CHƢƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ
2.2. Đặc điểm và thực trạng hệ thống kiểm sốt nội bộ tại Cơng ty Cổ phần Đầu tƣ
2.2.6.1. Thực trạng về hoạt động kiểm sốt tại đơn vị:
Tổng hợp kết quả khảo sát: CÂU HỎI TRẢ LỜI KHƠNG TRẢ LỜI CĨ KHƠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT:
66. Doanh nghiệp cĩ xây dựng chính sách kiểm sốt (những nguyên tắc cần làm) khơng?
21 14 1
67. Doanh nghiệp cĩ xây dựng các thủ tục kiểm sốt (những quy
định cụ thể để thực thi chính sách kiểm sốt) khơng? 13 16 7
68. Doanh nghiệp cĩ xây dựng chính sách kiểm sốt, thủ tục kiểm sốt cho từng bộ phận (các phịng ban chức năng, các chi nhánh, các cửa hàng, nhà máy,..), từng hoạt động (hoạt động xuất nhập khẩu, hoạt động bán hàng, hoạt động tài chính,…) khác nhau khơng?
69. Nhà quản lý cĩ thƣờng xuyên rà sốt lại các thủ tục kiểm sốt
để đƣa ra các biện pháp điều chỉnh thích hợp khơng? 2 33 1
70. Doanh nghiệp cĩ các biện pháp hạn chế tiếp xúc tài sản của
đơn vị khơng? 33 3
71. Doanh nghiệp cĩ ứng dụng cơng nghệ thơng tin trong quản lý khơng?
8 22 6
72. Hệ thống cĩ các thiết lập biện pháp hạn chế quyền truy cập (khai báo tên ngƣời, sử dụng mật khẩu,..), phân quyền (quyền xem, thêm, sửa, xĩa) cho từng cá nhân khơng?
24 12
73. Cĩ các biện pháp bảo vệ dữ liệu trên hệ thống (các thiết bị lƣu trữ, sao lƣu dự phịng, các chƣơng trình ngăn chặn virus tự động,..) khơng?
24 12
74. Doanh nghiệp cĩ quy định trình tự luân chuyển chứng từ rõ ràng khơng?
31 5
75. Cĩ đánh số thứ tự trƣớc các chứng từ khơng? 4 15 17
76. Cĩ kiểm tra đối chiếu số liệu thực tế và ghi chép trên sổ sách, phần mềm khơng?
19 17
77. Cĩ đầy đủ các loại chứng từ cho tất cả các hoạt động nghiệp vụ trong doanh nghiệp khơng?
24 12
78. Cĩ kiêm nhiệm giữa 2 trong 4 chức năng: xét duyệt, thực hiện, ghi chép và bảo vệ tài sản khơng?
21 12 3
79. Chứng từ kế tốn cĩ đƣợc ghi chép trung thực và chính xác ngay từ khi phát sinh nghiệp vụ và đƣợc phê duyệt bởi ngƣời cĩ trách nhiệm khơng?
19 17
80. Tất cả các dữ liệu (đã đƣợc duyệt hợp lệ) cĩ đƣợc ghi chép chính xác khơng?
22 14
hợp lệ khơng?
- Theo kết quả khảo sát, doanh nghiệp cĩ xây dựng các chính sách kiểm sốt, những nguyên tắc cần làm (21/36 ngƣời trả lời “cĩ”), tuy nhiên doanh nghiệp hầu nhƣ chƣa xây dựng những thủ tục, quy định cụ thể để thực thi các chính sách kiểm sốt (16/36 ngƣời giữ vị trí ít liên quan đến hoạt động kế tốn trả lời “khơng”).
- Doanh nghiệp cũng khơng xây dựng riêng biệt các chính sách, thủ tục kiểm sốt cho từng bộ phận, từng hoạt động khác nhau (26/36 ngƣời trả lời “khơng”). Theo kết quả phỏng vấn cho thấy doanh nghiệp chủ yếu xây dựng thủ tục kiểm sốt liên quan đến cơng tác kế tốn. Cũng theo kết quả khảo sát, nhà quản lý khơng thƣờng xuyên rà sốt lại các thủ tục kiểm sốt để đƣa ra các biện pháp điều chỉnh (33/36 ngƣời trả lời “khơng”). Theo kết quả phỏng vấn, doanh nghiệp thƣờng điều chỉnh thủ tục kiểm sốt khi cĩ phát sinh những sai phạm đáng kể.
- Doang nghiệp cĩ các biện pháp hạn chế tiếp xúc tài sản khá tốt (33/36 ngƣời trả lời “cĩ”).
- Doanh nghiệp chƣa ứng dụng cơng nghệ thơng tin nhiều trong cơng tác quản lý (22/36 ngƣời trả lời “khơng”).
- Kết quả khảo sát với các câu hỏi 71, 72, 73 cho thấy các thủ tục kiểm sốt nhằm bảo vệ dữ liệu, luân chuyển chứng từ đƣợc chú trọng.
- Kết quả khảo sát các câu hỏi 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80 kết hợp với đối tƣợng khảo sát cho thấy các thủ tục kiểm sốt liên quan hoạt động kế tốn của đơn vị khá chặt chẽ, cĩ thể đảm bảo thơng tin kế tốn đáng tin cậy mức vừa phải. Bên cạnh đĩ cịn một số hoạt động kiểm sốt chƣa phù hợp nhƣ việc đánh số thứ tự trƣớc các chứng từ cịn chƣa tốt, các loại chứng từ cho các hoạt động nghiệp vụ chƣa thực sự đầy đủ, cịn kiêm nhiệm giữa 2 trong 4 chức năng: xét duyệt, thực hiện, ghi chép và bảo vệ tài sản.