2.1. Tình hình hoạt động của ủy ban kiểm tốn trong quản trị cơng ty ở một số
2.1.2.3. Tập đoàn Pizza Domino
HĐQT với 9 thành viên, trong đó, 2 giám đốc điều hành và 7 giám đốc không điều hành. HĐQT thành lập 3 ủy ban bao gồm UBKT, ủy ban lương thưởng và ủy ban đề cử.
UBKT gồm 3 thành viên đều là các giám đốc không điều hành. Trong đó, chủ tịch là người có kinh nghiệm lâu năm trong lĩnh vực thức ăn. Các thành viên khác cũng có lịch sử hoạt động trong các lĩnh vực thức ăn, nước uống.
UBKT có vai trị quản trị tính trung thực cho các báo cáo tài chính và những thơng báo của tập đồn thông qua xem xét lại sự hiệu quả của kiểm soát nội bộ, kiểm toán độc lập và quy trình quản trị rủi ro của tập đoàn.
UBKT chỉ tổ chức 2 đến 3 cuộc họp một năm nhưng sự tham gia của các thành viên cũng không đạt 100%.
Các báo cáo thường niên cũng báo cáo các hoạt động của ủy ban trong năm cũng như đánh giá hoạt động vào cuối năm.
2.1.2.4. Nhận xét
Các công ty đại chúng ở Anh đều thành lập UBKT trực thuộc HĐQT, chịu trách nhiệm trước HĐQT về các vấn đề kiểm sốt, kiểm tốn của cơng ty theo thông lệ của UK Corporate Governance Code. Do phương pháp tiếp cận của UK Code là dựa trên các nguyên tắc, áp dụng linh hoạt tùy vào điều kiện cụ thể doanh nghiệp và có thể giải trình khi khơng tn theo nên ít có sự nhất qn về UBKT trong các cơng ty. Nhìn chung, các cơng ty áp dụng tốt thông lệ QTCT, đặc biệt là các công ty quy mô lớn như BP. Tuy nhiên, ở các cơng ty nhỏ hơn thì UBKT chưa thật sự phát huy vai trị tích cực. Về đảm bảo tính độc lập và trình độ chun mơn, UBKT tại các cơng ty thể hiện tốt, đặc biệt là BP, các giám đốc khơng điều hành được chọn có khả năng cung cấp kiến thức chuyên sâu về thương mại, quốc tế và tài chính để có thể hồn thành tốt nhiệm vụ của mình trong UBKT. QTCT tại BP chủ yếu theo các nguyên tắc của UK Code, tuy nhiên, ở Mỹ, BP ADSs được niêm yết trên thị trường chứng khoán nên những yêu cầu về QTCT theo Đạo luật SOX cũng như các yêu cầu của NYSE cũng được BP tuyệt đối tuân thủ trong phạm vi được yêu cầu, chẳng hạn, chủ tịch HĐQT hội đủ tiêu chuẩn là thành viên UBKT với đầy đủ tính độc lập và kiến thức chuyên sâu về thương mại, tài chính, kế tốn kiểm tốn theo Điều 10A-3 của SEC và được thể hiện trong mục 16A Form 20-F. Tuy nhiên, UBKT tại những công ty nhỏ hơn như Rolls-Royce hay Domino lại tồn tại một số vấn đề nhất định. Tại UBKT Rolls-Royce, không thành viên nào có kiến thức chuyên sâu về kế toán, kiểm toán. Tại UBKT Domino, chủ tịch UBKT được đề cập như thành viên có trình độ chun sâu về tài chính, kế tốn nhưng ơng khơng có bằng cấp chun nghiệp từ tổ chức nghề nghiệp hay kinh nghiệm làm việc nào về kế toán, kiểm tốn, từng là CFO khơng đủ đảm bảo am hiểu sâu sắc kế toán, kiểm toán. Điều này có thể là giới hạn cho UBKT thực thi vai
trị kiểm tra, giám sát thơng tin tài chính, chính sách kế tốn, đảm bảo thơng tin tài chính trung thực, hợp lý.
Về số lần họp trong năm của UBKT cũng như thành phần tham dự họp cũng đạt yêu cầu tại BP với trung bình 10 lần trong khi tại Rolls-Royce chỉ mới đảm bảo mức tối thiểu và tại Domino là chưa đáp ứng yêu cầu tối thiểu của UK Code là họp hàng quý (ít nhất 4 lần họp một năm) và số thành viên của UBKT tham gia cũng khơng đảm bảo 100%. Điều này có thể cho thấy các cuộc họp tại Rolls-Royce và Domino chỉ là hình thức, chưa thực sự ý nghĩa và phát huy vai trị cần có, chưa có các cuộc họp riêng với KTNB, kiểm tốn độc lập khơng có sự có mặt của ban giám đốc.
Về vai trò và trách nhiệm, các cơng ty đều có một số hạn chế như BP chưa đề cập chức năng KTNB, Rolls-Royce chưa đề cập vấn đề mối quan hệ với kiểm toán độc lập, khu vực thường chứa đựng nhiều rủi ro về tính độc lập và đặc biệt là Domino chưa thực sự được coi trọng đúng mức về UBKT, quy định về vai trò của UBKT tại đây khá sơ sài, không chi tiết. Cũng giống các công ty ở Mỹ, hệ thống cảnh báo phù hợp chưa được quan tâm thiết lập để giảm bớt rủi ro.
Không như NYSE, SEC yêu cầu UBKT trực tiếp bổ nhiệm, tái bổ nhiệm hay thay thế kiểm toán viên độc lập, phải có điều lệ cho UBKT, UBKT các cơng ty ở Anh chỉ đề xuất cơng ty kiểm tốn độc lập lên ban giám đốc để các cổ đông phê duyệt trong cuộc họp thường niên và chỉ nêu cô đọng vai trò của UBKT trực tiếp trong báo cáo thường niên thay vì có điều lệ.
Một báo cáo gần đây của Bruce A. Rayton và Suwina Cheng thuộc Đại học Bath - School of Management thể hiện QTCT đang ngày một nâng cao, hồn thiện hơn
trong các cơng ty ở Anh, cụ thể là gần như tất cả công ty niêm yết đều đã thành lập ủy ban lương thưởng và UBKT và số cơng ty có ủy ban đề cử tăng gấp đơi từ 1993 đến 2002.