CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
3.2. PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN
3.2.1. Phân tích khái quát BCTC của Công ty Cổ phần ALPHANAM E&C
Dựa vào BCTC của công ty Cổ phần ALPHANAM E&C, tác giả đã tổng hợp, tính tốn tỷ trọng của các khoản mục trong báo cáo và có sự so sánh giữa các năm như sau: (Bảng 3.1)
Bảng tổng hợp chi tiết Nhật ký chung
Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Sổ nhật ký đặc biệt Sổ thẻ kế tốn chi tiết
Bảng 3.1: Phân tích khái qt Bảng CĐKT phần tài sản Cơng ty Cổ phần ALPHANAM E&C
TÀI SẢN Mã
số
Năm 2020 Năm 2019 Năm 2018 So sánh 2020/2019 So sánh 2019/2018
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ % A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 1.994.932.256.25 9 96,23 1.029.681.868.62 2 92,73 580.150.074.711 85,75 965.250.387.63 7 93,74 449.531.793.911 77,49 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 12.661.165.047 0,61 7.924.477.191 0,71 12.740.743.853 1,88 4.736.687.856 59,77 (4.816.266.662) (37,80) 1. Tiền 111 12.661.165.047 0,59 6.304.255.191 0,57 12.740.743.853 1,88 5.896.282.231 93,53 (6.436.488.662) (50,52) 2. Các khoản tương đương tiền 112 460.627.625 0,02 1.620.222.000 0,15 0 - (1.159.594.375) (71,57) 1.620.222.000 100,00
III. Các khoản phải
thu ngắn hạn 130 1.217.386.769.56 8 58,72 714.399.983.163 64,34 516.760.473.903 76,38 502.986.786.40 5 70,41 197.639.509.260 38,25 1. Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 590.982.948.563 28,51 421.445.009.253 37,96 306.976.470.188 45,37 169.537.939.31 0 40,23 114.468.539.065 37,29
2. Trả trước cho người
bán ngắn hạn 132 631.965.489.982 30,48 292.603.405.984 26,35 218.923.214.052 32,36 339.362.083.99 8 115,98 73.680.191.932 33,66 6. Phải thu ngắn hạn khác 136 1788618486 0,09 7748016031 0,70 2.475.896.852 0,37 (5.959.397.545) (76,92) 5.272.119.179 212,94 7. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi 137 (7.350.287.463) (0,35) (7.396.448.105) (0,67) (11.615.107.189) (1,72) 46.160.642 0,62 4.218.659.084 -36,32 IV. Hàng tồn kho 140 719.823.303.271 34,72 291.735.269.029 26,27 50.439.893.473 7,46 428.088.034.242 146,74 241.295.375.556 478,38 1. Hàng tồn kho 141 719.823.303.271 34,72 291.735.269.029 26,27 50.439.893.473 7,46 428.088.034.242 146,74 241.295.375.556 478,38 V. Tài sản ngắn hạn khác 150 45.061.018.373 2,17 15.622.139.239 1,41 208.963.482 0,03 29.438.879.134 188,44 15.413.175.757 7376,01 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 714.732.597 0,03 692.839.084 0,06 208.770.370 0,03 21.893.513 3,16 484.068.714 231,87
2. Thuế GTGT được khấu trừ 152 44.346.285.776 2,14 14.929.300.155 1,34 193.112 0,00 29.416.985.621 197,04 14.929.107.043 7730802,35 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 200 78.135.651.757 3,77 80.678.949.590 7,27 96.401.536.873 14,25 (2.543.297.833) (3,15) (15.722.587.283 ) (16,31) II. Tài sản cố định 220 8.640.834.060 0,42 10.926.757.630 0,98 24.462.533.522 3,62 (2.285.923.570) (20,92) (13.535.775.892 ) (55,33) 1. Tài sản cố định hữu hình 221 5.902.417.227 0,28 7.729.108.577 0,70 21.564.936.305 3,19 (1.826.691.350) (23,63) (13.835.827.728 ) (64,16) -Nguyên giá 222 23.787.507.322 1,15 23.628.736.437 2,13 35.610.753.497 5,26 158.770.885 0,67 (11.982.017.060) (33,65) - Giá trị hao mòn lũy kế 223 (17.885.090.095) (0,86) (15.899.627.860) (1,43) (14.045.817.192) (2,08) (1.985.462.235) 14,9 (1.853.810.668) 13,20 2. Tài sản cố định thuê tài chính 224 2.159.243.015 0,10 2.519.924.843 0,23 2.880.606.671 0,43 (360.681.828) (14,31) (360.681.828) (12,52) - Nguyên giá 225 2.885.454.545 0,14 2.885.454.545 0,26 2.885.454.545 0,43 0 0,00 0 0,00
- Giá trị hao mòn lũy kế 22
6 (726.211.530) (0,04) (365.529.702) (0,03) (4.847.874) (0,00) (360.681.828) 98,67 (360.681.828) 7440,00 3. Tài sản cố định vơ hình 227 579.173.818 0,03 677.724.210 0,06 16.990.546 0,00 (98.550.392) (14,54) 660.733.664 3888,83 -Nguyên giá 228 1.051.687.851 0,05 981.687.851 0,09 215.980.000 0,03 70.000.000 7,13 765.707.851 354,53 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 (472.514.033) (0,02) (303.963.641) (0,03) (198.989.454) (0,03) (168.550.392) 55,45 (104.974.187) 52,75
VI. Tài sản dài hạn
khác 260 69.494.817.697 3,35 69.752.191.960 6,28 71.939.003.351 10,63 (257.374.263) (0,37) (2.186.811.391) (3,04) 1. Chi phí trả trước dài hạn 261 69.494.817.697 3,35 69.752.191.960 6,28 71.939.003.351 10,63 (257.374.263) (0,37) (2.186.811.391) (3,04) TỔNG CỘNG TÀI SẢN 270 2.073.067.908.01 6 100 1.110.360.818.212 100 676.551.611.584 100 962.707.089.80 4 86,70 433.809.206.628 64,12
Nguồn: Tác giả tổng hợp và tính tốn từ BCTC của Cơng ty Cổ phần ALPHANAM E&C
NGUỒN VỐN Mãsố
Năm 2020 Năm 2019 Năm 2018 So sánh 2020/2019 So sánh 2019/2018
Số tiền Tỷ trọng Số tiền trọngTỷ (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ % (%) C. NỢ PHẢI TRẢ 300 1.746.888.297.511 84,27 805.212.873.527 72,52 511.245.564.349 75,57 941.675.423.984 116,9 293.967.309.178 57,5 I. Nợ ngắn hạn 310 1.741.392.867.380 84,00 798.676.342.512 71,93 503.001.365.269 74,35 942.716.524.868 118 295.674.977.243 58,8 1. Phải trả người bán ngắn hạn 311 665.238.421.528 32,09 217.860.466.792 19,62 206.594.626.95 9 30,54 447.377.954.736 205,4 11.265.839.833 5,45
2. Người mua trả tiền trước 312 559.976.995.267 27,01 74.053.047.373 6,67 77.109.509.764 11,40 485.923.947.894 656,2 -3.056.462.391 -3,96
3. Thuế và các khoản phải
nộp Nhà nước 313 5.669.538.513 0,27 4.149.154.858 0,37 14.734.835.939 2,18 1.520.383.655 36,64 -10.585.681.081 -71,8 4. Phải trả người lao động 314 5.866.737.040 0,28 7.142.208.736 0,64 4.668.944.662 0,69 -1.275.471.696 -17,9 2.473.264.074 53
5. Chi phí phải trả ngắn hạn 315 1.028.982.922 0,05 1.221.238.591 0,11 345.387.149 0,05 -192.255.669 -15,7 875.851.442 254
8. Doanh thu chưa thực hiện
ngắn hạn 318 1.040.332.112 0,05 1.079.239.112 0,10 1.072.164.112 0,16 -38.907.000 -3,61 7.075.000 0,66 9. Phải trả ngắn hạn khác 319 2.615.231.563 0,13 2.591.594.971 0,23 1.533.878.956 0,23 23.636.592 0,912 1.057.716.015 69
10. Vay và nợ thuê tài chính 320 499.956.628.435 24,12 490.579.392.079 44,18 196.942.017.728 29,11 9.377.236.356 1,911 293.637.374.351 149
II. Nợ dài hạn 330 5.495.430.131 0,27 6.536.531.015 0,59 8.244.199.080 1,22 -1.041.100.884 -15,9 -1.707.668.065 -20,7
