V. CÁC CHỈ SỐ ĐÁNH GIÁ CHẤT LƯỢNG TÀI SẢN
b) Đánh giá cơ cấu
3.2.6.3. Đánh giá tình hình thực hiện các định mức chi phí
Các định mức chi phí bao gồm:
- Định mức và thực hiện chi quản lý công vụ - Định mức và thực hiện chi công cụ lao động
- Định mức và thực hiện chi tuyên truyền, quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại - Định mức và thực hiện chi hoạt động đoàn thể
- Định mức và thực hiện chi công tác xã hội
Chỉ tiêu 26: Tình hình thực hiện các định mức chi tiêu nội bộ
Chi phí thực tế của khoản chi X
Tỷ lệ thực hiện định mức (%) = x 100%
Định mức chi phí của khoản X
Cách xác định: theo quy định tại QĐ 6688/QĐ-TC1 ngày 13/11/2007 của Tổng giám đốc về việc Ban hành Quy định về chế độ thu chi tài chính.
Chỉ tiêu 27: Tỷ lệ chi phí QLKD trên tổng thu nhập ròng từ các hoạt động và trên lợi nhuận trước thuế
Công thức:
Tỷ lệ chi phí QLKD Chi phí QLKD
trên tổng thu nhập = x 100
ròng từ các hoạt động Tổng thu nhập ròng từ các hoạt động Tỷ lệ chi phí QLKD Chi phí QLKD
trên lợi nhuận = x 100
trước thuế Lợi nhuận trước thuế
Cách xác định: từ báo cáo kết quả kinh doanh .
Chỉ tiêu 28: Tỷ lệ thu nhập lãi ròng, thu nhập ngoài lãi ròng so với lợi nhuận trước thuế
Công thức:
Thu nhập lãi ròng so Thu nhập về lãi ròng
với lợi nhuận = x 100
trước thuế (%) Lợi nhuận trước thuế Thu nhập ngoài lãi ròng Thu nhập ngoài lãi ròng
so với lợi nhuận = x 100
trước thuế (%) Lợi nhuận trước thuế
Cách xác định: tính toán cho số liệu tại một thời điểm
- Thu nhập về lãi ròng chênh lệch giữa thu lãi cho vay, tiền gửi, đầu tư chứng khoán và chi trả lãi tiền gửi, tiền vay và phát hành giấy tờ có giá.
- Thu nhập ngoài lãi ròng: chênh lệch giữa thu nhập khác ngoài những khoản thu từ lãi cho vay, chứng khoán, tiền gửi với các chi phí khác ngoài chi phí trả lãi tiền gửi, tiền vay và phát hành giấy tờ có giá.
- Lợi nhuận trước thuế: trên báo cáo kết quả kinh doanh do kế toán lập.
Chỉ tiêu 29: Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên ròng
Công thức:
Thu ròng từ lãi
Lãi cận biờn rũng (%) = x 100
Tài sản có sinh lời bình quân
Cách xác định:
- Thu ròng từ lãi: tính cho số liệu cuối kỳ, theo chỉ tiêu 29 - Tài sản có sinh lời: theo chỉ tiêu 5
Chỉ tiêu 30: Tỷ lệ thu nhập ngoài lãi cận biên ròng
Công thức:
Tỷ lệ thu nhập Thu ngoài lãi - Chi phí ngoài lãi
ngoài lãi = x 100
cận biờn rũng (%) Tài sản có sinh lời bình quân
Cách xác định:
- Thu ròng ngoài lãi: tính cho số liệu cuối kỳ, theo chỉ tiêu 29 - Tài sản có sinh lời: theo chỉ tiêu 5
Chỉ tiêu 31: Chênh lệch lãi suất bình quân
Công thức:
Chênh lệch Thu từ lãi Chi trả lãi
lãi suất = -
bình quân Tài sản có sinh lời bình quân Nguồn vốn phải trả lãi bình quân
Cách xác định:
- Thu ròng từ lãi: tính cho số liệu cuối kỳ, theo chỉ tiêu 29 - Tài sản có sinh lời, nguồn vốn phải trả lãi: theo chỉ tiêu 5
Chỉ tiêu 32: Chênh lệch lãi từ hoạt động tín dụng
Công thức:
Thu lãi cho vay – (chi phí vốn + DPRR)
NIM cho vay =
Dư nợ bình quân
Cách xác định:
- Thu lãi cho vay: thu lãi cho vay của tất cả các loại hình tín dụng - Chi phí vốn: chi phí vốn tính phân bổ cho hoạt động tín dụng - DPRR: chi phí dự phòng rủi ro trong năm.
- Dư nợ bình quân: tính cho tổng dư nợ theo công thức bình quân trong chỉ tiêu 4
Chỉ tiêu 33 Tỷ suất lợi nhuận trên Tổng Tài sản bình quân
Công thức:
Lợi nhuận sau thuế
ROAA (%) = x 100
Tổng Tài sản bình quân
Cách xác định:
- Tổng Tài sản: theo bảng cân đối kế toán.
