2.1 .Giới thiệu khái quát về Sở Giao Dịch II-NHCT VN
2.2 Những rủi ro trong cơng tác kế tốn phát sinh tại Sở Giao Dịch II –NH
2.2.2.3 Rủi ro liên quan đến kế tốn tiền mặt
Hiện nay, NHCT VN đã thực hiện kế tốn giao dịch một cửa. Kế tốn ngân hàng vừa thực hiện xử lý chứng từ đồng thời thu chi tiền mặt tại quầy cho khách hàng cĩ nhu cầu nộp hoặc rút tiến từ TK trong hạn mức thu chi tiền mặt của giao dịch viên kế tốn mà khơng chuyển qua bộ phận thủ quỹ như trước kia. Do vậy, kế tốn cĩ thể gặp phải rủi ro liên quan đến kế tốn tiền mặt như:
+ Khơng nhận dạng rõ được người nhận tiền do giấy tờ tùy thân mà họ xuất trình quá cũ, nhào nát, bong trĩc hình ảnh mà vẫn giao tiền là rất rủi ro khi khách hàng cố ý sử dụng giấy tờ tùy thân của người khác hoặc dùng giấy tờ giả mạo. Thơng thường giấy tờ tùy thân (chứng minh thư, pasport là phương tiện phổ biến mà ngân hàng yêu cầu khách hàng xuất trình khi giao dịch rút tiền mặt tại ngân hàng nhằm nhận đúng người đứng tên trên chứng từ lãnh tiền mặt của khách hàng. Trường hợp khơng phát hiện được dấu hiệu gian dối của người rút tiền thì rủi ro hồn tồn thuộc về giao dịch viên thực hiện chi mĩn tiền đĩ.
+ Chi sai tiền khi khách hàng bán ngoại tệ cho ngân hàng nhận VNĐ do sai tỷ giá: Đây là tổn thất rất lớn cho ngân hàng cũng như khách hàng khi khách hàng bán một lượng lớn ngoại tệ cho ngân hàng lấy tiền mặt VNĐ, trong quá trình hạch tốn giao dịch viên kế tốn ngân hàng đã tính sai tỷ giá dẫn đến số tiền đồng được quy đổi ra VNĐ nhiều hoặc ít hơn số tiền thực tế khách hàng được lãnh.
+ Chi nhầm loại ngoại tệ: rủi ro xảy ra khi giao dịch viên kế tốn chi nhầm loại ngoại tệ này với một loại ngoại tệ khác cĩ giá trị lớn hơn hoặc chi với số lượng nhiều hơn số lượng khách hàng cần rút .
+ Thu tiền mặt : khi thu tiền cĩ thể gặp rủi ro thu phải tiền giả, tiền khơng đủ tiêu chuẩn lưu thơng hoặc trường hợp khách hàng viết giấy nộp tiền sau đĩ giả chữ ký giao dịch viên và dấu đã thu tiền để lừa đối tác bán hàng làm giảm uy tín của ngân hàng.