8 Đóng góp của đề tài
1.2 Bốn nguyên tắc chính trong kiểm tra kiểm sốt nội bộhoạt động cấp tín
1.2.1 Nguyên tắc 1
Ngun tắc 1: Ngân hàng nên có quy trình đánh giá tổng quan mức độ an tồn
vốn trong mối liên hệ với các đặc điểm về rủi ro của ngân hàng và có một chiến lược để duy trì vốn.
Nguyên tắc này đề cập đến Năm thuộc tính chính của một quy trình chặt chẽ là:
Giám sát của hội đồng quản trị và ban điều hành; Ước tính mức vốn hợp lý;
Đánh giá toàn diện các rủi ro; Giám sát và báo cáo; và
Xem xét đánh giá hoạt động kiểm tra kiểm soát nội bộ.
Giám sát của hội đồng quản trị và ban điều hành
Một quy trình quản lý rủi ro tín dụng phù hợp chính là nền tảng cho việc đánh giá một cách hiệu quả mức độ an toàn vốn của ngân hàng. Ban quản lý ngân hàng phải có trách nhiệm hiểu được bản chất và mức rủi ro tín dụng mà ngân hàng đang phải đối mặt và mối liên hệ giữa các rủi ro đó với mức độ an toàn vốn của ngân hàng. Đồng thời họ cũng phải đảm bảo rằng hình
thức và mức độ chi tiết của các quy trình quản lý rủi ro phù hợp với các đặc điểm về rủi ro và kế hoạch kinh doanh của ngân hàng.
Hội đồng quản trị có trách nhiệm thiết lập mức độ chấp nhận rủi ro của ngân hàng trong mảng tín dụng. Đồng thời họ cũng phải đảm bảo rằng ban điều hành xây dựng được khung cơ sở để đánh giá các rủi ro tín dụng, phát triển được một hệ thống kết nối rủi ro với mức vốn của ngân hàng và xây dựng được một phương pháp kiểm sốt phù hợp với các chính sách nội bộ. Một vấn đề không kém quan trọng là Hội đồng quản trị áp dụng và ủng hộ chính sách kiểm sốt nội bộ chặt chẽ và chính sách xây dựng các chính sách và quy chế trên văn bản, đồng thời đảm bảo rằng ban điều hành phổ biến một cách có hiệu quả những vấn đề trên trong tồn bộ hệ thống ngân hàng.
Việc giám sát của hội đồng quản trị và ban điều hành ảnh hưởng rất lớn đến mơi trường kiểm sốt của ngân hàng nói chung và kiểm sốt hoạt động tín dụng nói riêng, chính điều này tác động đến việc đề ra và thực hiện các mục tiêu của ngân hàng.
Đánh giá hợp lý về vốn
Các nhân tố cơ bản của việc đánh giá hợp lý về vốn bao gồm:
Các chính sách và quy trình được xây dựng để đảm bảo ngân hàng xác định, đo lường và báo cáo lại được tất cả các rủi ro nghiêm trọng;
Một quy trình cho phép gắn kết vốn với mức độ rủi ro tương ứng;
Một quy trình đưa ra mục tiêu về mức độ an tồn vốn dưới góc độ rủi ro, có tính đến trọng tâm chiến lược và kế hoạch kinh doanh của ngân hàng; và Một quy trình quản lý nội bộ, kiểm soát, kiểm tốn để đảm bảo tính nhất
quán của quy trình quản lý tổng thể.
Đánh giá tồn diện các rủi ro
Rủi ro tín dụng: các ngân hàng cần phải có được phương pháp luận để có thể đánh giá những rủi ro có thể xảy ra từ phía những cá nhân vay vốn, các đối tác kinh doanh cũng như rủi ro tổng lượng tài sản. Đối với những ngân hàng có hoạt động phức tạp hơn, việc đánh giá hoạt động kiểm tra tín dụng đối với mức an tồn vốn ít nhất phải gồm bốn điểm sau: các hệ thống xếp hạng rủi ro, phân tích/ tổng hợp tổng tài sản, chứng khốn hóa/ các sản phẩm phái sinh tín dụng phức hợp, các khoản tín dụng lớn và việc tập trung rủi ro. Xếp hạng mức rủi ro nội bộ là một công cụ quan trọng để quản lý rủi ro.
