1. 5 Hình thức kế tốn áp dụng trong ngân hàng
1.2. Rủi ro trong hoạt động kế tốn ngânhàng
1.2.3.1 Rủi ro tác nghiệp:
Trong rất nhiều rủi ro mà ngân hàng phải đối mặt cĩ rủi ro tác nghiệp. Rủi ro tác nghiệp vừa mang tình chủ quan vừa mang tính khách quan.
Rủi ro tác nghiệp là rủi ro phát sinh trong quá trình tác nghiệp của con người mà ở đây là cán bộ kế tốn đang làm việc tại ngân hàng. Tại sao rủi ro tác nghiệp vừa mang tính chủ quan vừa mang tính khách quan ?
Khách quan là do trong quá trình thao tác nghiệp vụ vơ tình để phát sinh rủi ro hoặc do trình độ chuyên mơn của giao dịch viên cũng như kiểm sốt viên cịn yếu kém khơng ý thức được mức độ rủi ro của cơng việc.
Chủ quan là để phát sinh rủi ro trong hoạt động kế tốn ngân hàng xuất phát từ nhu cầu trục lợi của một vài cá nhân đã cố ý làm trái qui định của pháp luật và nội qui cơ quan trong quá trình tác nghiệp và gây hậu quả nghiêm trọng về mặt vật chất và uy tín cho ngân hàng. Một số cán bộ nhân viên đã cấu kết với khách hàng cố tình gây thiệt hại cho ngân hàng.
Trong quá trình tác nghiệp thực hiện các nghiệp vụ, nhiệm vụ khơng được ủy quyền hoặc vượt quá thẩm quyền cho phép hoặc khơng đúng chức năng được giao.
Rủi ro tác nghiệp xảy ra khi cán bộ kế tốn cố ý sử dụng thẩm quyền truy cập hệ thống của người khác (trường hợp biết được mật khẩu) như : nhân viên sử dụng mật mã phê duyệt chứng từ của kiểm sốt viên, lãnh đạo để thực hiện những giao dịch chuyển tiền khống nhằm trục lợi cá nhân. Đây là rủi ro cĩ tính chất nghiêm trọng và gây thiệt hại cho nhiều ngân hàng.
Trong quá trình tác nghiệp trực tiếp hoặc gián tiếp lên cơng việc hàng ngày, trong lĩnh vực kế tốn, con người đã vơ tình hoặc cố ý gây nên những tổn thất trực tiếp hoặc gián tiếp cho ngân hàng. Xử lý cơng việc thiếu chuyên nghiệp, do được đào tạo chưa đầy đủ hoặc đào tạo khơng đúng ngành nghề dẫn đến những sai sĩt ngồi ý muốn. Bên cạnh đĩ, sự cấu kết của một bộ phận nhân viên, cố tình gây thiệt hại cho ngân hàng như chuyển tiền sang tài khoản ở một ngân hàng khác để trục lợi cá nhân. Hay như trường hợp nhân viên ngân hàng nhận quà cáp tiền bạc của khách hàng, để sau đĩ cố tình làm
sai quy định của ngân hàng. Như thực hiện lệnh chuyển tiền cho khách hàng khi trên chứng từ chưa đầy đủ chữ ký, mẫu dấu theo quy định hoặc chứng từ bị tẩy xĩa những yếu tố quan trọng như số tiền bằng chữ, bằng số, tên đơn vị hưởng, tên ngân hàng hưởng …
Xuất phát từ những hành vi cố ý gây ra rủi ro làm mất uy tín cho ngân hàng và gây ra tâm lý hoang mang, lo sợ dẫn đến hiện tượng khách hàng kéo đến ngân hàng rút hết tiền tạo nên rủi ro thanh khoản cho ngân hàng.