- Nhập kho sản phẩm Xuất kho sản phẩm
A NỢ PHI TRẢ
2.2.6. Phân tích kết quả kinh doanh
Phân tích kết quả kinh doanh
Đơn vị tính: Đồng
(Nguồn phịng kế tốn Cơng ty CP Đầu tư và Thương mại TNG)
Bảng 2.25: Phân tích kết quả kinh doanh
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
Chênh lệch
Năm 2008 so với năm 2007 Năm 2009 so với năm 2007 Năm 2009 so với năm 2008 Số tuyệt đối Số tƣơng
đối(%) Số tuyệt đối
Số tƣơng
đối(%) Số tuyệt đối
Số tƣơng đối(%) 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 344.240.386.388 617.652.693.828 473.530.263.078 273.412.307.440 79,43 129.289.876.690 37,56 -144.122.430.750 -23,33
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 1.237.539.693 4.082.734.452 2.182.436.232 2.845.194.759 229,91 944.896.539 76,35 -1.900.298.220 -46,54
3. Doanh thu thuần về bán hàng và CCDV 343.002.846.695 613.459.959.376 471.347.826.846 270.457.112.681 78,85 128.344.980.151 37,42 -142.112.132.530 -23,17
4. Giá vốn hàng bán 281.699.572.853 508.197.664.752 386.189.413.867 226.498.091.899 80,4 104.489.841.014 37,09 335.291.749.115 658,76
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 61.303.273.842 105.262.294.624 85.158.412.979 43.959.020.782 71,71 23.855.139.137 38,91 -20.103.881.645 -19,10
6. Doanh thu hoạt động tài chính 143.158.194 8.812.471.867 10.542.025.016 8.669.313.673 6.055,76 10.398.866.822 7.263,9 1.729.553.149 19,63
7. Chi phí tài chính 7.829.179.748 37.966.551.857 24.468.942.418 30.137.372.109 384,94 16.639.762.670 212,54 -13.497.609.439 -35,55
8. Chi phí bán hàng 10.722.763.007 26.333.586.163 10.504.580.976 15.610.823.156 145,59 -218.182.031 -2,04 -15.829.005.187 -60,11
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 28.132.673.054 34.593.136.915 40.439.265.371 6.460.463.861 22,96 12.306.592.317 43,75 5.846.128.456 16,90
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD 14.761.816.227 15.181.491.556 20.287.649.230 419.675.329 2,84 5.525.833.003 37,43 5.106.157.674 33,63
11. Thu nhập khác 3.514.866.317 6.112.723.932 86.493.889 2.597.857.615 73,91 -3.428.372.428 -97,54 -6.026.230.043 -98,59
12. Chi phí khác 586.897.464 1.282.447.773 22.415.465 695.550.309 118,51 -564.481.999 -96,18 -1.260.032.308 -98,25
13. Lợi nhuận khác 2.927.968.853 4.830.276.159 64.078.424 1.902.307.306 64,97 -2.863.890.429 -97,81 59.248.147 1.226,60
14. Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 17.689.785.080 20.011.767.715 20.351.727.654 2.321.982.635 13,13 2.661.942.574 15,05 339.959.939 1,70
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 589.821.762 297.607.018 2.100.601.426 292.214.744 -49,54 1.510.779.664 256,14 1.802.994.408 605,83
16. Chi phí thuế TNDN hỗn lại - - - - - - - - -
17. Lãi (lỗ thuần) trong công ty liên doanh/liên kết - - - - - - - - -
18. Lợi nhuận (lỗ) sau thuế 17.099.963.318 19.714.160.697 18.251.126.228 2.614.197.379 15,29 1.151.162.910 6,73 -1.463.034.469 -7,42
Theo bảng phân tích trên cho thấy Doanh thu bán hàng năm 2009 giảm so với năm 2008 là 14.412.243.0750 đồng tương ứng giảm 23.33% do hai nguyên nhân là: Sản phẩm tiêu thụ giảm hoặc giá bán của sản phẩm giảm.
Doanh thu thuần giảm đi 142.112.132.530 đồng tương ứng với giảm 23.17%. Giảm thấp hơn so với doanh thu bán hàng. Doanh thu thuần giảm ít hơn doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ nguyên nhân chủ yếu do các khoản giảm trừ doanh thu của Công ty năm 2009 giảm 46,54% tương ứng với trị giá là 1.900.298.220 đồng.
Lợi nhuận gộp năm 2009 giảm so với năm 2008 là 20.103.881.645 đồng tương ứng 19,1%.
Xem xét mối quan hệ của giá vốn hàng bán và doanh thu thuần năm 2009 so với năm 2008 cho thấy:
Giá vốn hàng bán trong năm 2009 giảm là 122.008.251.885 đồng, tương ứng 24% nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần và doanh thu bán hàng. Đồng thời chi phí bán hàng cũng giảm với tỷ lệ là 60,11% tương ứng 15.829.005.187 đồng... Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 5.846.128.456 đồng tương ứng với 16,9% do vậy Cơng ty cần có các biện pháp tiết kiệm chi phí quản lí doanh nghiệp và giảm giá vốn hàng bán để có được lợi nhuận mong muốn.