Đơn vị tính: tỷ đồng Khoản mục Kế hoạch năm 2015 Thực hiện năm 2014 Tăng/giảm giá trị %
1. Doanh thu thuần 750 674 + 76 +11,28%
2. Lợi nhuận sau thuế 38 30 +8 +26,6%
3. Dự kiến chi cổ tức 10 – 15% 6%
Nguồn: Pharimexco
Các dự án dự kiến thực hiện từ 2010 – 2017:
- Trung tâm liên hợp Dược phẩm Cửu Long với tổng vốn đầu tư: 1.000 tỷ VND
- Trung tâm nghiên cứu sản phẩm và phát triển sản phẩm (R/D) với tổng vốn đầu tư: 2.000.000 USD
- Đầu tư ứng dụng CNTT: Hệ thống quản trị DN (ERP) với tổng vốn đầu tư: 1.500.000 USD
Về trung và dài hạn, công ty tập trung mở rộng sản xuất thực phẩm chức năng, thực phẩm dinh dưỡng và tập trung cho trung tâm nghiên cứu và phát triển sản phẩm (R&D), nâng cấp các nhà máy sản xuất dược phẩm từ tiêu chuẩn GMP-WHO lên tiêu chuẩn GMP Châu Âu.
2.1.2 Tình hình tổ chức cơng tác kế tốn tại Cơng ty cổ phần dược phẩm Cửu Long (PHARIMEXCO)
2.1.2.1 Các chính sách và chế độ kế tốn áp dụng:
Công ty áp dụng theo Hệ thống Chế độ kế toán DN Việt Nam ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính về ban hành chế độ kế toán DN. Năm 2015 sẽ bắt đầu áp dụng Thông tư số 200/2014/TT-BTC theo hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp.
Báo cáo tài chính và hệ thống chứng từ sổ sách được lập và trình bày phù hợp với các chuẩn mực và chế độ kế tốn Việt Nam, các thơng tư hướng dẫn và các quy định hiện hành của nhà nước về chế độ kế toán Việt Nam.
- Phương pháp kê khai và n - Phương pháp kh - Phần mềm kế toán s phần mềm kế toán Misa t 2.1.2.2 Hình thức tổ ch Cơng ty áp dụng hình th Tuy nhiên, công ty h vận dụng hình thức ch Sơ đồ 2.1.2.3 Tổ chức b Bộ máy kế toán củ Ghi chú: Kế toán tổng hợp Kế tốn cơng nợ BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Phương pháp kê khai và nộp thuế GTGT: phương pháp kh háp khấu hao TSCĐ: áp dụng phương pháp khấ
toán sử dụng: phần mềm Sonec, định hướ toán Misa từ năm 2015.
chức hệ thống sổ sách kế tốn:
ng hình thức tổ chức hệ thống sổ sách kế tốn là Ch
Tuy nhiên, cơng ty hỗ trợ phần mềm kế tốn Sonec vào q trình làm k
c chứng từ ghi sổ vào phần mềm kế tốn máy
2.2: Minh họa trình tự phần mềm kế toán máy c bộ máy kế tốn
ủa cơng ty được tóm lược dưới sơ đồ sau:
Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng
KẾ TỐN TRƯỞNG
Kế tốn
cơng nợ toán - tạm ứngKế tốn thanh
Kế toán NVL- HTK CHỨNG TỪ GỐC PHẦN MỀM KẾ BÁO CÁO TÀI CHÍNH SỔ K TOÁN: -Sổ chi ti -Sổ tổ Đối chiếu Ghi hàng ngày GTGT: phương pháp khấu trừ.
ấu hao đường thẳng. ớng chuyển đổi sử dụng
toán là Chứng từ ghi sổ. vào q trình làm kế tốn, tốn máy được mơ tả như sau:
toán máy sau: Kế tốn nhà máy Thủ quỹ KẾ TỐN: chi tiết ổng hợp Ghi hàng ngày
Cơng ty áp dụng mơ hình kế tốn tập trung nhằm đảm bảo tính thống nhất trong cơng tác kế tốn và tính kịp thời của thơng tin.
- Kế tốn trưởng: có nhiệm vụ chủ chốt, quản lý toàn bộ hoạt động của hệ thống
kế tốn tại cơng ty, tham mưu và chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc tổ chức và chỉ thị thực hiện tồn bộ cơng tác kế tốn, tài chính, tín dụng và thơng tin kinh tế ở cơng ty. Tổ chức hạch toán kế toán theo quy chế quản lý tài chính cùng việc áp dụng các Chuẩn mực, Chế độ kế toán phù hợp, kịp thời.
