Nhận xét: Từ bảng 2.2 bảng phân tích khả năng thanh toán của công ty ta thấy:
Khả năng thanh toán hiện hành của công ty trong năm 2007 là 3,22 tức là công ty có thể sử dụng toàn bộ tài sản hiện có của mình để trang trải tất cả các khoản nợ 3,22 lần hay cứ 1 đồng nợ phải trả được đảm bảo chi trả bằng 3,22 đ tài sản, giảm 1,11đ so với năm 2006. Năm 2008 công ty có thể sử dụng toàn bộ tài sản hiện có của mình để trang trải tất cả các khoản nợ 3,20 lần hay cứ 1 đ nợ phải trả được đảm bảo chi trả bằng 3,20 đ tài sản, giảm 0,02 đ so với năm 2007 tương ứng 0,62%. Điều này cho thấy khả năng thanh toán hiện hành của công ty chưa được tốt. Nguyên nhân là do tổng tài sản năm 2007 giảm so với năm 2006 125.472.280đ tương đương đồng thời tổng nợ phải trả lại tăng lên, tổng tài sản năm 2008 tăng so với năm 2007 là 100.000.000đ tương đương 0,62%, tuy nhiên tổng nợ phải trả lại tăng với mức tăng nhiều hơn so với mức tăng của tổng tài sản cụ thể mức tăng cử nợ phải trả là 63.932.362đ tương đương 1,27%.
Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty trong năm 2007 là 1,63 tức là công ty có thể sử dụng tài sản ngắn hạn để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn 1,63 lần hay có 1,63đ tài sản ngắn hạn chi trả cho 1đ nợ ngắn hạn, giảm 0,03đ so với năm 2006. Năm 2008 công ty có thể sử dụng tài sản ngắn hạn để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn 2 lần hay có 2đ tài sản ngắn hạn chi trả cho 1đ nợ ngắn hạn, tăng 0,37đ so với năm 2007 tương ứng 22,70%. Như vậy khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty tương đối tốt đặc biệt trong năm 2008. Nguyên nhân là do tài sản ngắn hạn năm 2007 tăng so với năm 2006 là 1.915.563.290đ tương đương 30,6% nhưng mức tăng của nợ ngắn hạn lại cao hơn mức tăng của tài sản ngắn hạn cụ thể nợ ngắn hạn tăng 33,32%. Năm 2008 tài sản ngắn hạn tăng 2.023.050.396đ so với năm 2007 tương đương 24,75% tuy nhiên nợ ngắn hạn tăng 1,27%, chính vì vậy nó làm cho khả năng thanh toán nợ ngắn hạn năm 2008 tăng so với năm 2007.
Khả năng thanh toán nhanh của công ty năm 2007 là 0,42 tức là công ty có thể sử dụng tiền và các khoản tương đương tiền để trang trải các khoản nợ ngắn hạn 0,42 lần hay có 0,42đ tiền và các khoản tương đương tiền có thể trả ngay cho 1đ nợ ngắn hạn, tăng 0,33đ so với năm 2006. Năm 2008 công ty có thể sử dụng tiền và các khoản tương đương tiền để trang trải các khoản nợ ngắn hạn 2 lần hay có 2đ tiền và các khoản tương đương tiền có thể trả ngay cho 1đ nợ ngắn hạn, tăng 1,58đ so với năm 2007 tương đương 376,2%. Khả năng thanh toán nhanh của công ty qua 3 năm đều tăng lên và trên mức 0,5, như vậy khả năng thanh toán nhanh của công ty tốt. Nguyên nhân là do tiền và các khoản tương đương tiền năm 2007 tăng so với năm 2006 1.790.656.261đ tương đương 534,04%, tiền và các khoản tương đương tiền năm 2008 tăng so với năm 2007 là 2.172.863.555đ tương đương 102,2%.
Bảng 2.2: BẢNG PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY
Chênh lệch 2007/2006 Chênh lệch 2008/2009
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
(+/-) (%) (+/-) (%)
Tiền và các khoản tương đương tiền 335.299.522 2.125.955.783 4.298.819.338 1.790.656.261 534,04 2.172.863.555 102,2 Tài sản ngắn hạn 6,258,948,264 8.174.511.554 10.197.561.959 1.915.563.290 30,6 2.023.050.396 24,75 Tổng tài sản 16.310.382.092 16.184.909.813 16.284.909.810 -125.472.280 -0,77 100.000.000 0,62 Tổng nợ phải trả 3.769.877.321 5.026.042.998 5.089.975.360 1.256.165.677 33,32 63.932.362 1,27 Nợ ngắn hạn 3.769.877.321 5.026.042.998 5.089.975.360 1.256.165.677 33,32 63.932.362 1,27
Tỷ số thanh toán hiện thời 4,33 3,22 3,20 -1,11 -25,6 -0,02 -0,62
Tỷ số thanh toán nợ ngắn hạn 1,66 1,63 2 -0,03 -1,80 0,37 22,70
Tỷ số thanh toán nhanh 0,09 0,42 2,00 0,33 366,67 1,58 376,20