1. Phân tích tình hình chi phí
1.2. Phân tích tình hình thực hiện chi phí
1.2.1. Tổng mức chi phí thực hiện
Là chỉ tiêu khái qt về tình hình thực hiện chi phí trong kỳ, được so sánh đơn giản
giữa tổng chi phí thực hiện và chi phí kế hoạch. Hệ số > 1: Chi phí tăng so với kế hoạch. Hệ số < 1: Chi phí giảm so với kế hoạch.
1.2.2. Tỷ suất chi phí
Tỷ suất chi phí là tỷ số hoặc tỷ lệ phần trăm so sánh giữa tổng chi phí kinh doanh và doanh thu đạt được trong một thời kỳ nhất định (có thể là một năm, một quý, một tháng) của doanh nghiệp.
Tỷ suất chi phí cho biết cần bao nhiêu đồng chi phí để tạo ra một đồng doanh thu Tỷ suất chi phí = Tổng chi phí
x 100% (3.2)
Tổng doanh thu
1.2.3. Tiết kiệm chi phí
Mức bội chi hay tiết kiệm chi phí là phần chênh lệch giữa chi phí thực hiện thực tế so với chi phí thực hiện được tính trên cơ sở tỷ suất chi phí kế hoạch so với doanh thu thực hiện
Mức tiết kiệm (-) hay bội chi (+) =
Doanh thu
thực hiện x phí thực hiện Tỷ suất chi - phí kế hoạch Tỷ suất chi (3.3) Hệ số khái quát tình
hình thực hiện chi phí =
Chi phí thực hiện
(3.1) Chi phí kế hoạch
Ví dụ 3.1: Có tình hình về lợi nhuận và tỷ suất lợi nhuận tại một doanh nghiệp bảng 3.1:
Bảng 3.1: Tỷ suất lợi nhuận
ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiêu hoạch Kế Thực hiện Chênh lệch
Mức % 1) Doanh thu 2) Giá vốn hàng bán 3) Tỷ suất giá vốn hàng bán (%) 4) Chi phí hoạt động 5) Tỷ suất chi phí (%) 6) Lợi nhuận
7) Tỷ suất lợi nhuận (%)
1.000 800 80 140 14 60 6 1.200 960 80 162 13,5 78 6,5
u cầu: Hãy phân tích tình hình thực hiện chi phí của doanh nghiệp