- Kế toán tổng hợp: hỗ trợ kế toán trưởng trong việc quản lý mảng cơng việc kế
tốn và điều hành hoạt động kế tốn trong tồn cơng ty, phụ trách giám sát tất cả các phần hành kế tốn của cơng ty.
- Kế tốn cơng nợ: có nhiệm vụ theo dõi tình hình cơng nợ và theo dõi thu hồi
nợ, giao dịch với khách hàng.
- Kế toán thanh toán - Tạm ứng: theo dõi hạch tốn tình hình thu chi trong
ngày, lên sổ quỹ và thanh toán tạm ứng cho cơng nhân viên.
- Kế tốn NVL - HTK: theo dõi tình hình nhập – xuất – tồn kho của NVL và
thành phẩm của công ty, phản ánh vào thẻ kho, cuối kỳ kiểm kê và báo lên cấp trên.
- Kế toán nhà máy: chịu trách nhiệm tập hợp chi phí sản xuất trong kỳ và tính
giá thành sản phẩm sản xuất tại nhà máy , theo dõi cơng lao động và tính lương, bảo hiểm cho người lao động làm việc tại nhà máy. Định kỳ, kế toán nhà máy cung cấp báo cáo tình hình nhập – xuất – tồn kho tại nhà máy mình phụ trách cho kế tốn trưởng và cung cấp tình hình sử dụng NVL cho phòng kế hoạch tổng hợp.
- Thủ quỹ: quản lý tiền mặt, thực hiện nhiệm vụ thu chi khi có đủ chứng từ theo
quy định. Định kỳ, thơng tin cho trưởng phịng về tình hình biến động tiền mặt của công ty.
2.2 Thực trạng hệ thống kế tốn trách nhiệm tại Cơng ty cổ phần dược phẩm Cửu Long (Pharimexco)
2.2.1 Sự phân cấp quản lý tại công ty:
động qua lại lẫn nhau trong quá trình sản xuất kinh doanh và cấu thành nên bộ máyquản lý chặt chẽ của tổ chức (Sơ đồ 2.1). Cơng ty hoạt động theo mơ hình cơng ty cổ phần, đứng đầu là ĐHĐCĐ, HĐQT gồm 5 thành viên, Ban kiểm soát gồm 3 thành viên, Ban giám đốc gồm 1 Tổng giám đốc và 2 Phó tổng giám đốc.
Nhiệm vụ, chức năng, quyền hạn của các bộ phận và sự phân cấp quản lý tại công ty Pharimexco như sau:
Đại hội đồng cổ đông: là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của công ty, bao gồm tất cả các cổ đơng có quyền bỏ phiếu hoặc người được cổ đông ủy quyền.
Quyền hạn và trách nhiệm của ĐHĐCĐ:
- ĐHĐCĐ quyền thông qua bổ sung, sửa đổi Điều lệ.
- Thông qua định hướng phát triển công ty.
- Thông qua BCTC hàng năm, các báo cáo của Ban kiểm soát, của HĐQT.
- Quyết định loại cổ phần và tổng số cổ phẩn của từng loại được quyền chào bán; quyết định mức cổ tức hàng năm của từng loại cổ phần.
- Quyết định số lượng thành viên của HĐQT, và Ban kiểm soát; phê chuẩn việc HĐQT bổ nhiệm Tổng Giám đốc và một số quyền khác tại Điều lệ của công ty...
Hội đồng quản trị: là cơ quan quản trị cao nhất tại công ty. Người đại diện
theo pháp luật của công ty là Chủ tịch HĐQT.
Quyền hạn và trách nhiệm của HĐQT:
- Thành viên HĐQT được cổ đơng bầu ra có tồn quyền nhân danh cơng ty để giải quyết mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của ĐHĐCĐ
- Đưa ra các quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn và kế hoạch kinh doanh hàng năm của công ty.
- Quyết định cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ công ty.
- Giám sát, chỉ đạo Ban giám đốc và người quảnlý khác trong điều hành công việc kinh doanh hàng ngày của công ty trách nhiệm trước ĐHCĐ về kết quả hoạt động
Với quyền hạn và trách nhiệm của HĐQT cơng ty như trên có thể nhận thấy đây là một trung tâm đầu tư của cơng ty. HĐQT nắm tồn quyền quyết định đối với việc huy động vốn và đầu tư (mở rộng) các hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty.
Ban kiểm sốt: là cơ quan trực thuộc ĐHĐCĐ, do ĐHĐCĐ bầu ra.
Quyền hạn và trách nhiệm của ban kiểm soát:
Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý trong việc điều hành hoạt động kinh doanh, BCTC của công ty. Ban kiểm soát chịu trách nhiệm trước ĐHĐCĐ và pháp luật về mọi hoạt động và những cơng việc chun mơn nghiệp vụ của mình.
