3.2 Các giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ phòng ngừa rủi ro tín
3.2.2 Nhóm giải pháp hỗ trợ mang tính kiến nghị
3.2.2.1 Đối với Ngân hàng nhà nước Việt Nam
- Xây dựng khung Hệ thống kiểm soát nội bộ: NHNN cần đưa ra khung xây
dựng HTKSNB và khuyến nghị các Ngân hàng áp dụng, đồng thời hướng dẫn chi tiết về việc thực hiện khung này. Cần có quy định về đánh giá hiệu quả của HTKSNB,
yêu cầu các Ngân hàng phải có báo cáo đánh giá hiệu quả của HTKSNB từ đó thúc đẩy Ban lãnh đạo các Ngân hàng có biện pháp cải thiện, nâng cao hiệu quả của
HTKSNB. Ngoài ra, để đảm bảo độ tin cậy đối với báo cáo của các Ngân hàng,
NHNN có thể yêu cầu báo cáo phải được kiểm toán bởi kiểm toán độc lập, như vậy sẽ tăng thêm một cấp giám sát, đảm bảo tính trách nhiệm của Ban lãnh đạo các Ngân
hàng.
- Tăng cường quan tâm chỉ đạo và hỗ trợ cho hoạt động kiểm sốt tại các
NHTM: Thơng qua việc cập nhật, phổ biến kinh nghiệm trong việc xây dựng HTKSNB phòng ngừa RRTD của các ngân hàng thương mại tiêu biểu trong và ngoài nước.
- Thiết lập khung về quản lý RRTD hướng theo thông lệ quốc tế, đưa ra một lộ trình rõ ràng đảm bảo tất cả các NHTM đều phải tuân thủ, qua đó thúc đẩy các ngân
hàng hồn thiện việc nhận dạng và đo lường RRTD, giúp hoạt động tín dụng của các NHTM chuyên nghiệp và an toàn hơn, cụ thể: i) Thiết lập khung pháp lý về hệ thống
XHTD; ii) Quy định cụ thể về việc sử dụng phương pháp thống kê để lượng hóa rủi ro tín dụng theo thông lệ quốc tế.
- Điều chỉnh phạm vi hoạt động của nghiệp vụ tín dụng phái sinh: Hiện nay, chưa có một văn bản pháp lý nào điều chỉnh phạm vi hoạt động của nghiệp vụ tín
dụng phái sinh nói riêng và trong lĩnh vực tài chính ngân hàng nói chung,… khiến cho việc triển khai các nghiệp vụ này tại NHTM ở Việt Nam gặp khó khăn. Do vậy,
NHNN cần chú trọng tới việc xây dựng các văn bản hướng dẫn thống nhất về nghiệp vụ tài chính phái sinh và phái sinh tín dụng cho các NHTM. Đồng thời với việc
nghiên cứu xây dựng cơ sở pháp lý hướng dẫn thực hiện các nghiệp vụ cho các công cụ phái sinh khác như các giao dịch phái sinh tín dụng, phái sinh lãi suất,… tiến tới việc cho phép các NHTM thực hiện các nghiệp vụ phái sinh này, tạo điều kiện cho các NHTM cung cấp những phương tiện phịng ngừa rủi ro tín dụng cho chính bản thân các ngân hàng.
- Tăng cường công tác thanh tra, giám sát, đánh giá HTKSNB và các rủi ro
ngân hàng của bộ máy thanh tra Ngân hàng Nhà nước: hiện nay, công tác thanh tra giám sát của bộ máy thanh tra thuộc NHNN chủ yếu là thanh tra tuân thủ, thanh tra hành chính, thiếu trọng tâm, trọng điểm; năng lực thanh tra giám sát rủi ro và an toàn trong hoạt động của Ngân hàng còn hạn chế, đặc biệt là khả năng phân tích, đánh giá và cảnh bảo rủi ro đối với từng Tổ chức tín dụng cũng như của tồn hệ thống ngân hàng chưa cao; chưa có các biện pháp xử lý nghiêm và kịp thời đối với các rủi ro
trọng yếu. Do vậy, để tăng cường chức năng là cơ quan giám sát đối với hệ thống
ngân hàng, NHNN cần phải thực hiện:
Tăng cường đội ngũ cán bộ thanh tra ngân hàng có đủ năng lực và kinh
nghiệm thực tế;
Xây dựng các tiêu chí cụ thể để thực hiện thanh tra, giám sát trên cơ sở quản lý rủi ro. Nghiên cứu và vận dụng các nguyên tắc Basel về đánh giá Hệ thống
kiểm soát nội bộ ngân hàng khi tiến hành thanh tra các NHTM.
