Trước khi thực hiện kiểm tra, từng thành viên trong Đồn phải ký cam kết về tính độc lập và bảo mật thông tin, đại diện Đoàn kiểm tra và đại diện Công ty được kiểm tra cũng ký cam kết bảo mật thông tin theo quy định của Quyết định số 32/2007/QĐ-BTC ngày 15/05/2007. Tại mỗi cuộc kiểm tra, Trưởng Đồn kiểm tra trình bày mục đích, nguyên tắc kiểm tra, trách nhiệm của các bên; Ban Giám đốc báo cáo tình hình tổ chức hoạt động, đặc điểm hoạt động kinh doanh, cơ cấu khách hàng, cơ cấu doanh thu, các loại hình dịch vụ mà cơng ty cung cấp.
Đồn kiểm tra đã thực hiện: Kiểm tra và đánh giá việc thiết kế và thực hiện hệ thống KSCL của đơn vị được kiểm tra theo quy trình hướng dẫn tại Quy chế KSCL dịch vụ kế toán, kiểm tốn do Bộ Tài chính ban hành Quyết định số 32/2007/QĐ-BTC ngày 15/05/2007 và kiểm tra việc tuân thủ CMKiT thể hiện trên Hồ sơ kiểm toán. Cụ thể: - Kiểm tra hệ thống KSCL bằng các thủ tục: (1) Trao đổi, phỏng vấn ban lãnh đạo Công ty và các cá nhân có liên quan; (2) xem xét các văn bản quy định nội bộ của
Công ty để đánh giá về mặt “thiết kế” hệ thống kiểm soát chất lương; (3) kiểm tra các hồ sơ, tài liệu và các bằng chứng khác lưu tại Công ty để đánh giá về mặt “thực hiện” hệ thống KSCL; (4) đối chiếu hệ thống KSCL của Công ty với các đơn vị tương tự trong ngành… Từ đó, dựa vào xét đốn chun mơn để đưa ra nhận xét, đánh giá, chấm điểm theo mẫu Biên bản kiểm tra hệ thống của VACPA.
- Kiểm tra việc tuân thủ CMKiT: Đoàn kiểm tra đánh giá thông qua việc kiểm tra kỹ thuật từ 3 đến 5 Hồ sơ kiểm tốn BCTC. Cơng ty được đề xuất 1 hồ sơ và các hồ sơ còn lại do Đoàn chọn ngẫu nhiên từ danh sách Báo cáo kiểm toán đã phát hành của cơng ty. Hồ sơ kiểm tốn được đánh giá dựa trên bảng chấm điểm kỹ thuật và xét đốn chun mơn của thành viên đồn kiểm tra.
Q trình kiểm tra cũng là quá trình chia sẻ kinh nghiệm và sự hiểu biết về chuyên môn, nghề nghiệp, các kỹ thuật kiểm tốn giữa các thành viên Đồn kiểm tra và Công ty.
Cuối mỗi cuộc kiểm tra Đoàn kiểm tra đều họp, trao đổi thảo luận với Ban lãnh đạo công ty để thống nhất kết quả chấm điểm kỹ thuật, kết quả chấm điểm hệ thống và Biên bản kiểm tra, trong đó nêu rõ những điểm tốt và những mặt cịn hạn chế trong quá trình cung cấp dịch vụ kiểm tốn của cơng ty.