1. 9 Những kinh nghiệm rút ra cho hoạt động
2.1.1. Thực trạng hoạt động XNK của Việt Nam trong thời gian từ 2005-2009
2.1.1.2 Gian lận thương mại trong hoạt động xuất nhập khẩu
Theo số liệu của Tổng cục Hải quan, hiện nay ở nước ta có khoảng 40.000 doanh nghiệp (tính đến hết năm 2009) đang hoạt động ở lĩnh vực xuất nhập khẩu. Việc đông đảo các doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế hoạt động đa chức năng vừa có sản xuất, kinh doanh - dịch vụ vừa có xuất nhập khẩu đã góp phần quyết định đưa sản phẩm hàng hóa của Việt Nam tham gia sâu rộng vào thị trường thế giới; góp phần đưa nền kinh tế Việt Nam phát triển, hội nhập với nền kinh tế tồn cầu.
Với mục đích hoạt động của doanh nghiệp là tối đa hóa lợi nhuận, nên trong quá trình sản xuất, kinh doanh tất cả các doanh nghiệp phải chấp nhận cạnh tranh khốc liệt trong “ một sân chơi chung”. Để đạt được mục đích của mình, trên tổng thể thì hầu hết các doanh nghiệp hoạt động trên nguyên tắc tôn trọng pháp luật, làm những gì mà luật pháp khơng cấm.
Tuy nhiên, bên cạnh một số Doanh nghiệp hoạt động chấp hành tốt pháp luật cũng cịn có một bộ phận khơng nhỏ các doanh nghiệp cố tình vi phạm pháp luật khi
hoạt động XNK nhằm mục đích thu lợi bất chính từ việc trốn thuế. Trong hoạt động XNK có nhiều hình thức gian lận thương mại như :
Gian lận thương mại về nhập khẩu
- Gian lận về mức thuế suất khi áp mã hàng hóa, để hưởng thuế suất thấp bằng hình thức như: cố ý khai sai bản chất hàng hóa, tên gọi hàng hóa, kết qủa giám định sai
- Gian lận về khai báo trị giá tính thuế để gian lận thuế XNK: Doanh nghiệp khai báo trị giá tính thuế thấp hơn trị giá thực tế thanh tốn nhằm mục đích khai thấp số thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước. Đây là cách thức rất phổ biến trong hoạt động nhập khẩu hàng hoá khi áp dụng hiệp định trị giá GATT/WTO xác định trị giá tính thuế, Ngành hải quan đã phát hiện được ở nhiều doanh nghiệp vi phạm thông qua việc kiểm tra, tham vấn giá.
- Gian lận về xuất xứ hàng hóa để hưởng chênh lệch về mức thuế suất thấp. Tùy theo các cam kết của các Hiệp định đã được ký kết, cùng một loại hàng hóa, sản phẩm từ các quốc gia hoặc nhóm quốc gia khi nhập khẩu vào Việt Nam sẽ phải chịu các mức thuế suất khác nhau khi tính thuế nhập khẩu. Một số doanh nghiệp đã lợi dụng điều này để giả mạo giấy chứng nhận xuất xứ, khai báo sai lệch để hưởng thuế suất ưu đãi đặc biệt. Chẳng hạn cùng một linh kiện máy tính của nhà sản xuất IBM nếu có xuất xứ từ Mỹ sẽ có mức thuế suất khác với linh kiện của hãng IBM có xuất xứ từ khối các nước ASEAN.
- Gian lận về định mức. Đây là dạng vi phạm phổ biến của các doanh nghiệp có chức năng nhập nguyên liệu về để gia công hay sản xuất hàng để xuất khẩu cho các đối tác nước ngoài, nguyên liệu nhập khẩu được miễn thuế, không thu thuế. Đối với dạng gian lận này, doanh nghiệp lập định mức cấu thành sản phẩm cao hơn định mức thực tế tiêu hao. Phần chênh lệch về nguyên vật liệu được tiêu thụ ở thị trường nội địa, nhằm chiếm đoạt thuế nhập khẩu.
- Gian lận về ưu đãi đầu tư,đối với các dự án. Lợi dụng chính sách về ưu đãi về thuế đối với các dự án ưu đãi đầu tư để hưởng thuế suất
Gian lận thương mại về xuất khẩu
- Gian lận khai tăng trị giá thực tế hàng xuất khẩu, để chuyển tiền chênh lệch bất hợp lý từ nước ngồi về Việt Nam. Do chính sách của Nhà nước khuyến khích xuất
khẩu hàng hóa, mức thuế suất đối với hàng xuất khẩu thông thường bằng 0%, Doanh nghiệp đã lợi dụng chính sách này phục vụ mục đích trên.
- Thủ đoạn chiếm đoạt thuế GTGT: Để tạo động lực cho sản xuất trong nước phát triển, nhà nước ln có chính sách khuyến khích các doanh nghiệp đẩy mạnh hoạt động hướng về xuất khẩu, nhất là đối với các sản phẩm nông - lâm - ngư nghiệp. Nhằm góp phần khai thác tiềm năng nội lực mở rộng ngành nghề, giải quyết lao động dư thừa ở lĩnh vực nông nghiệp - nông thơn, thúc đẩy nhanh q trình chuyển đổi cơ cấu kinh tế. Trong đó có biện pháp hồn thuế GTGT cho các doanh nghiệp xuất khẩu sử dụng sản phẩm trong nước. Lợi dụng chính sách này, nhiều doanh nghiệp đã gian lận bằng cách mua hóa đơn, lập chứng từ xuất hàng khống để chiếm đoạt tiền hoàn thuế GTGT của nhà nước.
- Hình thức trung gian, tức là doanh nghiệp trong nước thông qua một nước mà Việt Nam cam kết ưu đãi về thuế suất để đưa hàng sang một nước thứ ba tiêu thụ. Lợi nhuận mà doanh nghiệp có được khi dùng cách thức này là tăng sức mạnh trước các đối thủ cạnh tranh. Biện pháp này của doanh nghiệp khơng sớm thì muộn cũng sẽ bị đối tác phát hiện. Họ sẽ có những biện pháp chống trả, trừng phạt. Hậu quả là làm cho uy tín sản phẩm, hàng hóa của Việt Nam bị ảnh hưởng trên thương trường quốc tế.
- Vi phạm về sở hữu trí tuệ, kiểu dáng cơng nghiệp và nhãn hiệu hàng hóa. Kiểu vi phạm này là: Khoản lợi nhuận chênh lệch doanh nghiệp có được do gắn nhãn mác của các nhà sản xuất, các hãng có uy tín lớn của nước ngồi vào sản phẩm của mình để đánh lừa người tiêu dùng. Bằng chứng là một số doanh nghiệp Việt Nam bị các hãng như Honda, Nike, Hynos,… kiện vừa qua là chứng minh cho sự vi phạm này.