Xây dựng kênh thông tin đáng tin cậy phục vụ cho hoạt động thẩm định tín
dụng và quản lý rủi ro tại các NHTM: Hiện tại, các NHTM vẫn sử dụng thông tin CIC về quan hệ tín dụng (thơng tin về dư nợ tại các tổ chức tín dụng và lịch sử chuyển nhóm nợ của khách hàng) và thông tin CIC về bảo đảm tiền vay để làm căn cứ thẩm định và đánh giá uy tín trả nợ của khách hàng, tuy nhiên để phục vụ tốt cho công tác thẩm định và quản lý rủi ro thì lượng thơng tin mà các NHTM cần đòi hỏi phải đa dạng hơn (báo cáo tài chính của khách hàng vay và của các đối tác mua bán liên quan đến khách hàng, thông tin giá cả thị trường đối với các mặt hàng mà ngân hàng nhận làm tài sản bảo đảm, thông tin giá đất theo từng khu vực,…). Do đó tác giả kiến nghị:
Nhà nước nên có các chính sách bắt buộc tất cả các doanh nghiệp (kể cả doanh nghiệp chưa niêm yết) cơng khai hóa thơng tin nhằm giúp công tác quản lý
được hiệu quả hơn, nhờ đó các NHTM cũng có được nguồn thơng tin để đảm
bảo việc đo lường RRTD được chính xác.
Nhà nước nên có các chính sách khuyến khích thành lập các đơn vị xếp hạng tín dụng độc lập làm kênh tham chiếu cho công tác đánh giá RRTD khách
hàng của các NHTM để tăng tính độc lập và sử dụng được kiến thức của các
chuyên gia trong việc đánh giá RRTD của khách hàng.
Tăng cường quản lý nhà nước về minh bạch thông tin doanh nghiệp, công tác nhập dữ liệu của các bộ phận liên quan (chủ yếu từ các Chi nhánh của Ngân hàng) phải được cập nhật và lưu trữ đầy đủ, chuẩn xác làm cơ sở dữ liệu tin
cậy để cho các NHTM sử dụng trong việc lượng hóa rủi ro.
Tạo lập các kênh thơng tin liên thông giữa các cơ quan chức năng như Thuế, Hải quan, Tịa án, Cơng an, Cục Thống kê, Sở Kế hoạch và đầu tư,... với
NHNN và các NHTM để có thể nắm bắt kịp thời các thông tin bất lợi, những thông tin về các doanh nghiệp mới thành lập, phá sản, giải thể liên quan đến cá nhân, tổ chức để từ các thơng tin này các NHTM sẽ có sự cân nhắc kỹ lưỡng hơn khi cấp tín dụng cho khách hàng.
- Tạo hành lang pháp lý giúp các Ngân hàng nhanh chóng xử lý tài sản và thu hồi nợ vay: Trình tự xử lý tài sản bảo đảm để thu hồi nợ vay theo quy định pháp luật hiện hành còn mất nhiều thời gian và qua nhiều công đoạn, trong khi các tài sản mà ngân hàng nhận làm tài sản bảo đảm đã khá đảm bảo về pháp lý, trình tự thủ tục nhận tài sản đã trải qua các bước pháp lý theo quy định pháp luật (công chứng, đăng ký
giao dịch đảm bảo theo quy định), do đó kiến nghị cơ quan nhà nước có thẩm quyền ban hành pháp luật cần nghiên cứu có cơ chế quy định riêng, quy định thủ tục đặc biệt về xử lý tài sản bảo đảm trong hoạt động ngân hàng để việc xử lý tài sản bảo đảm được nhanh gọn giúp ngân hàng sớm thu hồi nợ xấu và giảm thiểu rủi ro.
- Cần có các biện pháp giám sát và kiểm sốt đối với các nguy cơ tiềm ẩn rủi ro tín dụng trong hệ thống ngân hàng để có sự can thiệp kịp thời:
Để có báo cáo tài chính đẹp, một số NHTM thực hiện các biện pháp ‘kỹ thuật”
(ví dụ: thay đổi các tiêu chí đánh giá khách hàng để khơng phải trích lập dự phịng;
ghi nhận bán nợ xấu chưa thu tiền, đẩy các khoản nợ xấu đã trích lập dự phịng rủi ro ra ngoại bảng kế toán, giải ngân các khoản vay mới cho các khách hàng để trả nợ cũ, giải ngân lòng vịng giữa các khách hàng có mối quan hệ liên minh để giúp các khách hàng này có dịng tiền để trả nợ và giảm nợ xấu,...), làm cho Cơ quan quản lý nhà
nước và các đối tác khơng nắm được tình trạng năng lực tài chính thực, tính thanh
khoản của ngân hàng, vấn đề này sẽ là rủi ro cho đối tác đầu tư, người gửi tiền nếu
NHNN khơng kịp thời có cơ chể kiểm sốt đặc biệt. Vì vậy, kiến nghị NHNN cần có cơ chế chính sách giám sát và chế tài để các NHTM thực hiện báo các tài chính trung thực để kiểm sốt và can thiệp kịp thời khi tình hình tài chính tại Ngân hàng có nhiều biến động xấu.