7. Phải trả dài hạn khác 337 3.799.100.000 0,18 4.012.100.000 0,36 4.581.717.394 0,68 -213.000.000 -5,31 -569.617.394 -12,4
8. Vay và nợ thuê tài chính
dài hạn 338 1.696.330.131 0,08 2.524.431.015 0,23 3.662.481.686 0,54 -828.100.884 -32,8 -1.138.050.671 -31,1
D. VỐN CHỦ SỞ HỮU 410 326.179.610.505 15,73 305.147.944.685 27,48 165.306.047.235 24,43 21.031.665.820 6,892 139.841.897.450 84,6 I. Vốn chủ sở hữu 411 326.179.610.505 15,73 305.147.944.685 27,48 165.306.047.235 24,43 21.031.665.820 6,892 139.841.897.450 84,6
1. Vốn góp của chủ sở hữu 418 252.000.000.000 12,16 252.000.000.000 22,70 120.000.000.000 17,74 0 0 132.000.000.000 110
8. Quỹ đầu tư phát triển 421 840.866.910 0,04 840.866.910 0,08 840.866.910 0,12 0 0 0 0
11. Lợi nhuận sau thuế
chưa phân phối 440 73.338.743.595 3,54 52.307.077.775 4,71 44.465.180.325 6,57 21.031.665.820 40,21 7.841.897.450 17,6
TỔNG CỘNG NGUỒN
VỐN 440 2.073.067.908.016 100,00 1.110.360.818.212 100,00 676.551.611.584 100,00 962.707.089.804 86,7 433.809.206.628 64,1
Nhìn Bảng 3.1 trên ta thấy:
Về cơ cấu các khoản mục tài sản: Cơ cấu tài sản của công ty đã thay đổi
đáng kể trong những năm qua. Trong giai đoạn 2018-2020, tỷ trọng tài sản ngắn hạn có xu hướng tăng lên và tài sản dài hạn có xu hướng giảm đều qua các năm.
Về quy mô tổng tài sản: Trong giai đoạn 2018-2020, quy mô tổng tài sản của
công ty tăng đều qua các năm. Năm 2018, tổng tài sản năm 2018, 2019, 2020 lần lượt là 676.551.611.584 đồng, 1.110.360.818.212 đồng, 2.073.067.908.016 đồng. Sự tăng lên này là do mức tăng tài sản ngắn hạn nhiều hơn mức giảm tài sản dài hạn. Mức tăng và tỷ lệ tăng tài sản ngắn hạn các năm 2020/2019, 2019/2018 lần lượt là 965.250.387.637 (93,74%) và 449.531.793.911 (77,49%). Trong khi đó mức giảm và tỷ lệ giảm tài sản dài hạn các năm 2020/2019, 2019/2018 lần lượt là 2.543.297.833 đồng (3,15%) và 15.722.587.283 đồng (16,31%).
Tài sản ngắn hạn: Khoản mục này đang có xu hướng tăng hàng năm và
chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản của công ty. Năm 2018 tài sản ngắn hạn là 580.150.074.711 đồng, năm 2019 là 1.029.681.868.622 đồng, năm 2020 là 1.994.932.256.259 đồng. Tài sản ngắn hạn của công ty chủ yếu tập trung vào các khoản phải thu ngắn hạn và hàng tồn kho. Cụ thể, các khoản phải thu ngắn hạn tăng lên từng năm về giá trị và biến động về tỷ trọng trong tổng tài sản. Năm 2018, phải thu ngắn hạn là 516.760.473.903 đồng, chiếm 76,38%; năm 2019 là 714.399.983.163 đồng, chiếm 64,34%; năm 2020 là 1.217.386.769.568 đồng, chiếm 34,99%. Trong cơ cấu tài sản ngắn hạn thì khoản phải thu ngắn hạn khách hàng tăng lên từng năm: năm 2018 là 306.976.470.188 đồng, năm 2019 là 421.445.009.253 đồng, năm 2020 là 590.982.948.563 đồng. Trong khi đó, các khoản trả trước cho người bán ngắn hạn cũng tăng dần: năm 2018 là 218.923.214.052 đồng, năm 2019 là 292.603.405.984 đồng, năm 2020 là 631.965.489.982 đồng. Hàng tồn kho biến động tăng qua từng năm: năm 2018 là 50.439.893.473 đồng, năm 2019 là 291.735.269.029 đồng, năm 2020 là 719.823.303.271 đồng. Đặc biệt, tài sản ngắn hạn khác tăng mạnh qua các năm: năm 2018 là 208.963.482, năm 2019 là 15.622.139.239, năm 2020 là 45.061.018.373.
