7. Tổng quan tài liệu
2.3. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG
2.3.2. Công tác kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản
Vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc ngân sách huyện Krông Năng do KBNN Krơng Năng kiểm sốt, thanh toán cho các dự án đầu tư trên cơ sở kế hoạch vốn được giao hàng năm theo Quyết định của UBND huyện Krông Năng và theo đề nghị của chủ đầu tư.
76
Sau khi nhận được quyết định phân bổ kế hoạch vốn đầu tư, chủ đầu tư phân khai chi tiết cơ cấu chi của số vốn đã được bố trí theo tính chất kinh tế kỹ thuật đã được phê duyệt trong dự án đầu tư gửi KBNN Krơng Năng; đó là: chi phí xây lắp, chi phí thiết bị, chi phí khác; đồng thời, chuẩn bị các điều kiện cần thiết để có thể thanh tốn vốn đầu tư. Nếu là dự án mới thì phải đăng ký mã số dự án đầu tư, tiến hành đền bù GPMB (nếu có), triển khai lựa chọn nhà thầu, ký kết hợp đồng thi cơng xây dựng cơng trình,… Khi chủ đầu tư ký xong hợp đồng với các nhà thầu, thì điều kiện thanh tốn vốn đầu tư cơ bản đã đầy đủ; trước mắt, có thể đề nghị KBNN tạm ứng cho nhà thầu để triển khai thực hiện hợp đồng.
Căn cứ nhu cầu sử dụng vốn do các đơn vị chủ đầu tư đăng ký, dự kiến kế hoạch giải ngân vốn đầu tư hàng quý gửi để xây dựng phương án điều hành ngân sách. Trên cơ sở đó, Phịng Tài chính – Kế hoạch nhập vốn theo danh mục kế hoạch trên hệ thống TABMIS, thông báo tổng mức chi đầu tư xây dựng cơ bản hàng quý, chi tiết theo từng nguồn vốn cho KBNN Krông Năng để làm cơ sở thực hiện giải ngân, thanh toán vốn đầu tư.
Việc thanh tốn vốn cho dự án ln được thực hiện theo một nguyên tắc nhất quán là kiểm soát trước, trong và sau quá trình thanh tốn, tức là KBNN sẽ dựa trên các điều kiện cụ thể để kiểm soát, đảm bảo số tiền thanh toán là phù hợp, đúng đắn, hạn chế tối đa sự lãng phí, thất thốt ngân sách nhà nước . Nguyên tắc này được đề cập trong hầu hết các quy trình kiểm sốt thanh tốn vốn đầu tư xây dựng cơ bản của KBNN từ trước tới nay. Hiện nay, KBNN Krông Năng thực hiện quy trình kiểm sốt thanh tốn vốn đầu tư xây dựng cơ bản theo Quyết định số 282/QĐ-KBNN ngày 20/4/2017 của Tổng giám đốc KBNN, chủ yếu có hai quy trình chính: quy trình kiểm sốt tạm ứng
77
và quy trình kiểm sốt thanh tốn khối lượng hồn thành một lần hay thanh toán lần cuối của hợp đồng thanh tốn nhiều lần.
Quy trình kiểm sốt tạm ứng vốn và thanh tốn khối lượng hoàn thành nhiều lần (trừ thanh toán lần cuối): thực hiện trong thời hạn tối đa 03 (ba)
ngày làm việc kể từ khi cán bộ kiểm soát chi nhận được đầy đủ hồ sơ của chủ đầu tư. Do đây là lần tạm ứng hoặc lần thanh toán từng đợt (khơng phải là lần thanh tốn sau cùng), nên nguyên tắc thực hiện là thanh toán trước, kiểm soát
sau.
Hồ sơ do Chủ đầu tư gửi đến KBNN và chỉ gửi một lần cho cả quá trình thực hiện dự án (trừ trường hợp có bổ sung, điều chỉnh): Hồ sơ để mở tài khoản thanh toán vốn đầu tư; Dự án đầu tư xây dựng cơng trình (hoặc báo cáo kinh tế - kỹ thuật đối với dự án chỉ lập báo cáo kinh tế - kỹ thuật) kèm quyết định đầu tư của cấp có thẩm quyền, các quyết định điều chỉnh dự án (nếu có); Văn bản lựa chọn nhà thầu theo quy định của Luật đấu thầu; Hợp đồng giữa chủ đầu tư và nhà thầu; Dự toán và quyết định phê duyệt dự toán của cấp có thẩm quyền đối với từng công việc, hạng mục cơng trình, cơng trình đối với trường hợp chỉ định thầu hoặc tự thực hiện và các công việc thực hiện không thông qua hợp đồng (trừ dự án chỉ lập báo cáo kinh tế-kỹ thuật); Hồ sơ bổ sung hàng năm: Kế hoạch vốn đầu tư hàng năm.
Khi nhận được hồ sơ dự án, cán bộ giao dịch của KBNN kiểm tra ngay sự đầy đủ, tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ, số lượng và loại hồ sơ, sự lơ gích về thời gian của các văn bản, lập phiếu giao nhận hồ sơ với chủ đầu tư; yêu cầu một lần để chủ đầu tư bổ sung, hoàn thiện.