Thực trạng, có khơng ít ngân hàng đã dành một tỷ lệ vốn lớn để cho vay đối
với các doanh nghiệp liên quan đến các cổ đơng, theo các chun gia khơng ít doanh
nghiệp “sân sau” thời gian qua không chỉ vay hàng ngàn tỷ đồng từ ngân hàng mà cịn tham gia với các ơng chủ ngân hàng và có quyền điều hành hay chi phối các quyết
Ngoài ra, một số trường hợp khác, ngân hàng sử dụng một số công ty “làm sân sau” cho ngân hàng sử dụng vốn huy động vào đầu tư chứng khoán, bất động sản, tiềm ẩn nhiều nguy cơ nợ xấu khi thị trường đóng băng. Kiến nghị các cơ quan chức năng cần có biện pháp rà soát cơ cấu sở hữu của các NHTM, yêu cầu công bố thông tin về tỷ lệ sở hữu ngân hàng đối với các cổ đơng hoặc nhóm cổ đơng lớn, ban hành các văn bản pháp lý nhằm hạn chế sở hữu chéo để có cơ sở, biện pháp kiểm soát và xử lý.
Hiện tại nhiều NHTM nhận thế chấp cổ phần, phần vốn góp, trong khi có trường hợp cổ phần, phần vốn góp chỉ là số liệu trên sổ sách, thực tế khơng có, do đó hoạt động nhận thế chấp này tiềm ẩn nhiều rủi ro mất vốn. Pháp luật hiện hành chưa có quy định cụ thể điều chỉnh nhằm đảm bảo quyền lợi của Bên cho vay và nhận thế chấp. Vì vậy, kiến nghị cơ quan nhà nước có thẩm quyền nghiên cứu ban hành quy
định chi tiết hoặc NHNN nghiên cứu cơ chế giám sát hoạt động cho vay có tài sản
bảo đảm là phần vốn góp, vốn cổ phần nhằm quản lý và giảm thiếu rủi ro cho hoạt
động kinh doanh của NHTM.
3.3 Hạn chế của đề tài và hướng nghiên cứu tiếp theo 3.3.1 Hạn chế của đề tài 3.3.1 Hạn chế của đề tài
Việc kiến nghị hoàn thiện HTKSNB phòng ngừa RRTD tại Vietbank được xây dựng trên cơ sở các dữ liệu liên quan đến RRTD và HTKSNB phòng ngừa RRTD tại VietBank trong giai đoạn từ năm 2010 đến năm 2013 nên kết quả nghiên cứu chỉ đúng với thực tế HTKSNB phòng ngừa RRTD tại VietBank trong giai đoạn trên.
Đề tài chủ yếu tập trung nghiên cứu về hoàn thiện HTKSNB phòng ngừa
RRTD phát sinh từ hoạt động cho vay, trong khi đó RRTD khơng chỉ phát sinh đối với hoạt động cho vay tại ngân hàng mà rủi ro này cũng có thể phát sinh trong các
hoạt động như mua trái phiếu doanh nghiệp, gửi tiền tại các tổ chức tín dụng hoặc tổ chức tài chính, cam kết bảo lãnh, thư tín dụng chứng từ, công cụ phái sinh,…
3.3.2 Hướng nghiên cứu tiếp theo
Trên cơ sở hạn chế của đề tài tác giả đề xuất việc nghiên cứu hoàn thiện
phiếu doanh nghiệp, gửi tiền tại các tổ chức tín dụng hoặc tổ chức tài chính, cam kết bảo lãnh, thư tín dụng chứng từ, cơng cụ phái sinh,...từ đó rà sốt lại tính hữu hiệu của HTKSNB trong việc ngăn ngừa các RRTD liên quan đến các hoạt động này để
hoàn chỉnh trong việc hoàn thiện HTKSNB phòng ngừa RRTD tại VietBank.
Kết luận chương 3
Trên cơ sở phân tích, đánh giá ưu – nhược điểm của HTKSNB phịng ngừa
RRTD tại VietBank được trình bày ở chương II, tác giả đã đưa ra một số giải
pháp, kiến nghị để khắc phục những tồn tại, yếu kém nhằm hoàn thiện và phát huy vai trị của HTKSNB.
Bên cạnh đó, tác giả cũng đưa ra một số kiến nghị đối với NHNN và các cơ
quan quản lý có liên quan nhằm hỗ trợ ngân hàng trong việc phòng ngừa và quản lý RRTD để hướng đến một mơi trường tài chính lành mạnh.
