- Kế toán tổng hợp CCDC.
PHIẾU CHI Quyển số:
Ngày 06 tháng 10 năm 2009
Số: 0045 Nợ TK 642 Có TK 111 Họ tên người nhận tiền : Nguyễn Hà Anh………………………………………. Địa chỉ: Phịng kế tốn………………………………………………………. Lý do chi: Mua đồ văn phòng phẩm cho bộ phận quản lý
Số tiền: 1.054.000 (Viết bằng chữ): Một triệu, năm mươi bốn nghìn đồng chẵn./. Kèm theo: 01 ……………..chứng từ gốc: Đề nghị thanh toán…………………..
Ngày 06 tháng 10 năm 2009 Giám đốc (Ký, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập (Ký, họ tên) Người nhận (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): ……………………………………………….. + Tỷ giá ngoại tệ (Vàng, bạc, đá quý):……………………………………………… + Số tiền quy đổi:…………………………………………………………………….. Căn cứ vào chứng từ kế toán ghi sổ nhật ký chung bằng bút tốn:
Nợ TK 642: 958.182 Nợ TK 1331: 95.818
Có TK111: 1.054.000
Từ sổ nhật ký chung kế toán vào sổ cái TK 111 và các TK liên quan. Đồng thời từ chứng từ gốc kế toán vào sổ quỹ tiền mặt.
* Phương pháp hạch tốn tiền gửi ngân hàng:
Trong q trình sản xuất kinh doanh cơng ty gửi khoản tiền nhàn rỗi của mình vào ngân hàng để thực hiện các nghiệp vụ thanh toán. Khi cần chi tiêu doanh nghiệp phải làm thủ tục rút tiền hoặc chuyển tiền. Việc hạch toán TGNH được công ty mở sổ theo dõi chi tiết tiền gửi ngân hàng. Căn cứ để hạch toán tiền gửi ngân hàng là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc bảng kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi,…)
Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Trường hợp có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế tốn của cơng ty, số liệu ở chứng từ gốc, với số liệu trên chứng từ của ngân hàng thì kế tốn phải thơng báo cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và kịp thời sử lý. Nếu cuối tháng vẫn chưa xác định được rõ ngun nhân của chênh lệch thì kế tốn ghi sổ theo số kiệu trên giấy báo hay bảng kê sao của ngân hàng, cồn số chênh lệch thì ghi vào bên Nợ TK 112 (nếu số liệu của kế toán lớn hơn số liệu của ngân hàng) hoặc ghi vào bên Có TK 122 (nếu số liệu của kế toán nhỏ hơn số kiệu của ngân hàng. Sang tháng phải tiếp tục kiểm tr, đối chiếu để tìm ra nguyên nhân chênh lệch để điều chình lại số liệu ghi sổ.
Ngày 20/10/2009 thanh tốn tiền mua nguyên vật liệu cho công ty Phúc Vinh(phiếu nhập kho số 0135 ngày 08 tháng 10 năm 2009) bằng tiền gửi ngân hàng (giấy báo nợ số 458 ngày 20/10/09)