Kiểm tốn nội bộ: là cơ quan chuyên môn của Tổng giám đốc, được phân
quyền như sau:
Quyền và nghĩa vụ của kiểm toán nội bộ:
- Kiểm tốn nội bộ có quyền và nghĩa vụ phân tích và đánh giá đầy đủ về các thủ tục, quy trình, hệ thống kiểm tra, kiểm sốt nội bộ đã được lãnh đạo của đơn vị và bộ phận kiểm toán thiết lập. Thường xuyên kiểm tra sổ sách, phân tích, nhận xét tình hình tài chính, kế tốn, đánh giá hiệu quả hoạt động SXKD nhằm cảnh báo phòng ngừa rủi ro và đề xuất các biện pháp chấn chỉnh, xử lý, hạn chế cácthiệt hại, góp phầp quản lý an toàn tài sản, tiền vốn trong nột bộ công ty.
Ban giám đốc: bao gồm một Tổng giám đốc và hai Phó tổng giám đốc
được phân quyền cụ thể như sau:
Quyền hạn và trách nhiệm:
o Tổng giám đốc: do HĐQT bầu ra, là người lãnh đạo quản lý và chịu trách nhiệm về mọi hoạt động SXKD hàng ngày của công ty theo quyết định của HĐQT, nghị quyết của ĐHĐCĐ, điều lệ và các quy định pháp luật có liên quan. Chịu trách nhiệm trước HĐQT về quyền và nghĩa vụ được giao. Hiện tại, tại Pharimexco Chủ tịch HĐQT kiêm Tổng giám đốc
o Phó tổng giám đốc kỹ thuật và sản xuất: chịu trách nhiệm về kỹ thuật, sản xuất. Có quyền trực tiếp quản lý điều hành các hoạt động kỹ thuật, sản xuất tại công ty.
doanh tất cả các lĩnh vực sản phẩm tham gia vào thị trường của công ty, bao gồm các cơng ty con, cơng ty liên kết. Có quyền trực tiếp chỉ đạo các chi nhánh, hiệu thuốc và phòng ban dưới quyền trực thuộc trong hoạt động tiêu thụ sản phẩm của công ty.
Văn phịng cơng ty: hoạt động theo sự chỉ đạo của Tổng giám đốc, đứng đầu là trưởng văn phòng.
Quyền hạn và trách nhiệm:
- Hỗ trợ Tổng giám đốc trong việc quản lý, bồi dưỡng và tuyển dụng nhân viên, , chăm lo đời sống của công nhân viên cả về vật chất lẫn tinh thần (tổ chức khen thưởng, kỷ luật, phát động phong trào thi đua,...).
- Sắp xếp lao động vào dây chuyền sản xuất một cách hợp lý để đạt được hiệu quả lao động cao nhất.
- Trực tiếp chỉ đạo, điều hành công tác bảo vệ, an tồn phịng cháy, chữa cháy cho tất cả các cơ sở sản xuất kinh doanh trong công ty.
Ban quan hệ cổ đơng (IR): được chínnh thức thành lập trong năm vừa
qua. Chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc về mọi hoạt động của phịng. Có trách nhiệm giải đáp thắc mắc hay yêu cầc của nhà đầu tư, phân tích đánh giá thị hiếu của nhà đầu tư đối với cổ phiếu củs công ty; công bố thông tin cổ phiếu của công ty đến các cổ đơng.
Phịng tài chính – kế toán: Chịu trách nhiệm trực tiếp với Tổng giám đốc vềtrách nhiệm về quyền hạn được giao, đứng đầu là kế toán trưởng.
Quyền hạn và trách nhiệm:
- Lập hoạch tài chính, các dự án thu chi, kiểm sốt tài chính của cơng ty.
- Kiểm tra giá thành sản phẩm, quản lý vốn và nguồn vốn, tổng hợp kết quả kinh doanh.
- Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh để phục vụ cho việc kiểm tra thực hiện kế hoạch công ty.
thực hiện việc khai báo và nộp thuế đầy đủ cho cơ quan thuế.
Phịng cơng nghệ thông tin (IT): quản lý các phần mềm công ty đang sử dụng, kiểm tra và bảo trì thường xuyên các phần mềm đồng thời cập nhật công nghệ mới vào quá trình sử dụng các phần mềm. Tham mưu cho Tổng giám đốc về việc cải tiến các phần mềm phù hợp với tình hình hoạt động hiện tại của công ty. Bảo đảm phần mềm công ty sử dụng vận hành suôn sẻ, không phát sinh hư hỏng gây gián đoạn cơng việc, có tính bảo mật cao tránh bị xâm nhập bởi người không phận sự hoặc bị xâm nhập từ bên ngoài.
