2.2. Thực trạng về hệ thống kiểm soát chất lượng kiểm toán theo Chuẩn mực
2.2.1.1. Thực trạng về trách nhiệm của Ban Giám đốc đối với chất lượng trong
2.2.1.1. Thực trạng về trách nhiệm của Ban Giám đốc đối với chất lượng trong Công ty Công ty
Dưới đây là kết quả chấm điểm của các nhóm đối tượng khi đánh giá yếu tố trách nhiệm của Ban Giám đốc đối với chất lượng trong Công ty trong hệ thống kiểm soát chất lượng tại Việt & Co:
Bảng 2.3: Kết quả chấm điểm yếu tố trách nhiệm của Ban Giám đốc đối với chất lƣợng trong Công ty
Điểm
chuẩn Yếu tố trách nhiệm của Ban Giám đốc đối với chất lƣợng trong Công ty trong hệ thống kiểm soát chất lƣợng tại Việt & Co đƣợc đánh giá bởi
Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam
Ban Giám đốc và nhân viên của Việt & Co
Khách hàng dùng dịch vụ kiểm toán của Việt & Co
% % %
11,00 7,70 70,00 0,00 8,14 73,97 0,29 8,50 77,27 0,59
(Nguồn: Trích Biên bản kiểm tra hệ thống năm 2013 tại Việt & Co của Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam và kết quả khảo sát trong Phụ lục 6, Phụ lục 7)
Dựa vào kết quả chấm điểm tại Bảng 2.3, ta có thể thấy mức điểm bình qn và tỷ lệ điểm bình quân so với điểm chuẩn được các nhóm đối tượng cho khi đánh giá trách nhiệm của Ban Giám đốc đối với chất lượng trong Công ty là khá cao. Tất cả điểm bình quân đều từ 7,70 điểm trở lên tương đương với tỷ lệ điểm bình quân so với điểm chuẩn từ 70,00% trở lên. Độ lệch chuẩn giữa các nhóm đối tượng cũng như từng đối tượng trong nhóm cũng chênh lệch không đáng kể (dưới 0,6). Điều này thể hiện trách nhiệm của Ban Giám đốc đối với chất lượng trong Cơng ty nhìn chung được đánh giá khá tốt.
Thực tế, khi đi sâu vào từng tiêu chí đánh giá yếu tố này trong hệ thống kiểm soát chất lượng, theo như kết quả đánh giá của các thành viên trong Công ty tại Bảng 2.4 cho thấy
Bảng 2.4: Kết quả đánh giá của Việt & Co khi chấm điểm yếu tố trách nhiệm của Ban Giám đốc đối với chất lƣợng trong Công ty
STT Câu hỏi %
1 Trách nhiệm của Ban Giám đốc về chất lƣợng trong doanh nghiệp 8,14 73,97 0,29
1.1 Cơng ty có quy định về người chịu trách nhiệm cao nhất đối với hệ thống kiểm
sốt chất lượng của Cơng ty khơng? 0,25 100,00 0,00
1.2 Cơng ty có quy định trách nhiệm cụ thể của người chịu trách nhiệm cao nhất đối
với hệ thống kiểm sốt chất lượng của Cơng ty không? 0,14 57,61 0,01
1.4 Cơng ty có quy định về tiêu chuẩn, điều kiện đối với các thành viên Ban Giám đốc hoặc thành viên khác được phân cơng trách nhiệm điều hành hệ thống kiểm sốt chất lượng, để đảm bảo các cá nhân này có đủ kinh nghiệm, khả năng, quyền hạn cần thiết để thực hiện trách nhiệm được phân công?