KẾT LUẬN
Trên cơ sở nghiên cứu lý luận và thực tiễn, Luận văn về “Hoàn thiện Hệ thống Kiểm sốt nội bộ phịng ngừa rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thương Tín” đã hoàn thành các nhiệm vụ cơ bản sau:
Thứ nhất, trình bày một cách có hệ thống các cơ sở lý luận về HTKSNB phòng
ngừa RRTD tại các NHTM.
Thứ hai, nghiên cứu và đánh giá được thực trạng từ đó đưa ra được các vấn đề
cịn tồn tại của HTKSNB phòng ngừa RRTD tại VietBank làm căn cứ đề xuất các biện pháp hồn thiện HTKSNB phịng ngừa RRTD tại VietBank.
Thứ ba, tác giả đã đề xuất được một số giải pháp để hồn thiện HTKSNB
phịng ngừa RRTD tại VietBank. Cụ thể:
- Mơi trường kiểm sốt: i) HĐQT, Ban TGĐ phải thể hiện sự nghiêm khắc trong việc xử lý các sai phạm có thể dẫn đến RRTD; ii) Ban hành các văn bản về quy tắc đạo đức ứng xử nghề nghiệp, quy định về xử lý vi phạm trong hoạt động cấp tín dụng làm làm chuẩn mực ứng xử và cơ sở cho việc xử lý đối với các sai phạm dẫn
đến RRTD, gây thiệt hại cho ngân hàng; iii) Thiết lập Ủy ban quản lý rủi ro trực
thuộc HĐQT nhằm nâng cao hiệu quả của bộ máy quản trị rủi ro; iv) Ổn định và nâng cao chất lượng nhân sự, thay đổi các chính sách nhân sự hiện tại đặc biệt là về vấn đề nâng lương, nâng bậc theo năm công tác cùng với các định hướng nghề nghiệp, đồng thời chú trọng đến công tác đào tạo nhân sự; v) Rà soát, ban hành bổ sung thêm các văn bản quy định liên quan đến việc nhận dạng, đo lường, theo dõi và kiểm sốt rủi ro; quy trình xử lý nợ; quy định hướng dẫn về báo cáo rủi ro tín dụng; hướng dẫn liên quan đến cơng tác kiểm tra, giám sát quá trình sử dụng vốn vay.
- Phân tích và đánh giá rủi ro: i) Hồn thiện hệ thống XHTD trên cơ sở đảm bảo sự hợp lý giữa các bộ chỉ tiêu và các trọng số, phù hợp với từng đối tượng khách hàng; ii) Xây dựng hệ thống thông tin cảnh bảo rủi ro trên ngun tắc các thơng tin
mơ hình tốn học để lượng hóa rủi ro, thực hiện đo lường RRTD hướng tới chuẩn
mực quản lý RRTD theo Basel; iv) Thực hiện kiểm tra sức chịu đựng rủi ro tín dụng
định kỳ sáu tháng hoặc khi cần thiết; v) Chú trọng đến hiệu quả phương án vay vốn
trong chính sách tín dụng lẫn q trình xét duyệt cho vay.
- Các hoạt động kiểm soát: i) Xây dựng bộ phận chuyên trách xử lý thu hồi nợ; ii) Phân tách công việc tìm kiếm và thẩm định khách hàng thành hai bộ phận
riêng để tăng tính khách quan đối với quá trình thẩm định khách hàng; iii) Có kế
hoạch tuyển dụng đểm đảm bảo nhân sự tại các chốt chặn kiểm soát trong cơ cấu tổ chức tại VietBank; iv) Xây dựng mơ hình giải ngân và quản lý tài sản tập trung; v) Tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt, theo dõi khoản vay sau khi giải ngân và công tác kiểm tra, kiểm soát của các chốt chặn kiểm soát như TĐV, TBP kinh doanh, KSV; vi) Việc kiểm tra, đánh giá định kỳ sau cho vay cần được chuyển sang cho
nhân viên thẩm định thực hiện.
- Thông tin và truyền thông: i) Nâng cấp, phát triển hệ thống công nghệ thông
tin; ii) Khắc phục các vấn đề còn tồn tại trên hệ thống tài liệu.
- Giám sát: i) Nâng cao chất lượng kiểm toán của Ban KTNB bằng các kế
hoạch tuyển dụng, chính sách lương; ii) Điều chỉnh cơ chế kiểm soát nội bộ đối với KTNB để đảm bảo giám sát toàn diện HTKSNB cả về nhập liệu thông tin XHTD, thông tin khách hàng,…
Hạn chế của đề tài: Đề tài chỉ nghiên cứu trong phạm vi các RRTD trong hoạt
động cho vay phát sinh trong giai đoạn từ năm 2010 đến năm 2013.