1.2. Ủy ban kiểm tốn trong quản trị cơng ty
1.2.3.6. Những nhiệm vụ khác của ủy ban kiểm toán
- Xem lại tính tuân thủ các quy định, đạo đức, pháp luật của doanh nghiệp và kịp thời cảnh báo: trừ khi HĐQT công ty hoặc các ủy ban khác đã thực hiện, nếu không, UBKT nên đảm nhiệm cả việc xem xét lại những thủ tục của công ty nhằm đảm bảo tính tuân thủ pháp luật, các quy định liên quan, chính sách quan trọng của cơng ty bao gồm cả những quy định về đạo đức, về vận hành công ty được thực thi phù hợp. Ngoài ra, UBKT phải thảo luận với ban giám đốc về những rủi ro liên quan việc tuân thủ các quy định dựa trên những bản tóm tắt, báo cáo từ ban cố vấn, các luật sư của công ty. Những tổ chức lớn hơn có thể có cả Giám đốc tuân thủ quy định và Giám đốc đạo đức để báo cáo vể những rắc rối hay rủi ro liên quan nguyên tắc hoạt động của cơng ty.
- Thảo luận các chính sách và thực tiễn liên quan quản trị rủi ro với ban giám đốc: nhiều tổ chức có các bộ phận khác nhau thực hiện các hoạt động để hiểu và tập trung xử lý rủi ro đe dọa việc đạt được các mục tiêu của cơng ty. Các chính sách và thực tiễn được sử dụng bởi công ty để xác định, sắp xếp thứ tự ưu tiên và phản hồi lại rủi ro (hay cơ hội) chủ yếu được trao đổi với UBKT. Những trao đổi, thảo luận này là quy định, được yêu cầu đối với các công ty niêm yết ở NYSE. Nhiều
tổ chức đang phát triển thực tiễn của họ, hướng đến mục tiêu quản trị dựa trên rủi ro được gọi là Quản trị rủi ro doanh nghiệp. Việc tham dự của UBKT liên quan những chủ đề rủi ro phi tài chính có sự khác biệt lớn giữa các cơng ty.
- Kênh thông tin tới ban lãnh đạo: nên là kênh trao đổi với HĐQT về kiểm toán viên nội bộ và kiểm toán viên độc lập cũng như là cầu nối gặp gỡ, nhận các báo cáo từ giám đốc tài cính, giám đốc về tính tuân thủ hay bất kỳ bộ phận nào khác. - Sắp xếp “người thổi còi” (whistle blower) phù hợp: “Người thổi cịi” trong cơng
ty là những nhân viên có thể bí mật nêu lên những thực trạng không phù hợp xảy ra trong công ty. Từ sau vụ bê bối Enron, kinh nghiệm về ghi nhận ý kiến phản hồi từ nhân viên là cần thiết. UBKT được yêu cầu bổ sung phải thiết lập thủ tục để ghi nhận, xử lý những than phiền, nhận xét, góp ý từ nhân viên, để họ có thể tự tin nêu lên mối quan tâm, bức xúc của họ về những thực trạng chưa tốt ở công ty liên quan các vấn đề kế toán, kiểm tốn, báo cáo tài chính, kiểm sốt nội bộ, kiểm sốt tài chính hay bất kỳ vấn đề nào họ quan tâm. UBKT cũng nên xem xét những sắp xếp điều tra độc lập, tương xứng cho những vấn đề đó cũng như có những hành động phù hợp để giải quyết. Tất cả nhằm đảm bảo các vấn đề ảnh hưởng xấu đến cơng ty, đời sống nhân viên có thể được phát hiện và giải quyết kịp thời.
- Xem xét áp dụng chính sách “cửa xoay” (Revolving door policy) – tuyển dụng nhân viên từng trong đội kiểm toán độc lập: dưới sự giám sát của UBKT, một số cơng ty đã áp dụng chính sách này để thuê mướn nhân viên từng trong đội kiểm tốn cơng ty.
- Nhu cầu tuyển dụng nhân viên có kiến thức chuyên sâu về kế tốn – kiểm tốn đối với các cơng ty ln tồn tại và một trong những nguồn nhân lực tốt nhất họ dễ dàng tìm thấy nhất là từ đội ngũ kiểm tốn độc lập cho cơng ty. Thơng qua q trình làm việc, cơng ty đánh giá được khả năng của nhân viên kiểm tốn và nhân viên kiểm tốn cũng có hiểu biết tốt về lĩnh vực hoạt động của công ty cũng như hệ thống kiểm sốt, vận hành, mơi trường làm việc nên có thể nói nguồn nhân lực này là đáng tin cậy, dễ thích nghi. Đối với cơng ty, họ kiếm được người có kiến thức chuyên sấu, có kinh nghiệm, tiết kiệm được chi phí tuyển dụng như quảng cáo, huấn luyện. Đối với nhân viên kiểm toán, họ kiếm được mội trường làm việc
mới, lương thưởng hấp dẫn. Do đó, nhu cầu tuyển nhân viên kiểm tốn vào cơng ty giữ những vị trí then chốt trong lĩnh vực tài chính, kế tốn, kiểm sốt là hết sức cao và ln tồn tại. Tuy nhiên, vấn đề về tính độc lập phù hợp QTCT sẽ là một vấn đề nan giải đối với cơng ty và cấn có chính sách phù hợp cho vấn đề này. Ví dụ cho chính sách này có thể kể đến áp dụng một thời kỳ nhất định kể từ sau khi nhân viên kiểm tốn đó thực hiện kiểm tốn với tư cách kiểm toán viên độc lập tại cơng ty cho đến khi chính thức tuyển dụng nhân viên ấy vào làm việc với tư cách nhân viên công ty. Điều này sẽ làm xoa dịu vấn đề về tính độc lập trong QTCT. UBKT nên xem xét áp dụng chính sách này nếu có nhu cầu tuyển dụng chính nhân viên kiểm tốn độc lập và bất kỳ quyết định tuyển dụng nào cũng phải được UBKT xem xét phê duyệt.
- Thực thi những nhiệm vụ khác liên quan tới chức năng kiểm tốn trong cơng ty do HĐQT giao phó.
Từ những nhiệm vụ của UBKT nêu trên, có thể thấy được tầm quan trọng của ủy ban này trong hoạt động QTCT khi nó giám sát hầu hết các hoạt động cũng như rủi ro chính yếu của công ty, những hoạt động, rủi ro trực tiếp ảnh hưởng đến sự tồn tại của cơng ty như thơng tin kế tốn, tài chính, hoạt động kiểm sốt, các rủi ro liên quan… Như vậy, hiệu quả của UBKT sẽ tác động trực tiếp đáng kể đến hiệu quả QTCT.