2.1. Phân tích tổng qt tình hình tài chính của cơng ty cổ phần đầu tƣ và
2.1.3. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh
Mục đích của sự phân tích này là thấy được khả năng hoạt động của một doanh nghiệp thông qua sự tăng giảm của các khoản mục. Đối với một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, bao giờ doanh thu cũng là mục đích được ban lãnh đạo đặt lên trên hết.
Bảng 2.3. Kết quả kinh doanh của Công ty cổ phần đầu tƣ và phát triển Việt – Tech giai đoạn 2019-2021
Đơn vị: Nghìn đồng
1. Tình hình doanh thu.
Doanh thu thuần năm 2019 là 3,009,098 nghìn đồng. Năm 2020 với
chính sách tăng giá bán đầu ra nên doanh thu giảm xuống còn 2,566,114 nghìn đồng, giảm 442,984 nghìn đồng với tốc độ giảm là 14.72%. Năm 2021 tình hình doanh thu cũng không khả quan hơn và tiếp tục giảm xuống cịn 1,993,666 nghìn đồng, giảm 572,448 nghìn đồng, với tốc độ giảm là 22.31%.
Như vậy tình hình doanh thu ta thấy có xu hướng giảm dần qua các năm một phần cũng là do sự tác động của yếu tố khách quan từ thị trường cạnh tranh, nguyên nhân tác động không nhỏ là do tình hình dịch bệnh Covid- 19.
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2019 là 29,189 nghìn đồng. Năm
2020 doanh thu hoạt động tài chính là 29,283 nghìn đồng, tăng chậm với tốc độ 0.32% so với năm 2019. Năm 2021 là 38,191 nghìn đồng, tăng 8,908 nghìn đồng với tốc độ 30.42% so với năm 2020
2. Tình hình chi phí. a, Giá vốn hàng bán.
Giá vốn hàng bán biến động tỷ lệ thuận với doanh thu. Ta thấy tỷ trọng của giá vốn hàng bán so với doanh thu có xu hướng giảm qua các năm, nguyên nhân chính dẫn đến tỷ lệ này giảm là do cơng ty nâng giá hàng hóa bán ra, điều này làm cho lợi nhuận gộp tăng qua các năm. Cụ thể, năm 2019 tỷ lệ giá vốn hàng bán là 96.02% so với doanh thu thuần, nên lãi gộp mà công ty nhận được sau khi bán được hàng hóa là 3.98%. Sang năm 2020 tỷ lệ giá vốn hàng bán giảm còn 95.28% so với doanh thu thuần, như vậy mặc dù doanh thu năm 2020 giảm so với năm 2019 nhưng do công ty đã nâng giá bán lên nên đã tạo ra lợi nhuận gộp cao hơn lợi nhuận gộp năm 2019 là 1,418 nghìn đồng. Đến năm 2021, công ty tiếp tục nâng giá bán lên cao hơn giá vốn, nên chi phí giá vốn hàng bán chiếm 93.93% so với doanh thu.
Ta thấy tỷ lệ chi phí giá vốn hàng bán đều giảm qua các năm ngun nhân là do cơng ty có chính sách nâng giá bán ra, việc này sẽ tạo ra
ra giảm và sự giảm của doanh thu đã minh chứng điều đó. Việc doanh thu giảm qua các năm như vậy công ty nên cân nhắc việc nâng giá bán và chính sách quản lý sao cho phù hợp.
b, Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Ta thấy chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cả về mặt giá trị lẫn tỷ trọng so với doanh thu qua các năm. Cụ thể, nếu trong năm 2019 chi phí quản lý ở mức 16,241 nghìn đồng chiếm tỷ trọng 0.54% so với doanh thu thuần, thì sang năm 2020 mức chi phí này đã là 24,662 nghìn đồng tăng 8,421 nghìn đồng với tốc độ tăng là 51.58%, tỷ trọng so với doanh thu cũng tăng lên 0.96%, nguyên nhân chủ yếu là do giá xăng dầu tăng cao làm chi phí chuyên chở tăng theo, và một phần do công ty tăng lương cho công nhân viên điều này cũng góp phần vào tăng chi phí quản lý. Đến năm 2021, chi phí quản lý tiếp tục tăng nhưng tốc độ tăng đã chậm lại là 22.03%, với tổng chi phí là 30,095 nghìn đồng tăng 5,432 nghìn đồng, tỷ trọng tăng chiếm 1.51% trên doanh thu thuần, điều này do cơng ty bắt đầu đẩy mạnh chính sách chiết khấu thanh tốn.
Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng qua các năm cả về giá trị lẫn tỷ trọng so với doanh thu thuần cho thấy khả năng quản lý chi phí của cơng ty chưa được tốt. Nguyên nhân khách quan do giá xăng dầu tăng, bên cạnh đó cơng ty tăng lương nhằm nâng cao đời sống cho nhân viên và tạo sự gắn bó lâu dài giữa nhân viên với công ty. Năm 2021 chi phí quản lý tiếp tục tăng, tuy tốc độ tăng chậm lại nhưng vẫn khá nhanh và tỷ trọng tiếp tục tăng, cho thấy khả năng quản lý khoản mục chi phí quản lý doanh nghiệp của cơng ty là chưa hiệu quả.
c, Chi phí tài chính.
