1.2. Hiệp ước quốc tế về quản trị rủi ro ngân hàng
1.2.5.2. Trụ cột 2 của Basel II
Trong trụ cột 2 của Basel II đề cập đến các nội dung sau: Đưa ra các nguyên tắc chủ chốt của việc kiểm tra, giám sát,
giám sát: rủi ro lãi suất trong sổ ngân hàng, rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường
Các hướng khác của q trình kiểm tra giám sát: tính minh bạch giám sát, thông tin liên lạc và sự hợp tác tăng cường qua biên giới.
Với cột trụ này, Basel II nhấn mạnh 4 nguyên tắc chủ chốt của công tác kiểm tra, giám sát:
- Nguyên tắc 1: Các ngân hàng cần có một quy trình đánh giá mức độ vốn nội bộ theo danh mục rủi ro và phải có được một chiến lược duy trì mức vốn của họ. Trong nội dung này, quản lý ngân hàng phải gánh trách nhiệm cơ bản đối với việc khẳng định rằng ngân hàng có vốn để đủ hỗ trợ các rủi ro xảy ra. Quá trình quản lý rủi ro ngân hàng bao gồm các nội dung sau: giám sát quản lý của ban giám đốc và cấp cao; đánh giá vốn chắc chắn; đánh giá về rủi ro toàn diện, thanh tra và báo cáo; kiểm tra kiểm soát nội bộ.
- Nguyên tắc 2: Các tổ chức giám sát cần rà soát, kiểm tra và đánh giá lại quy trình đánh giá về yêu cầu vốn nội bộ và chiến lược của ngân hàng, cũng như khả năng của họ để thanh tra và khẳng định sự tuân thủ tỷ lệ vốn tối thiểu. Các tổ chức giám sát cần kiểm tra các nội dung sau: kiểm tra tính đầy đủ vốn của các đánh giá rủi ro, đánh giá về tính đầy đủ vốn, đánh giá về mơi trường kiểm sốt, kiểm tra giám sát về sự tuân thủ các tiêu chuẩn tối thiểu, đáp ứng giám sát.
- Nguyên tắc 3: Các tổ chức giám sát cần kỳ vọng các ngân hàng hoạt động trên các tỷ lệ vốn yêu cầu tối thiểu và khuyến nghị ngân hàng cần duy trì mức vốn cao hơn mức tối thiểu theo quy định.
- Nguyên tắc 4: Các tổ chức giám sát sẽ tìm cách thâm nhập vào những giai đoạn đầu tiên để ngăn cản mức vốn giảm xuống dưới mức tối thiểu, và có thể yêu cầu sửa đổi ngay lập tức nếu mức vốn khơng được duy trì trên mức tối thiểu.
1.2.5.3Trụ cột 3 của Basel II - Nguyên tắc thị trường và minh bạch thông tin
Trong trụ cột 3, Ủy ban Basel II đưa ra nguyên tắc minh bạch chung: các ngân hàng cần có chính sách về tính minh bạch được hội đồng quản trị thơng qua. Chính sách này phải thể hiện rõ cách tiếp cận của ngân hàng đối với việc xác định sự minh bạch nào và kiểm soát nội bộ nào sẽ thực hiện theo quá trình minh bạch; thể hiện rõ các mục tiêu và chiến lược dành cho việc cơng khai hóa các thơng tin về thực trạng tài chính và hoạt động ngân hàng.
Ngồi ra, các ngân hàng cũng phải xây dựng kế hoạch thực hiện cơng khai tài chính bao gồm cả chu kỳ cơng bố. đó là cơng khai cơ cấu vốn, cơng khai cơ cấu rủi ro và các đánh giá rủi ro, công khai hiện trạng phù hợp vốn.
Điều này cho phép các bên tham gia thị trường có thể thẩm định mức vốn an tồn và có sự so sánh. Các ngân hàng phải có chính sách cơng khai rõ ràng và một quy trình để đánh giá sự chính xác trong các báo cáo của họ. đối với từng loại rủi ro riêng biệt, các ngân hàng phải mô tả các mục tiêu và các chính sách quản trị rủi ro của họ.
Với quá trình phát triển của Basel và những Hiệp ước mà tổ chức này đưa ra, nếu áp dụng đúng các tiêu chuẩn này thì việc đánh giá sức khỏe của các ngân hàng nói riêng, các tổ chức tài chính nói chung sẽ trở nên dễ dàng và minh bạch hơn, đảm bảo phòng ngừa nhiều loại rủi ro hơn và do vậy hy vọng sẽ giảm thiểu được rủi ro.
1.2.6 Những ưu điểm của Hiệp ước Basel II so Hiệp ước Basel I
Về cấu trúc và nội dung: Basel I tập trung vào một giải pháp quản lý rủi ro duy nhất là “yêu cầu vốn tối thiểu”. Trong khi, Basel II tập trung nhiều hơn vào các phương pháp nội bộ của chính ngân hàng, đánh giá hoạt động thanh tra, giám sát và kỷ luật trên nguyên tắc thị trường. Do đó, quyền lực của các nhà quản lý quốc gia được tăng lên bởi họ cần phải đánh giá sự đủ vốn của ngân hàng có tính đến đặc điểm rủi ro cụ thể của nó.
Về tính linh động của ứng dụng: Basel I quy định chung một chọn lựa cho tất cả các ngân hàng. Basel II linh hoạt hơn với một danh sách các phương pháp, các biện pháp khuyến khích để các nhà quản lý quốc gia và các ngân hàng chọn lựa.
Về tính nhạy cảm với rủi ro: Basel I đo đạc rủi ro quá sơ bộ. Basel II nhạy cảm hơn với rủi ro thông qua độ nhạy cảm của yêu cầu vốn đối với mức độ rủi ro tăng lên và sự công khai bắt buộc một cách chi tiết về độ nhạy cảm rủi ro và chính sách rủi ro.
Về trọng số rủi ro: Basel I quy định từ 0 - 100 và ưu đãi hơn với các nước thuộc Tổ chức hợp tác và phát triển kinh tế (OECD- Organisation for Economic Co- operation and Development). Basel II quy định từ 0 - 150 hoặc hơn và khơng có đặc quyền nào, bao gồm cả phân cấp bên trong và bên ngoài.
Về kỹ thuật giảm rủi ro tín dụng: Basel I chỉ hỗ trợ và đảm bảo. Basel II thừa nhận về kỹ thuật giảm thiểu rủi ro tốt hơn, đưa ra nhiều kỹ thuật hơn như hỗ trợ, đảm bảo, phái sinh tín dụng, lập mạng lưới vị thế (position netting)
1.3 TÌNH HÌNH ỨNG DỤNG BASEL II TẠI CÁC NƯỚC TRÊN THẾ
GIỚI
Nhằm nghiên cứu ứng dụng và tác động Basel II đến các quốc gia, tính đến nay, Ủy Ban Basel đã thực hiện 5 cuộc khảo sát điều tra, trong đó gần đây nhất là QIS 5 và báo cáo tiến độ thực các quy định của Basel vào tháng 4/2013 khảo sát tình hình thực hiện Basel II tại các quốc gia thành viên Ủy Ban Basel về giám sát ngân hàng.
Cuộc khảo sát lần thứ 5 vào năm 2006 nhằm đánh giá tác động của Basel II đến hơn 350 ngân hàng thuộc 31 quốc gia. Trong cuộc khảo sát QIS 5, Ủy Ban Basel đã phân chia các ngân hàng được khảo sát thành 2 nhóm ngân hàng: Nhóm 1 và Nhóm 2; trong đó các ngân hàng thuộc nhóm 1 là những ngân hàng có vốn cấp 1 từ 3 tỷ USD trở lên và hoạt động đa ngành, đa quốc gia.
Theo kết quả khảo sát về việc ứng dụng các phương pháp Basel II trong đánh giá rủi ro tín dụng, nhận thấy các ngân hàng thuộc các quốc gia G10 chủ yếu ứng dụng các phương pháp xếp hạng nội bộ. Trong khi các ngân hàng có quy mơ vốn nhỏ
hơn 3 tỷ USD thuộc các quốc gia khơng nằm trong nhóm các nước G10 lại chủ yếu ứng dụng phương pháp đơn giản (phương pháp chuẩn) của Basel II khi đánh giá rủi ro tín dụng.
Bảng 1.4: Kết quả khảo sát lần thứ 5 (QIS 5) của Ủy Ban Basel về việc ứng dụng các phương pháp Basel II trong đánh giá rủi ro tín dụng:
Thông qua các cuộc khảo sát của những tổ chức có uy tín trên thế giới nhận thấy, các quốc gia hiện nay đều có xu hướng ứng dụng Basel II trong quản trị rủi ro ngân hàng, nhưng chủ yếu ứng dụng các phương pháp đơn giản; còn những phương pháp phức tạp như phương pháp nâng cao chỉ được ứng dụng các ngân hàng có quy mô hoạt động lớn, đa ngành nghề, đa quốc gia.
Theo báo cáo tiến độ thực hiện các quy định của tiêu chuẩn Basel vào tháng 4 năm 2013 khảo sát tình hình thực hiện Basel II tại các quốc gia thành viên Ủy Ban Basel về giám sát ngân hàng; bao gồm các đại diện cấp cao của các cơ quan Ngân hàng từ Bỉ, Brazil, Hà Lan, Nhật Bản, Hàn Quốc,.v.v… theo bảng dưới đây:
Bảng 1.5: Tình hình thực hiện Basel 2 tại các quốc gia thành viên Basel
Quốc gia Basel II Kế hoạch thực hiên
Argentina 3,4
(3) Các quy tắc cuối của Trụ cột 3 được công bố vào ngày 8/2/2013 và sẽ có hiệu lực từ ngày 31/12/2013
(4) Các quy tắc cuối cùng của Trụ cột 1 về rủi ro tín dụng và Trụ cột 2 đã có hiệu lực từ ngày 1/1/2013
United State 4
Thực hiện song song Basel I và II - Tất cả các tổ chức bắt buộc tuân thủ Basel II được yêu cầu thực hiện các phương pháp tiên tiến về rủi ro tín dụng và rủi ro hoạt động.Các ngân hàng đã đạt được tiến bộ đáng kể trong nỗ lực thực hiện và những tổ chức này báo cáo song song tiến độ cả Basel I và Basel II quy định tỷ lệ an toàn vốn hàng quý để giám sát. Các tổ chức Mỹ vẫn song song thực hiện các yêu cầu về vốn của Basel I.
Russia 1,4
(1) Trụ cột 2 dự kiến sẽ được thực hiện từ năm 2014
(4) Các quy tắc cuối cùng về phương pháp chuẩn có điều chỉnh để đánh giá rủi ro thị trường đã có hiệu lực từ ngày 1/2/2013
Australia, Belgium, Brazil, Canada, China, France, Germany, Hongkong SAR, India, Italy, Japan, Korea, Luxembourg, The
Nethelands, Saudi Arabia, Singapore, South Africa, Spain, Sweden, Switzerland, Turkey, United Kingdom, European Union
4
1: dự thảo quy định không được công bố 2: dự thảo quy định được công bố 3: quy tắc cuối cùng được cơng bố 4: quy tắc cuối cùng có hiệu lực : hoàn thành việc áp dụng các quy định : Các quy định trong quá trình áp dụng
: Khơng có tiến triển
Nguồn: Progress report on implementation of the Basel regulatory – Bank for International Settlements – page 4
Như vậy, hầu hết các ngân hàng tại các quốc gia thành viên Ủy Ban Basel về giám sát ngân hàng đều hoàn thành việc áp dụng các quy định của Basel II.
Bảng 1.6: Tình hình thực thi Basel II tại Châu Á Các cách tiếp cận rủi ro tín Các cách tiếp cận rủi ro tín dụng
Các cách tiếp cận rủi ro hoạt
động
Quốc gia
SA IRBF IRBA BIA SA AMA
Trung Quốc Không áp
dụng 2010 Không áp dụng Không áp dụng 2010 Không áp dụng Hồng Kông 1/1/2007 1/1/2008 1/1/2007 Không áp dụng Ấn Độ 31/3/2007 Không áp dụng 1/4/2007 Không áp dụng Nhật Bản 1/4/2007 1/4/2008 1/4/2007 1/4/2008 Hàn Quốc 1/1/2008 1/1/2008
Phi lip pin 1/1/2007 2010 1/1/2007 2010
Sing ga po 1/1/2008 1/1/2008
Đài Loan 1/1/2007 1/1/2008 1/1/2007 1/1/2008
Thái Lan 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2008 31/12/200
9
Nguồn: Tsuzuri, 2010, Hiệp ước Basel I và II
Tại một số quốc gia như Úc, Nhật Bản, Hàn Quốc, tất cả các ngân hàng của những quốc gia này đều áp dụng hiệp ước Basel II trễ nhất vào đầu năm 2008, với các phương pháp có thể áp dụng như phương pháp chuẩn (đối với rủi ro tín dụng và rủi ro hoạt động), phương pháp IRB cơ bản & nâng cao, phương pháp chỉ số cơ bản BIA, phương pháp đo lường nâng cao AMA.
Nhóm những nước được coi là phát triển tương đối mạnh trong khu vực Châu Á như Singapore, Hồng Kơng-Trung Quốc, đài Loan có một số phương pháp được đưa vào áp dụng ngay từ thời điểm đầu năm 2007 như phương pháp chuẩn (rủi ro tín dụng & rủi ro hoạt động), phương pháp IRB cơ bản và phương pháp chỉ số cơ bản BIA. Các phương pháp nâng cao được áp dụng vào đầu năm 2008.