Tài sản dài hạn: Tài sản dài hạn giảm dần qua các năm, giảm cả cơ cấu tài sản
cố định hữu hình, th tài chính và vơ hình. Cụ thể, tài sản dài hạn năm 2018 là 96.401.536.873 đồng, năm 2019 là 80.678.949.590 đồng, năm 2020 là 78.135.651.757 đồng, trong đó mức giảm của tài sản cố định hữu hình mạnh nhất: năm 2019/2018 giảm 13.835.827.728 đồng, năm 2020/2019 giảm 1.826.691.350 đồng.
Từ phân tích trên đây có thể kết luận rằng cơ cấu tài sản của công ty là tương đối hợp lý song điều này chưa thể kết luận được là tình hình tài chính của cơng ty là tốt hay khơng. Vì một doanh nghiệp có tình hình tài chính tốt khơng chỉ biểu hiện ở kết cấu tài sản hợp lý mà cịn phải có một lượng vốn để hình thành tài sản cố định có kết cấu phù hợp.
Nhìn vào Biểu đồ 3.1; Biều đồ 3.2; Biểu đồ 3.3 về cơ cấu tài sản năm 2020, 2019, 2018 ta thấy tỷ trọng các khoản hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn nhất 52%, 54%, 54% chứng tỏ công ty đang dự trữ hàng tồn kho để phục vụ cho nhu cầu sản xuất và tiêu thụ sản phẩm. Tiếp đến là tỷ trọng các khoản phải thu ngắn hạn chiếm 35%, 30%, 30% chứng tỏ công ty đang bị chiếm dụng vốn. Tiếp đến là tỷ trọng của tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình, tiền và các khoản tương đương tiền.
Biểu đồ 3.2: Cơ cấu tài sản năm 2019
Biểu đồ 3.3: Cơ cấu tài sản năm 2018
Việc phân tích kết cấu nguồn vốn sẽ cho biết khả năng tự tài trợ về mặt tài chính của cơng ty cũng như mức độ tự chủ trong kinh doanh hay những khó khăn mà cơng ty phải đương đầu. Vì vậy, phải tiếp tục tiến hành phân tích cơ cấu và biến động nguồn vốn của cơng ty.
Dựa vào số liệu Bảng 3.2 ta thấy:
- Nợ phải trả: năm 2019 tăng 293.967.309.178 đồng với tỷ lệ tăng 57,5% so
với năm 2018; năm 2020 tăng 941.675.423.984 đồng với tỷ lệ tăng 116,9% so với năm 2019. Trong nợ phải trả thì nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất năm 2018 là 74,35%, năm 2019 là 71,93%, năm 2020 là 84%. Trong nợ ngắn hạn thì khoản phải trả người bán, người mua trả tiền trước, vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất. Trong khi đó nợ dài hạn chiếm tỷ trọng thấp hơn: năm 2018 là 1,22%, năm 2019 là 0,59%, năm 2020 là 0,27%. chứng tỏ công ty đang chiếm dụng vốn của khách hàng.
- Vốn chủ sở hữu: Vốn chủ sở hữu của cơng ty giai đoạn 2018-2020 có biến động đáng kể. cụ thể vốn góp của chủ sở hữu năm 2019 tăng 132.000.000.000 đồng so với năm 2018 tương ứng tỷ lệ 110%. Điều này do công ty đã huy động vốn để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh. Bên cạnh đó lợi nhuận chưa phân phối sau thuế thu nhập doanh nghiệp tăng đều qua các năm, năm 2019 tăng 7.841.897.450 đồng (17,6%) so với năm 2018, năm 2020 tăng 21.031.665.820 đồng (40,21%) so với năm 2019, chứng tỏ doanh nghiệp vẫn kinh doanh tốt.
Nhìn vào Biểu đồ 3.4; Biểu đồ 3.5; Biểu đồ 3.6 về nguồn vốn năm 2020, 2019, 2018 dễ dàng thấy được các khoản phải trả người bán ngắn hạn, người mua trả tiền trước, vay và nợ th tài chính, vốn góp của chủ sở hữu chiếm tỷ trọng gần như tồn bộ trong cơ cấu nguồn vốn.
