- Kế toán tổng hợp CCDC.
x 331 13.090.000 12/10133212/10 Xuất vải cotton chất
2.2.2.6 Hạch toán kế toán vốn bằng tiền:
Vốn bằng tiền là một bộ phân của vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, thuộc tài sản ngắn hạn và được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán vốn bằng tiền bao gồm:
- Tiền mặt: tiền Việt Nam đồng.
- Tiền gửi ngân hàng: tiền Việt Nam đồng. Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền:
- Phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác tinhd hình hiện có và tinhd hình biến động của các loại tiền tại đơn vị.
- Kiểm tra và giám đốc chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu , chi và quản lý vốn bằng tiền, các quy định trong chế độ quản lý lưu thông tiền tệ hiện hành.
Chứng từ kế toán sử dụng: - Phiếu thu
- Phiếu chi
- Giấy đề nghị thanh toán - Giấy đề nghị tạm ứng. - Giấy thanh tốn tạm ứng. - Giấy báo Nợ
- Giấy báo Có - ủy nhiệm thu - ủy nhiệm chi Sổ kế toán :
- Báo cáo quỹ - Sổ quỹ tiền mặt. - Sổ tiền gửi ngân hàng.
Để quản lý và hạch tốn chính xác tiền mặt, tiền mặt tại cơng ty được bảo quản tại quỹ. Thủ quỹ là người chịu trách nhiệm quản lý, bảo quản và thực hiện mọi nghiệp vụ liên quan đến thu chi quỹ tiền mặt. Tất cả các khoản thu, chi tiền mặt đều phảI có chứng từ hợp lệ ( phiếu thu, phiếu chi) và phảI có đầy đủ chữ ký người thu, người nhận, người giao, kế toán trưởng, giám đốc. Sau khi kiểm tra chứng từ hợp lệ, thủ quỹ thu hoặc chi tiền và đống dấu “Đã thu tiền” hoăc “ Đã chi tiền” lên chứng từ. Căn cứ vào chứng từ để ghi sổ quỹ và báo cáo quỹ gửi kèm chứng từ thu, chi để kế toán quỹ tiền mặt ghi sổ.
Kế toán phải thường xuyên kiểm kê số tiền tồn quỹ thực tế, tiến hành đối chiếu với số liệu của thủ quỹ hoặc sổ kế tốn. nếu có chênh lệch thủ quỹ và kế tốn phảI tìm ngun nhân và kiến nghị biện pháp giải quyết.
Kế toán quỹ sau khi nhận được báo cáo quỹ (có kèm chứng từ gốc) sẽ tiến hành định khoản và ghi vào sổ nhật ký chung, lên sổ cái TK tiền mặt đồng thời ghi vào sổ thu chi tiền mặt.
Trích một số nghiệp vụ phát sinh quỹ tiền mặt tại công ty tháng 10 năm 2009. Ngày 06/10/2009 chi tiền mua văn phòng phẩm theo HĐ GTGT số 0045/63 của Công ty TNHH Hương Giang số tiền cả thuế là 1.054.000 đồng (phiếu chi số 00142)
Đơn vi: Công ty CPTM & XNK Thanh Xuân
Địa chỉ: Số 130/ngõ 342 Hạ Đình -Thanh Xuân - Hà Nội ( Ban hành theo QĐ số 15/2006 ngàyMẫu số 02-TT 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính)