- Mua điều hoà 4 10,620,00
TK 214-Hao mòn TSCĐ
Chứng từ Diễn giải SHTK Số tiền
Số Ngày Nợ Có Số dư đầu tháng 15,750,000 18/7 Trích khấu hao 627 12,650,000 641 407,258.07 642 1,781,653.23 20/7 Thanh lý máy tính 211 20,000,000 Cộng phát sinh 20,000,000 14,838,911.3 Số dư cuối tháng 10,588,911.3
Đơn vị tính: VNĐ Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký , đóng dấu,họ tên)
2.2.2.Kế tốn Nguyên vật liệu
Khái niệm nguyên vật liệu:
-Vật liệu là đối tượng lao động thể hiện dưới dạng vật hoá là một trong những
yếu tố cần thiết theo yêu cầu và mục đích đã định.
Nếu cơng ty biết tập trung quản lý chặt chẽ ở khâu mua nguyên vật liệu bảo quản và dự trữ tốt nguyên vật liệu thì sẽ giúp hạ giá thành sản phẩm.
dụng vật liệu. Phân loại:
Do đặc điểm của doanh nghiệp là kinh doanh công ty - du lịch, nên nguyên vật liệu được phân chia thành một số loại sau:
- Vật liệu phụ: Gồm: Bóng đèn, móc rèm, phích cắm, chổi, dây điện, giấy vệ sinh, lược, nến, pin, kem đánh răng...
- Vật liệu xây dựng: Gạch men, kính... - Nhiên liệu: Cồn, ruột gas, xăng...
- Văn phịng phẩm: Bút bi, giấy, hố dơn, phiếu nhập, xuất kho...
- Hàng hoá trong kho: Nước uống, bia, chè, cà phê, rượu, thuốc lá, sữa... Nguyên vật liệu được tính giá theo phương pháp bình qn.
Kế tốn ngun vật liệu theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho nguyên vật liệu, làm căn cứ kiểm tra tình hình tiêu dùng, dự trữ vật tư và cung cấp thông tin cần thiết cho quản lý.
Chứng từ sử dụng: - Hoá đơn GTGT - Hoá đơn bán hàng - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Thẻ kho
- Báo cáo tồn kho nguyên vật liệu
Hàng ngày, khi có nghiệp vụ nhập, xuất ngun vật liệu, kế tốn nguyên vật liệu căn cứ vào hoá đơn GTGT hay hoá đơn bán hàng vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho. Căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, kế toán vào thẻ kho, đến cuối tháng, căn cứ vào thẻ kho, kế toán lên báo cáo tồn kho