớ bỏn hàng, gớa vốn hàng bỏn, chi phớ quản lý doanh nghiệp.
Xột trờn sự gia tăng của giỏ vốn hàng húa trong 2 năm qua cho thấy giỏ vốn hàng húa tăng lờn 2.800.711.503(đồng), tỷ lệ tăng tương ứng là 59,94%. Tuy nhiờn chưa thể khẳng định việc giỏ bỏn tăng lờn là bất hợp lý bởi lẽ doanh thu thuần về hàng bỏn và cung cấp dịch vụ tăng thỡ giỏ vốn hàng bỏn năm 2009 tăng là tất yếu.
Xột trờn gúc độ tăng doanh thu là 63,42% mà tốc độ tăng của giỏ vốn hàng bỏn là 59,94% thỡ tốc độ tăng của giỏ vốn hàng bỏn là hợp lý, làm cho lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty tăng, hơn nữa tỷ trọng giỏ vốn hàng bỏn trong tổng chi phớ sản xuất kinh doanh là rất cao 93,09%. Vỡ vậy nhõn tố này ảnh hưởng cú tớnh chất quyết định đến lợi nhuận
hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty. Nhõn tố này phụ thuộc vào giỏ mua, chi phớ mua, thuế. Vỡ vậy, bờn cạnh việc chủ động tỡm hiểu nguồn hàng để mua hàng với giỏ thấp nhất thỡ cụng ty phải xem lại chi phớ cho việc thu mua, vận chuyển hàng húa, giảm giỏ vốn hàng bỏn đống một vai trũ quan trọng để tăng lợi nhuận. Qua tỡm hiểu thực tế cho ta thấy rằng đó cú những cố gắng chủ quan trong việc tỡm nguồn hàng mua cú giỏ mua thấp, chất liệu phự hợp. Nhưng bởi vỡ nguyờn vật liệu của cụng ty chủ yếu là mua ngoài, nờn quỏ trỡnh bảo quản vận chuyển khú, chi phớ vận chuyển tăng, thuế thu nhập cũng tăng làm cho giỏ vốn hàng bỏn tăng.
Đối với khoản chi phớ quản lý doanh nghiệp: Năm 2009, chi phớ quản lý doanh nghiệp của cụng ty là 554.623.552(đồng) tăng so với năm 2008 là 282.631.185(đồng) tương ứng với tỷ lệ tăng là 103,91%. Tốc độ tăng này là quỏ lớn cho thấy trong năm qua cụng ty đó khụng sử dụng tiết kiệm khoản chi phớ này. Giỏ thành tiờu thụ sản phẩm vỡ thế cũng tăng lờn đỏng kể với tốc độ tăng là 62,36%. Tuy nhiờn so với tốc độ tăng của doanh thu thuần thỡ tốc độ tăng của giỏ thành tiờu thụ sản phẩm vẫn nhỏ hơn (63,42% > 62,36%). Điều đú cho thấy cụng ty cú chỳ trọng giảm giỏ thành toàn bộ nhưng kết quả vẫn chưa được như ý muốn. Hoạt động sản xuất của cụng ty là cú lói nhưng với tốc độ tăng giỏ thành tiờu thụ như hiện nay thỡ nú sẽ cú khả năng tăng nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu. Lỳc đú, lợi nhuận của cụng ty sẽ thấp thậm chớ là khụng cú lói.
Túm lại, xột một cỏch tổng quỏt tỡnh hỡnh thực hiện chi phớ kinh doanh của cụng ty ta thấy cụng tỏc quản lý chi phớ của cụng ty chưa thực sự tốt. Tuy cỏc khoản chi phớ tăng lờn là do cụng ty mở rộng quy mụ sản xuất nhưng tốc độ tăng lại quỏ lớn. Do đú, cụng ty cấn quản lý tốt hơn nữa cỏc khoản chi nguyờn vật liệu trong giỏ vốn hàng bỏn nhằm tiết kiệm chi phớ, hạ giỏ thành sản phầm từ đú gia tăng lợi nhuận.