Về kiểm soát tạm ứng vốn cho nhà thầu:
+ Điều kiện tạm ứng: Các dự án phải có quyết định phê duyệt kết quả lựa chọn nhà thầu; Hợp đồng kinh tế giữa chủ đầu tư và nhà thầu; Giấy bảo lãnh tạm ứng (nếu trong hợp đồng chủ đầu tư và nhà thầu có thoả thuận).
78
+ Mức vốn tạm ứng: Tùy theo nội dung công việc mà mức tạm ứng được quy định khác nhau, nhưng không vượt kế hoạch vốn cả năm của gói thầu. Từ năm 2017, theo Chỉ thị 1792/TTg và Chỉ thị số 27/TTg, mức tạm ứng tối đa là 30% của tổng kế hoạch vốn được giao hàng năm. Khi tạm ứng, chủ đầu tư gửi đến KBNN những hồ sơ tài liệu sau: Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, Giấy rút vốn đầu tư, Bảo lãnh khoản tiền tạm ứng của nhà thầu (nếu trong hợp đồng có thoả thuận). Việc tạm ứng vốn được thực hiện trong thời hạn thanh toán của kế hoạch vốn và có thể tạm ứng một hoặc nhiều lần nhưng không vượt mức vốn tạm ứng theo quy định nêu trên. Kể từ ngày 05/8/2016, việc tạm ứng vốn chỉ được thực hiện chậm nhất đến ngày 31 tháng 12 năm kế hoạch (theo Thơng tư số 86/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính).
Về kiểm sốt thanh tốn khối lượng hồn thành:
Quy trình kiểm sốt thanh tốn khối lượng hồn thành một lần hay thanh toán lần cuối của hợp đồng thanh toán nhiều lần: thực hiện trong thời hạn tối đa là 07 (bảy) ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ sơ của chủ đầu tư. Do đây là lần thanh toán cuối cùng hay thanh toán một lần nên nguyên tắc thực hiện là kiểm soát trước, thanh tốn sau. Trong thực tế, quy trình này chỉ được thực hiện khi dự án, cơng trình đã hồn thành bàn giao đưa vào sử dụng và đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt quyết tốn. Căn cứ quyết định phê duyệt quyết tốn dự án, cơng trình hồn thành, KBNN Krông Năng tiến hành kiểm tra, đối chiếu số vốn đã thanh toán cho dự án, xác định phần chênh lệch để thanh tốn số cịn thiếu hoặc thu hồi số vốn đã thanh tốn thừa.
Nhìn chung, giai đoạn năm 2016-2020 cơng tác kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư đã được thực hiện chặt chẽ, theo đúng quy trình. Tất cả các dự án đầu tư đều được kiểm soát kỹ về thủ tục, hồ sơ, đảm bảo sự tuân thủ các quy định hiện hành về QLDA đầu tư xây dựng cơng trình; vốn đầu tư đã được giải
79
ngân, thanh toán kịp thời cho các dự án, góp phần thực hiện kế hoạch đầu tư hàng năm ngày càng tốt hơn.
Bảng 2.12. Kết quả giải ngân vốn xây dựng cơ bản, giai đoạn 2016-2020
Nội dung Đơn vị
tính Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
1. Kế hoạch chi xây dựng cơ
bản Trđ 31.363 40.296 38.185 34.650 31.025
2. Giải ngân Trđ 24.149 37.072 31.694 33.264 30.094
3. Tạm ứng Trđ 7.245 14.829 6.339 4.657 1.505
4. Tỷ lệ Giải ngân/KH vốn % 77,00 92,00 83,00 96,00 97,00
5. Tỷ lệ Tạm ứng/Giải ngân % 30,00 40,00 20,00 14,00 5,00
(Nguồn: Kho bạc Nhà nước Krông Năng)
Trong giai đoạn 2016-2020, vốn đầu tư xây dựng cơ bản đã được giải ngân tương đối tốt, tỷ lệ giải ngân so với kế hoạch vốn có xu hướng tăng, năm sau cao hơn năm trước; nếu năm 2016 giải ngân đạt 77% thì năm 2017 tỷ lệ này tăng lên 92%, năm 2019 đạt 96% và năm 2020 đạt 97%. Tiến độ giải ngân không đạt 100% là do trong khâu kế hoạch vốn vẫn chưa tốt, kế hoạch ln có sự điều chỉnh, bổ sung, một số nguồn thu được ghi kế hoạch như nguồn sử dụng đất hoặc đấu giá đất – tiến độ giải ngân theo nguồn thu nhưng nguồn thu vào chậm; nguyên nhân nữa tiến độ thi công của nhà thầu chậm, không đủ khối lượng giải ngân hoặc chủ đầu tư chưa hoàn chỉnh hồ sơ theo quy định.
Vốn đầu tư tạm ứng cho các nhà thầu đã được quản lý ngày càng tốt hơn; tỷ lệ vốn tạm ứng trong số vốn giải ngân ngày càng giảm. Vốn đầu tư giải ngân được chuyển vào giá trị công trình nhiều hơn, mức độ chiếm dụng vốn ngân sách nhà nước của các nhà thầu ít hơn; một số trường hợp tạm ứng qua nhiều năm nhưng khơng có khối lượng thanh toán đã bị thu hồi. Năm
80
2016 tỷ lệ vốn tạm ứng so với vốn giải ngân là 30%, năm 2017 là 40%, năm 2018 là 20% và chỉ còn 5% tại năm 2020.