Phòng kế hoạch tổng hợp: tham mưu giúp cho Ban Tổng giám đốc công ty
điều hành công tác kế hoạch như: xây dựng kế hoạch chiến lược, kế hoạch phát triển SXKD trung và dài hạn, đề xuất các giải pháp, biện pháp để chỉ đạo, đôn đốc các đơn vị thực hiện các kế hoạch đề ra; tổ chức công tác thống kê và soạn thảo các báo cáo cho ban giám đốc.
Phòng xuất nhập khẩu: có nhiệm vụ tìm đối tác, nhà cung cấp nước ngoài
theo nhu cầu, chính sách của cơng ty; chịu trách nhiệm về các hoạt động liên quan đến lĩnh vực xuất nhập khẩu diễn ra tại công ty.
Phòng cung ứng vật tư: thực hiện việc cung ứng vật tư, nguyên liệu, phụ liệu, bao bì phục vụ sản xuất kinh doanh kịp thời, đồng bộ, đúng kế hoạch, bảo đảm chất lượng, có khối lượng dự trữ hợp lý...thực hiện chế độ quyết tốn vật tư theo lơ sản phẩm, theo định mức tiêu hao cho từng sản phẩm, tiết kiệm vật tư trong sản xuất, theo dõi thực hiện và thanh lý hợp đồng mua bán vật tư, nguyên liệu với khách hàng, giữ gìn uy tín và sự tín nhiệm của khách hàng đối với công ty.
Phòng đảm bảo chất lượng (QA): lưu trữ công thức pha chế thuốc, COA,…Có hồ sơ lưu trữ để đối chiếu nhằm kiểm tra tính tuân thủ theo hệ thống, thiết lập hệ thống đảm bảo chất lượng phù hợp theo yêu cầu của GMP và ISO 9001:2008, ISO IEC 17025, GDP. Kết hợp với Phòng kiểm tra chất lượng để có thể thu hồi sản phẩm nếu khơng phù hợp quy định đã thiết lập ở trên.
phòng đảm bảo chất lượng (QA) đánh giá sản phẩm trả về; giải quyết khiếu nại sản phẩm và các sai sót phát hiện trong mỗi lơ sản phẩm; tổ chức hoạt động của phịng theo yêu cầu của GMP – WHO & ISO 9001:2008, ISO/IEC 17025, GDP, áp dụng kỹ thuật thống kê trong quản lý chất lượng và đảm báo kết quả thử nghiệm.
Sơ đồ 2.4: Quy trình kiểm tra chất lượng sản phẩm (Phụ lục 10)
Phòng nghiên cứu phát triển (R&D): đây là phòng chức năng khá quan
trọng trong việc phát triển lâu dài của công ty và cũng là phịng mà cơng ty chú trọng đầu tư để thực hiện mục tiêu đề ra trong tương lai. Căn cứ thực tế nhu cầu từng thời điểm, các bộ phận kinh doanh, R&D và Marketing luôn phối hợp cùng nhau nghiên cứu cho ra đời sản phẩm mới phù hợp tình hình kinh doanh. Nghiên cứu sản xuất thử và thẩm định quy trình sản phẩm sản xuất cùng độ ổn định của sản phẩm.
Phòng kỹ thuật bảo trì: tại mỗi nhà máy đều có một tổ bảo trì chịu trách nhiệm kiểm tra tình hình máy móc sản xuất và sửa chữa kịp thời nhằm đảm bảo quy trình sản xuất được liên tục. Thực hiện công tác liên quan đến thiết bị kỹ thuật sản xuất và hệ thống thiết bị phụ trợ, phục vụ sản xuất, đảm bảo năng suất, chất lượng, an toàn, tiết kiệm và hiệu quả, đáp ứng nguyên tắc tiêu chuẩn GPS & ISO.
Tổng kho: cung ứng và lưu trữ NVL, thành phẩm phục vụ cho hoạt động
sản xuất, do thủ kho quản lý, có quyền hạn đối với mọi hoạt động quản lý kho theo sự chỉ đạo của Phó tổng giám đốc kỹ thuật.
Các nhà máy sản xuất: đứng đầu là Phó tổng giám đốc sản xuất, ở mỗi nhà máy có một Giám đốc nhà máy chịu trách nhiệm về hoạt động sản xuất ở nhà máy họ quản lý, cụ thể được phân quyền như sau:
Quyền hạn và trách nhiệm:
- Chịu trách nhiệm về tồn bộ quy trình sản xuất sản phẩm tại nhà máy, tổ chức sản xuất các loại, các dạng sản phẩm theo tiêu chuẩn đã đăng ký với Cục quản lý Dược Việt Nam.