0,33 65,43 0,04
1.5 Thực tế có thực hiện theo quy định tại 1.4 không? 0,35 70,43 0,04
1.6 Cơng ty có quy định về trách nhiệm Ban Giám đốc doanh nghiệp kiểm tốn
khơng? 0,27 54,35 0,04
1.8 Cơng ty có phân cơng trách nhiệm trong Ban Giám đốc doanh nghiệp đối với hệ
thống kiểm soát chất lượng của doanh nghiệp hay không? 1,00 100,00 0,00
1.9 Thực tế có thực hiện theo sự phân cơng tại 1.8 không? 0,89 88,91 0,16
1.10 Ban Giám đốc Cơng ty có kinh nghiệm lâu năm trong lĩnh vực kiểm tốn, có
kinh nghiệm quản lý và năng lực chuyên môn cần thiết không? 1,65 82,61 0,15
1.11 Ban Giám đốc Cơng ty có thể hiện sự quan tâm hàng đầu đối với chất lượng
thực hiện hợp đồng dịch vụ không? 0,58 57,61 0,06
1.12 Cơng ty có chính sách và thủ tục để đẩy mạnh văn hóa nội bộ trên cơ sở nhận
thức rằng chất lượng là cốt yếu khi thực hiện các hợp đồng dịch vụ không? 0,56 56,09 0,06
(Nguồn: Trích kết quả khảo sát tại Phụ lục 6)
Cơng ty có quy định về người chịu trách nhiệm cao nhất đối với hệ thống kiểm soát chất lượng của Công ty (STT: 1.1; %: 100,00). Công ty cũng quy định về tiêu chuẩn, điều kiện đối với các thành viên Ban Giám đốc hoặc thành viên khác được phân cơng điều hành hệ thống kiểm sốt chất lượng và thực tế có thực hiện theo quy định (STT: 1.4; %: 65,43 và STT: 1.5; %: 70,43). Ngồi ra, Cơng ty cịn phân cơng trách nhiệm Ban Giám đốc đối với hệ thống kiểm soát chất lượng và thực tế cũng thực hiện theo quy định (STT: 1.8; %: 100,00 và STT: 1.9; %: 88,91). Đồng thời, Ban Giám đốc là những người có kinh nghiệm lâu năm trong lĩnh vực kiểm tốn, có kinh nghiệm quản lý và năng lực chuyên môn cần thiết (STT: 1.10; %: 82,61). Tất cả những tiêu chí này đều có tỷ lệ điểm bình qn so với điểm chuẩn cao, thể hiện mức độ đáp ứng khá tốt của Cơng ty đối với các tiêu chí dùng để đánh giá yếu tố trách nhiệm của Ban Giám đốc đối với chất lượng trong Công ty.
Mặt khác, tại Bảng 2.5 trình bày kết quả đánh giá của khách hàng khi chấm điểm yếu tố trách nhiệm của Ban Giám đốc đối với chất lượng trong Công ty cũng cho thấy
Bảng 2.5: Kết quả đánh giá của khách hàng khi chấm điểm yếu tố trách nhiệm của Ban Giám đốc đối với chất lƣợng trong Công ty
STT Câu hỏi %
1 Trách nhiệm của Ban Giám đốc về chất lƣợng trong doanh nghiệp 8,50 77,27 0,59
1.1 Cơng ty có xác định rõ và thơng tin đến khách hàng về người có thẩm quyền cao
nhất giải quyết các vấn đề liên quan đến chất lượng dịch vụ cung cấp không? 2,00 100,00 0,00
1.2 Người có thẩm quyền giải quyết có kinh nghiệm lâu năm trong lĩnh vực kiểm
tốn, có kinh nghiệm quản lý và năng lực chuyên môn cần thiết không? 3,06 76,56 0,40
(Nguồn: Trích kết quả khảo sát tại Phụ lục 7)
khách hàng đánh giá Cơng ty có xác định rõ và thơng tin đến khách hàng về người có thẩm quyền cao nhất giải quyết các vấn đề liên quan đến chất lượng dịch vụ cung cấp (STT: 1.1; %: 100,00). Đồng thời, khách hàng cũng đánh giá cao kinh nghiệm và trình độ chuyên môn của người có thẩm quyền giải quyết những vấn đề này (STT: 1.2; %: 76,56).
Tuy nhiên, bên cạnh những điểm tích cực như đã nêu trên, Cơng ty vẫn cịn một số hạn chế liên quan đến việc quy định trách nhiệm và mức độ quan tâm đến chất lượng của Ban Giám đốc. Tại Bảng 2.4, so với các tiêu chí cịn lại khi xem xét trách nhiệm của Ban Giám đốc đối với chất lượng trong Cơng ty thì các thành viên trong Công ty đánh giá thấp việc quy định trách nhiệm cụ thể của người chịu trách nhiệm cao nhất đối với hệ thống kiểm soát chất lượng cũng như quy định về trách nhiệm của Ban Giám đốc Công ty (STT: 1.2; %: 57,61 và STT: 1.6; %: 54,35). Ngồi ra, Ban Giám đốc cũng ít thể hiện sự quan tâm hàng đầu đối với chất lượng thực hiện hợp đồng dịch vụ (STT: 1.11; %: 57,61) và chưa có nhiều chính sách, thủ tục đẩy mạnh văn hóa nội bộ trên cơ sở nhận thức rằng chất lượng là cốt yếu khi thực hiện hợp đồng dịch vụ (STT: 1.12; %: 56,09).
Theo kết quả nhận được từ cuộc phỏng vấn Giám đốc, là người chịu trách nhiệm cao nhất đối với hệ thống kiểm sốt chất lượng của Cơng ty (Phụ lục 8; Câu 6) thì tính đến thời điểm phỏng vấn, Công ty vẫn chưa xây dựng mục tiêu, chính sách chung và hệ thống hóa hồ sơ tài liệu cần thiết phục vụ cho hệ thống kiểm sốt chất lượng tại Cơng ty. Điều này khiến nhân viên rơi vào tình trạng “thấy cây mà không thấy rừng”, chưa thấy và hiểu tổng thể hệ thống kiểm sốt chất lượng tồn
Cơng ty. Từ đó, gây khó khăn trong việc liên kết và thực hiện các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát chất lượng trong Công ty.