Ta thấy chi phí tài chính của cơng ty giảm rồi tăng trong giai đoạn này, về tỷ trọng cũng biến động tương tự. Năm 2019 chi phí tài chính là 49,463 nghìn đồng chiếm 1.64% so với doanh thu. Đến năm 2020 chi phí tài chính là 39,138 nghìn đồng giảm 10,325 nghìn đồng và tốc độ giảm là 20.87%, tỷ trọng cũng theo đó giảm xuống cịn 1.53%. Năm 2021 do mở rộng quy mô
hàng tồn kho công ty đã tăng đi vay ngắn hạn ngân hàng nên chi phí tài chính của cơng ty tăng lên 43,635 nghìn đồng, tăng 4,498 nghìn đồng với tốc độ tăng là 11.49%, tỷ trọng so với công ty cũng tăng lên là 2.19%.
Ta thây chi phí tài chính có sự tăng giảm qua các năm, tăng chi phí tài chính từ việc cơng ty đã đi vay ngắn hạn và chiếm dụng vốn từ đơn vị khác, mà đi vay thì phải chịu chi phí tài chính. Cuối năm 2021 chi phí tài chính có xu hướng tăng cho thấy tình hình chi phí tài chính của công ty chưa thực sự khả quan lắm.
2. Tình hình lợi nhuận.
Hiệu quả kinh doanh thể hiện qua sức sinh lợi nhuận, lợi nhuận được ví như nguồn máu để ni dưỡng cơng ty.Phân tích tình hình lợi nhuận sẽ cho tay thấy được khả năng tồn tại và phát triển hiện tại của công ty như thế nào.
a, Lợi nhuận gộp.
Ta thấy lợi nhuận gộp có sự tăng giảm về mặt giá trị nhưng tăng cũng không quá nhiều, nhưng về tỷ trọng thì tăng qua các năm, nguyên nhân tăng lợi nhuận gộp là do công ty đã nâng khoảng cách giá hàng hóa bán ra so với giá hàng hóa mua vào. Cụ thể, lợi nhuận gộp năm 2019 là 119,722 nghìn đồng chiếm tỷ trọng 3.98% so với doanh thu. Sang năm 2020 lợi nhuận gộp tăng lên là 121,139 nghìn đồng, chiếm 4.72% trên tổng doanh thu, tăng 1,418 nghìn đồng với tốc độ tăng là 1.18%. Năm 2021 lợi nhuận gộp có giảm xuống nhưng không đáng kể và giá trị là 120,990 nghìn đồng, giảm 149 nghìn đồng với tốc độ giảm là 0.12%, tuy vậy nhưng tỷ trọng lợi nhuận gộp so với doanh thu vẫn tiếp tục tăng lên là 6.07%.
Ta thấy lợi nhuận gộp tăng lên trong năm 2021 và giảm nhưng giảm một lượng rất nhỏ chỉ 149 nghìn đồng, so với năm 2019 thì giá trị vẫn cao hơn. Với xu thế tăng lên của lợi nhuận gộp cũng là dấu hiệu khá tốt.
b,Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh.
động kinh doanh là 74,530 nghìn đồng chiếm tỷ trọng 2.48%. Năm 2020 lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm 14,384 nghìn đồng với tốc độ giảm là 19.30%, tỷ trọng cũng giảm nhẹ xuống 2.34%. Năm 2021 lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng lên 60,941 nghìn đồng, tăng lên 795 nghìn đồng, tương ứng với tốc độ tăng 1.32%.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2020 giảm so với 2019, nhưng lại tăng trở lại trong năm 2021, điều này là dấu hiệu tốt, cho thấy rằng nguồn thu nhập chính của cơng ty có xu hướng phát triển tích cực, tuy nhiên tỷ lệ này trên doanh thu cịn nhỏ, cơng ty cần đẩy mạnh tỷ lệ này hơn nữa trong tương lai, bằng cách quản lý tốt các khoản muc chi phí.
c, Tổng lợi nhuận trước thuế.
Ta thấy lợi nhuận trước thuế năm 2019 là 72,775 nghìn đồng, tỷ lệ so với doanh thu là 2.42%. Năm 2020 lợi nhuận trước thuế giảm cịn 60,146 nghìn đồng, giảm 13,840 nghìn đồng tưng ứng với tốc độ giảm là 19.02%, theo đó tỷ trọng trên doanh thu cũng giảm xuống cịn 2.30%. Đến năm 2021 lợi nhuận trước thuế đã tăng trở lại cả về giá trị lẫn tỷ trọng với tổng lợi nhuận trước thuế là 60.941 nghìn đồng, tăng 2,002 nghìn đồng tương ứng với tốc đọ tăng là 3.40% với tỷ trọng chiếm 3.06% so với doanh thu.
Ta thấy năm lợi nhuận trước thuế của cơng ty có sự giảm vào 2020 nhưng đã tăng trở lại vào năm 2021, trong khi tổng doanh thu năm 2021 giảm nhưng lợi có dấu hiệu tăng lên, đây là dấu hiệu tốt cho thấy công ty kinh doanh ngày càng hiệu quả, quản lý tốt chi phí. Tỷ lệ lợi nhuận trên doanh thu tăng là điều tốt công ty cần tiếp tục cải thiện và phát huy.
d, Lợi nhuận sau thuế.
Lợi nhuận sau thuế là lợi nhuận cuối cùng mà cơng ty có được . Sự tăng giảm về lợi nhuận sau thuế giống với lợi nhuận trước thuế.