Ở Trung Quốc, cơ quan điều tiết đang dự kiến yêu cầu “các ngân hàng lớn có chi nhánh ở nước ngồi” thiết lập các bộ phận quản lý rủi ro vào năm 2010, trong khi tất cả các ngân hàng khác được phép tiếp tục với Basel I. Các nhà quản lý ở Trung Quốc nói rằng các ngân hàng cần xây dựng cơ sở hạ tầng quản lý rủi ro lớn mạnh hơn trước khi được yêu cầu thực thi tiêu chuẩn Basel II
Đối với Thái Lan, Philipines, Malaysia và Indonesia, triển khai áp dụng Basel II cuối năm 2008. Những phương pháp nâng cao và phức tạp áp dụng vào cuối năm 2010 tùy điều kiện thực tế của từng quốc gia.
1.4 THỎA THUẬN BASEL III:
Hai năm sau khủng hoảng tài chính tồn cầu bùng nổ, Ủy ban Basel về kiểm soát ngân hàng đã đạt thỏa thuận nhằm khép các ngân hàng vào những tiêu chuẩn ngặt nghèo hơn. Sau những quyết định năm 1988 và 2007 (gọi là Basel I và Basel II), văn bản mới- có tên Thỏa thuận Basel III- là sự đúc rút những bài học từ cuộc khủng hoảng vừa qua, đồng thời là nền tảng để thiết lập trật tự tài chính thế giới mới.
1.4.1 Những điểm mới của Basel III
Ngày 12/9/2010, nhóm các thống đốc ngân hàng trung ương và những người đứng đầu cơ quan thanh tra, giám sát từ 27 nước đã nhóm họp tại Basel (Thụy Sĩ) để thông qua các quy định mới về vốn và ấn định thời hạn để các ngân hàng thực hiện những quy định này. Basel III với nhiều đề xuất mới về vốn, đòn bẩy và các tiêu chuẩn về tính thanh khoản để củng cố các quy định, giám sát và quản rủi ro của ngành ngân hàng. Các tiêu chuẩn vốn và các vùng đệm vốn mới sẽ đòi hỏi các ngân hàng giữ vốn nhiều hơn và chất lượng cao hơn so với mức vốn theo quy định hiện
các yêu cầu về vốn tối thiểu dựa trên rủi ro và các biện pháp để đảm bảo đủ kinh phí được duy trì trong trường hợp xảy ra khủng hoảng.
Nội dung mấu chốt của Basel III là quy định các ngân hàng phải tăng mức vốn dự trữ, đặc biệt là vốn của các cổ đơng hoặc của chủ sở hữu. Có như vậy, các ngân hàng mới có thể tự thốt khỏi khủng hoảng thay vì phải phụ thuộc vào các gói giải cứu của chính phủ và sẽ phải thận trọng hơn trong cấp phát tín dụng.
Theo quan điểm của Basel, chất lượng vốn tốt hơn vẫn chưa đủ. Rút kinh nghiệm từ bài học của cuộc khủng hoảng tài chính, Ủy ban Basel cho rằng khu vực ngân hàng cần nhiều vốn hơn nữa. Do đó, những tiêu chuẩn về hạn mức tối thiểu về vốn của các ngân hàng sẽ tăng mạnh trong những năm tới. Theo quy định này, các ngân hàng phải duy trì mức vốn phù hợp trên mức vốn tối thiểu tùy vào mức độ rủi ro, mơ hình kinh doanh, điều kiện kinh tế. Khả năng đưa ra các quy định chặt chẽ về vốn của cơ quan giám sát quốc gia sẽ là yếu tố quan trọng trong các nguyên tắc của Basel III.
Theo Basel III, tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu vẫn là 8%, nhưng tỷ lệ của loại vốn có chất lượng cao được nâng lên, cụ thể: Tỷ lệ Vốn cấp 1 tăng từ 4% trong Basel II lên 6% trong Basel III, đồng thời tỷ lệ Vốn của cổ đông thường (common equity) cũng được tăng từ 2% lên 4,5%. Bên cạnh đó, những tài sản “Có” với chất lượng có vấn đề cũng sẽ được loại trừ dần khỏi vốn cấp 1 và vốn cấp 2, như các khoản đầu tư vượt quá giới hạn 15% vào các tổ chức tài chính. Đặc biệt, Basel III yêu cầu áp dụng bổ sung tỷ lệ đòn bẩy tối thiểu thử nghiệm ở mức 3%. Đây là tỷ lệ của vốn cấp 1 so với tổng tài sản có cộng với các khoản mục ngoại bảng. Việc áp dụng thử nghiệm tỷ lệ này cho phép Ủy ban Basel theo dõi biến động tỷ lệ đòn bẩy thực của các ngân hàng theo chu kỳ kinh tế và mối quan hệ giữa các yêu cầu về vốn với tỷ lệ địn bẩy.
1.4.2 Lộ trình áp dụng Basel III
Basel III với những quy định mới về khái niệm và các tiêu chuẩn tối thiểu cao hơn cùng với phương pháp giám sát an tồn vĩ mơ là sự thay đổi lịch sử trong