Phân loại mức rủi ro nội bộ cần phải đủ khả năng để xác định và đo lường được rủi ro từ tất cả các khoản tín dụng và cần phải tạo thành một phần trong q trình phân tích tổng thể rủi ro tín dụng và an tồn vốn của ngân hàng. Hệ thống xếp hạng phải đưa ra được xếp hạng chi tiết cho tất cả các tài sản có chứ khơng phải chỉ xếp hạng đối với những tài sản có vấn đề. Những khoản dự phịng tổn thất tín dụng cũng cần được tính đến trong q trình đánh giá rủi ro tín dụng để đảm bảo an tồn vốn.
Việc phân tích rủi ro tín dụng cần phải xác định được mọi điểm yếu ở tầm quy mô tổng lượng tài sản, bao gồm cả việc tập trung rủi ro. Đồng thời việc phân tích này cũng cần phải tính đến những rủi ro liên quan đến quản lý tập trung tín dụng và các vấn đề khác liên quan đến tổng tài sản thông qua các cơ chế như các chương trình chứng khốn hố và các sản phẩm tín dụng phái sinh phức hợp. Thêm vào đó, việc phân tích rủi ro tín dụng của các đối tác cần phải tính đến đánh giá của dư luận đối với mức tuân thủ của cơ quan chủ quản đối với những quy tắc căn bản về Kiểm tra kiểm sốt ngân hàng một cách có hiệu quả.
Kiểm soát và báo cáo
Ngân hàng cần phải xây dựng được một hệ thống có thể cho phép kiểm sốt và báo cáo về những nguy cơ rủi ro tín dụng và ảnh hưởng của những thay đổi trong đặc điểm về rủi ro đến nhu cầu vốn của ngân hàng. Ban quản lý hay Hội đồng quản trị của ngân hàng cần nhận được các báo cáo định kỳ về đặc điểm rủi ro cũng như
cảnh báo cho cấp lãnh đạo và các bộ phận chuyên trách khi rủi ro tín dụng vượt quá giới hạn cho phép.
Đánh giá xem xét công tác quản lý nội bộ
Cơ cấu quản lý nội bộ của một ngân hàng là một yếu tố thiết yếu đối với hoạt động đánh giá. Quản lý hiệu quả hoạt động đánh giá tín dụng bao gồm hoạt động kiểm sốt độc lập và, khi có thể, có sự tham gia của kiểm tốn nội bộ và kiểm toán độc lập từ bên ngoài. Hội đồng quản trị của ngân hàng có trách nhiệm đảm bảo rằng ban điều hành xây dựng được một hệ thống đánh giá các loại rủi ro tín dụng, phát triển được một hệ thống chỉ rõ mối liên hệ giữa rủi ro tín dụng với mức vốn của ngân hàng, hình thành được một phương pháp quản lý sự tuân thủ theo các chính sách nội bộ. Hội đồng quản trị cũng cần phải thường xuyên kiểm tra xem liệu hệ thống quản lý nội bộ của ngân hàng mình có đủ mạnh để đảm bảo rằng các hoạt động tác nghiệp là theo đúng quy trình và thận trọng.
Ngân hàng cần phải thực hiện các hoạt động kiểm tra đánh giá định kỳ đối với quy trình quản lý rủi ro tín dụng để đảm bảo tính nhất quán, chính xác và hợp lý của quy trình này. Những vấn đề cần phải kiểm tra giám sát bao gồm:
Tính phù hợp của quy trình đánh giá rủi ro tín dụng của ngân hàng, trên cơ sở cân nhắc bản chất, quy mơ, và tính phức tạp của các hoạt động ngân hàng;
Việc xác định những nguy cơ lớn và các khoản tập trung rủi ro tín dụng; Sự chính xác và đầy đủ của dữ liệu hoạt động cấp tín dụng được nhập vào
chương trình đánh giá của ngân hàng;
Tính hợp lý và tính có căn cứ của các tình huống giả định được sử dụng trong quy trình đánh giá rủi ro tín dụng; và
Thử khả năng chống đỡ các tình huống xấu (stress testing) và phân tích các giả thuyết cũng như các dữ liệu đầu vào trong hoạt động cấp tín dụng.