Chỉ tiêu 34 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu bình quân
Lợi nhuận sau thuế cuối kỳ
ROAE (%) = x 100
Vốn chủ sở hữu bình quân
Cách xác định:
- Lợi nhuận sau thuế: tính cho số liệu cuối kỳ, theo báo cáo kết quả kinh doanh - Tổng Tài sản: theo bảng cân đối kế toán.
- Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh + Hiệu quả bình quân đầu người
+ Thị phần thu dịch vụ
+ Lãi suất huy động bình quân + Lãi suất cho vay bình quân
3.2.7. Nhóm chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời
Chỉ tiêu 35: Tỷ lệ chi phí QLKD trên tổng thu nhập ròng từ các hoạt động và trên lợi nhuận trước thuế
Công thức:
Tỷ lệ chi phí QLKD Chi phí QLKD
trên tổng thu nhập = x 100
ròng từ các hoạt động Tổng thu nhập ròng từ các hoạt động Tỷ lệ chi phí QLKD Chi phí QLKD
trên lợi nhuận = x 100
trước thuế Lợi nhuận trước thuế
Cách xác định: từ báo cáo kết quả kinh doanh .
Chỉ tiêu 36: Tỷ lệ thu nhập lãi ròng, thu nhập ngoài lãi ròng so với lợi nhuận trước thuế
Thu nhập lãi ròng so Thu nhập về lãi ròng
với lợi nhuận = x 100
trước thuế (%) Lợi nhuận trước thuế Thu nhập ngoài lãi ròng Thu nhập ngoài lãi ròng
so với lợi nhuận = x 100
trước thuế (%) Lợi nhuận trước thuế
Cách xác định: tính toán cho số liệu tại một thời điểm
- Thu nhập về lãi ròng chênh lệch giữa thu lãi cho vay, tiền gửi, đầu tư chứng khoán và chi trả lãi tiền gửi, tiền vay và phát hành giấy tờ có giá.
- Thu nhập ngoài lãi ròng: chênh lệch giữa thu nhập khác ngoài những khoản thu từ lãi cho vay, chứng khoán, tiền gửi với các chi phí khác ngoài chi phí trả lãi tiền gửi, tiền vay và phát hành giấy tờ có giá.
- Lợi nhuận trước thuế: trên báo cáo kết quả kinh doanh do kế toán lập.
Chỉ tiêu 37: Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên ròng
Công thức:
Thu ròng từ lãi
Lãi cận biờn rũng (%) = x 100
Tài sản có sinh lời bình quân
Cách xác định:
- Thu ròng từ lãi: tính cho số liệu cuối kỳ, theo chỉ tiêu 29 - Tài sản có sinh lời: theo chỉ tiêu 5
Chỉ tiêu 38: Tỷ lệ thu nhập ngoài lãi cận biên ròng
Công thức:
Tỷ lệ thu nhập Thu ngoài lãi - Chi phí ngoài lãi
ngoài lãi = x 100
cận biờn rũng (%) Tài sản có sinh lời bình quân
Cách xác định:
- Thu ròng ngoài lãi: tính cho số liệu cuối kỳ, theo chỉ tiêu 29 - Tài sản có sinh lời: theo chỉ tiêu 5
Chỉ tiêu 39: Chênh lệch lãi suất bình quân
Chênh lệch Thu từ lãi Chi trả lãi
lãi suất = -
bình quân Tài sản có sinh lời bình quân Nguồn vốn phải trả lãi bình quân
Cách xác định:
- Thu ròng từ lãi: tính cho số liệu cuối kỳ, theo chỉ tiêu 29 - Tài sản có sinh lời, nguồn vốn phải trả lãi: theo chỉ tiêu 5
Chỉ tiêu 40: Chênh lệch lãi từ hoạt động tín dụng
Công thức:
Thu lãi cho vay – (chi phí vốn + DPRR) NIM cho vay =
Dư nợ bình quân
Cách xác định:
- Thu lãi cho vay: thu lãi cho vay của tất cả các loại hình tín dụng - Chi phí vốn: chi phí vốn tính phân bổ cho hoạt động tín dụng - DPRR: chi phí dự phòng rủi ro trong năm.
- Dư nợ bình quân: tính cho tổng dư nợ theo công thức bình quân trong chỉ tiêu 4
Chỉ tiêu 41 Tỷ suất lợi nhuận trên Tổng Tài sản bình quân
Công thức:
Lợi nhuận sau thuế
ROAA (%) = x 100
Tổng Tài sản bình quân
Cách xác định:
- Lợi nhuận sau thuế: tính cho số liệu cuối kỳ, theo báo cáo kết quả kinh doanh - Tổng Tài sản: theo bảng cân đối kế toán.
Chỉ tiêu 42 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu bình quân
Lợi nhuận sau thuế cuối kỳ
ROAE (%) = x 100
Vốn chủ sở hữu bình quân
Cách xác định:
- Lợi nhuận sau thuế: tính cho số liệu cuối kỳ, theo báo cáo kết quả kinh doanh - Tổng Tài sản: theo bảng cân đối kế toán.
3.3.1. Kiến nghị đối với Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam
3.3.2. Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước trong việc ban hành văn bản pháp luật liên quan đến hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích tài chính tại trong các NHTM tại Việt Nam