Qua phân tích khái quát Bảng CĐKT các năm 2018, 2019, 2020 của Công ty Cổ phần ALPHANAM E&C ta thấy công ty đi chiếm dụng vốn của người bán và khách hàng rất nhiều, các khoản phải thu ngắn hạn và ứng trước tiền hàng cho người bán cũng chiếm tỷ trọng lớn. Các khoản vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn năm 2019, 2020, chứng tỏ công ty đã tận dụng nguồn vốn từ bên ngoài. Tổng nguồn vốn của doanh nghiệp tăng từng năm, vốn đầu tư của chủ sở hữu tăng mạnh giữa năm 2018 và 2019 làm lợi nhuận sau thuế của công ty tăng hàng năm.
Biểu đồ 3.4: Cơ cấu nguồn vốn năm 2020
Bảng 3.3: Phân tích khái qt Báo cáo kết quả HĐKD của Cơng ty Cổ phần ALPHANAM E&C
Chỉ tiêu Mã
số Năm 2020 Năm 2019 Năm 2018
So sánh 2020/2019 So sánh 2019/2018
Số tiền Tỷ lệ(%) Số tiền Tỷ lệ(%)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1 1.410.777.561.757 1.009.257.291.364 796.015.888.708 401.520.270.393 39,78 213.241.402.656 26,79
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 2 0 0 0 0 0,00 0 0,00
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10 1.410.777.561.757 1.009.257.291.364 796.015.888.708 401.520.270.393 39,78 213.241.402.656 26,79 4. Giá vốn hàng bán 11 1.306.246.462.133 940.123.098.375 735.355.680.766 366.123.363.758 38,94 204.767.417.609 27,85 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 20 104.531.099.624 69.134.192.989 60.660.207.942 35.396.906.635 51,20 8.473.985.047 13,97 6. Doanh thu tài chính 21 113.869.154 66.082.274 119.209.224 47.786.880 72,31 -53.126.950 -44,57 7. Chi phí tài chính 22 53.513.831.191 23.040.260.877 16.260.329.113 30.473.570.314 132,26 6.779.931.764 41,70 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 53.513.831.191 23.040.260.877 16.260.329.113 30.473.570.314 132,26 6.779.931.764 41,70 8. Chi phí bán hàng 25 0 85.956.000 884.852.239 -85.956.000 -100,00 -798.896.239 -90,29 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 25.576.051.287 27.341.899.573 20.712.384.882 -1.765.848.286 -6,46 6.629.514.691 32,01 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 25.555.086.300 18.732.158.813 22.921.850.932 6.822.927.487 36,42 -4.189.692.119 -18,28 11. Thu nhập khác 31 1.159.017.306 6.631.839.531 995.489.928 -5.472.822.225 -82,52 5.636.349.603 566,19 12. Chi phí khác 32 272.118.055 1.377.109.563 516.765.407 -1.104.991.508 -80,24 860.344.156 166,49 13. Lợi nhuận khác 40 886.899.251 5.254.729.968 478.724.521 -4.367.830.717 -83,12 4.776.005.447 997,65 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 26.441.985.551 23.986.888.781 23.400.575.453 2.455.096.770 10,24 586.313.328 2,51 15. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 51 5.410.319.731 4.976.863.776 6.431.551.652 433.455.955 8,71 -1.454.687.876 -22,62 17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 21.031.665.820 19.010.025.005 16.969.023.801 2.021.640.815 10,63 2.041.001.204 12,03
Nhìn vào Bảng 3.3 ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng hàng năm. Năm 2020 tăng 401.520.270.393 đồng (tăng 39,78 %) so với năm 2019, giá vốn hàng bán tăng tương ứng 366.123.363.758 đồng (tăng 38,94%), năm 2019 tăng 213.241.402.656 đồng (tăng 26,79%) so với năm 2018, giá vốn hàng bán tăng tương ứng 204.767.417.609 đồng (tăng 27,85%).
Doanh thu hoạt động tài chính qua các năm có tỷ trọng khơng đáng kể so với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Chi phí bán hàng năm 2020 khơng phát sinh, năm 2019 là 85.956.000 đồng, năm 2018 là 884.852.239 đồng. Chi phí bán hàng giảm dần hàng năm. Chứng tỏ các mặt hàng của cơng ty đã ổn định, do đó chi phí quảng cáo giảm.
Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2019 là 27.341.899.573 đồng, năm 2018 là 20.712.384.882 đồng, tăng 543.877.429 đồng, tỷ lệ giảm 4,42%; năm 2020 là 10.284.096.091 đồng, giảm 1.478.010.440 đồng, tỷ lệ giảm 12,57%.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2019 là 3.471.522.873 đồng, năm 2018 là 3.230.616.749 đồng, tăng 6.629.514.691 đồng, tỷ lệ tăng 32,01%; năm 2020 là 25.576.051.287 đồng, giảm (1.765.848.286) đồng, tỷ lệ giảm 6,46%. Ta thấy rằng tuy lợi nhuận năm 2019 giảm so với năm 2018 (giảm 18,28%) nhưng lợi nhuận năm 2020 tăng so với năm 2019 (tăng 36,42%), chứng tỏ cơng ty đang kinh doanh có hiệu quả.
Thu nhập khác và chi phí khác năm 2018, 2019, 2020 không đáng kể so với tổng doanh thu bán hàng và giá vốn hàng bán nhưng năm 2019 thu nhập khác tăng đột biến, tăng 5.636.349.603 đồng so với năm 2018 (tỷ lệ 566,19%).
Lợi nhuận trước thuế năm 2019 là 23.986.888.781 đồng, năm 2018 là 23.400.575.453 đồng, tăng 586.313.328 đồng, tỷ lệ tăng 2,51%. Năm 2020 là 26.441.985.551 đồng, tăng 2.455.096.770 đồng, tỷ lệ tăng 10,24% so với năm 2019. Điều này cho thấy công ty kinh doanh càng ngày càng hiệu quả.
Bảng 3.4: Phân tích khái quát báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty Cổ phần ALPHANAM E&C
Chỉ tiêu Mã
số Năm 2020 Năm 2019 Năm 2018
So sánh 2020/2019 So sánh 2019/2018
Số tiền Tỷ
lệ(%) Số tiền
Tỷ lệ(%) I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động
kinh doanh
1. Lợi nhuận trước thuế 1 26.441.985.551 23.986.888.781 23.400.575.453 2.455.096.770 10,24 586.313.328 2,51
2. Điều chỉnh cho các khoản 2 55.868.467.960 21.193.323.860 20.517.934.330 34.675.144.100 163,61 675.389.530 3,29
- Khấu hao TSCĐ và BĐSĐT 3 2.514.694.455 2.437.804.341 2.470.296.119 76.890.114 3,15 (32.491.778) (1,32)
- Các khoản dự phòng 4 (46.160.642) (4.218.659.084) 1.907.719.438 4.172.498.442 (98,91) (6.126.378.522) (321,14)
- Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư 6 (113.869.154) (66.082.274) (119.209.224) (47.786.880) 72,31 53.126.950 (44,57)
- Chi phí lãi vay 7 53.513.803.301 23.040.260.877 16.259.127.997 30.473.542.424 132,26 6.781.132.880 41,71 3. Lợi nhuận từ hoạt động kinh
doanh trước thay đổi vốn lưu động (86.007.999.396) (461.200.592.044) (95.717.128.025) 375.192.592.648 (81,35) (365.483.464.019) 381,84
- Tăng, giảm các khoản phải thu (532.357.611.384) (208.349.957.218) (192.935.749.039) (324.007.654.166) 155,51 (15.414.208.179) 7,99
- Tăng giảm hàng tồn kho (428.088.034.242) (228.836.110.793) 47.349.639.821 (199.251.923.449) 87,07 (276.185.750.614) (583,29)
- Tăng giảm các khoản phải trả 931.474.497.169 3.482.066.563 64.874.948.449 927.992.430.606 26650,62 (61.392.881.886) (94,63)
- Tăng giảm chi phí trả trước 235.480.750 1.702.742.677 4.328.853.717 (1.467.261.927) (86,17) (2.626.111.040) (60,67)
- Tiền lãi vay đã trả (53.553.696.917) (22.318.971.488) (16.194.612.046) (31.234.725.429) 139,95 (6.124.359.442) 37,82
- Thuế TNDN đã nộp (3.718.634.772) (6.880.361.785) (3.140.208.927) 3.161.727.013 (45,95) (3.740.152.858) 119,11