Hình 3 .7 Phân tích tài chính của KT-FMS
Hình 3.8 Sơ đồ nghiệp vụ phân tích khái qt tình hình tài chính
Nghiệp vụ Phân tích tình hình biến động tài sản và nguồn vốn : nghiệp vụ
năm theo quy mơ trong từng kỳ và theo mức chênh lệch giữa các kỳ, chỉ ra kết quả của sự biến động này, kết hợp việc phân tích theo chiều dọc để chọn ra những nguyên nhân chính.
Nghiệp vụ Phân tích quan hệ cân đối kế tốn với nguồn vốn : thơng qua việc
phân tích các mối quan hệ cân đối nguồn vốn chủ sở hữu với tài sản phản ánh những hoạt động cơ bản của doanh nghiệp, nguồn vốn chủ sở hữu và vốn vay với những hoạt động cơ bản của doanh nghiệp, tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn với nợ ngắn hạn, tài sản cố định và đầu tư dài hạn với nợ dài hạn.
Kết quả của việc phân tích này giúp doanh nghiệp :
o Thấy được khả năng trang trải cho những hoạt động cơ bản của doanh nghiệp, đồng thời cũng cho thấy xu hướng phát triển của khả năng này và cũng như nhu cầu về vốn của doanh nghiệp.
o Thấy được nguồn vốn chủ sở hữu và vốn vay của doanh nghiệp cĩ đủ khả năng trang trải cho những hoạt động cơ bản của doanh nghiệp hay khơng, và tình hình lượng vốn bị chiếm dụng bởi các đơn vị khác như thế nào.
o Thấy được khả năng trang trải phần chênh lệch bằng nguồn vốn chủ sở hữu như thế nào và mức độ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn.
Nghiệp vụ Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn : thơng qua việc phân tích
các tỷ trọng tài sản lưu động, tài sản cố định trong tổng tài sản, các tỷ suất đầu tư, tỷ suất nợ, tỷ suất tự tài trợ ... giúp doanh nghiệp :
o Tìm nguyên nhân của sự biến đổi tỷ trọng, đánh giá các khoản tài sản cĩ tính thanh khoản thấp, đánh giá tình hình phát triển về quy mơ sản xuất và đầu tư tài chính.
oXem xét xu hướng biến động tỷ suất nợ để đưa ra đánh giá về mức độ sử dụng vốn vay và mức độ rủi ro tài chính cũng như mức độ địn bẩy tài chính đối với doanh nghiệp, xu hướng biến động của tỷ suất tự tài trợ để đánh giá mức độ tự chủ của doanh nghiệp.
Nghiệp vụ Phân tích kết quả các mặt hoạt động : phân tích theo 3 loại hình
hoạt động : Hoạt động sản xuất kinh doanh, Hoạt động tài chính, Hoạt động bất thường giúp doanh nghiệp cĩ thể so sánh và đánh giá mức doanh thu đạt được và mức chi phí bỏ ra.
Nghiệp vụ Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh chính đánh giá
tình hình bán hàng, tốc độ phát triển của doanh thu, phân tích mối quan hệ giữa doanh thu và chi phí, hiệu quả của hoạt động sản xuất kinh doanh.
Nghiệp vụ Phân tích tốc độ tăng trưởng của sản xuất kinh doanh nhằm mục
đích đánh giá xu hướng biến động của các chỉ tiêu thơng qua tốc độ tăng trưởng liên hồn hoặc tăng trưởng gốc cũng như xem xét và đánh giá tốc độ biến động của doanh thu so với tốc độ biến động của giá vốn hàng bán làm ảnh hưởng đến tốc độ biến động của lợi tức gộp.
Chi tiết cách thức thành lập các nghiệp vụ trong chức năng "Đánh giá khái qt tình hình tài chính" này cĩ thể tham khảo ở phụ lục 4
Chức năng "Phân tích tình hình thanh tốn và khả năng thanh tốn", phân tích các nghiệp vụ sau :