2.2 .1Vai trị của Nhà nước
2.2.3.2 Phân loại nhĩm nợ
Là việc phân chia các khoản nợ trong danh mục cho vay của tổ chức tín dụng vào các nhĩm khác nhau tương ứng với mức độ rủi ro của khoản nợ đĩ đối với tổ chức tín dụng.
• Nhĩm 1: nợ đủ tiêu chuẩn, bao gồm
- Nợ trong hạn được đánh giá cĩ khả năng thu hồi đủ gốc và lãi đúng hạn
- Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và TCTD đánh giá là cĩ khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn cịn lại. - Nợ được đánh giá là cĩ khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng hạn
• Nhĩm 2: nợ cần chú ý, bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày - Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu
- Nợ được đánh giá là cĩ khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi nhưng cĩ dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ
• Nhĩm 3: nợ dưới tiêu chuẩn, bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày - Các khoản nợ được gia hạn
- Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng khơng đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng.
- Nợ được đánh giá là khơng cĩ khả năng thu hồi gốc và lãi khi đến hạn • Nhĩm 4: nợ nghi ngờ, bao gồm:
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lãi lần đầu.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai - Nợ được đánh giá là cĩ khả năng tổn thất cao. • Nhĩm 5: nợ cĩ khả năng mất vốn, bao gồm: - Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai bị quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai.
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn
- Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý.
- Nợ cĩ khả năng mất vốn, bao gồm nợ được đánh giá là khơng cịn khả năng thu hồi, mất vốn.
Mặc dù cĩ tiêu chí thời gian quá hạn trả nợ cụ thể để phân loại nợ như trên, tổ chức tín dụng vẫn cĩ quyền chủ động tự quyết định phân loại bất kỳ khoản nợ nào vào các nhĩm nợ rủi ro cao hơn tương ứng với mức độ rủi ro nếu đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng suy giảm.
Bảng 2.5: Tỉ lệ trích lập dự phịng đối với từng nhĩm nợ Nhĩm Tỉ lệ dự phịng 1 0% 2 5% 3 20% 4 50% 5 100% 2.2.3.3 Dự phịng rủi ro
Dự phịng rủi ro là khoản tiền được trích lập để dự phịng cho những tổn thất cĩ thể xảy ra do khách hàng khơng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phịng rủi
ro được tính theo dư nợ gốc và hạch tốn vào chi phí hoạt động của đơn vị gồm dự phịng chung và dự phịng cụ thể.
Dự phịng chung : là khoản tiền được trích lập để dự phịng cho những tổn thất chưa xác định được trong q trình phân loại nợ và trích lập dự phịng cụ thể, bằng 0.75% tổng giá trị các khoản nợ từ nhĩm 1 đến nhĩm 4.
Dự phịng cụ thể : là khoản tiền được trích lập trên cơ sở phân loại cụ thể các khoản nợ.
2.2.3.4 Nhĩm khách hàng cĩ liên quan
Đĩ là hai hay nhiều khách hàng quan hệ tín dụng với Ngân hàng thuộc trong các trường hợp sau:
+ Quan hệ gia đình: vợ, chồng, cha mẹ ruột, anh chị em ruột.
+ Quan hệ sở hữu: tổng mức dư nợ cấp tín dụng đối với một khách hàng khơng vượt quá 15% vốn tự cĩ của ACB, tổng mức dư nợ cấp tín dụng đối vớ một khách hàng và người cĩ liên quan của khách hàng khơng vượt quá 25% vốn tự cĩ của ACB. + Quan hệ quản trị, điều hành, thành viên.
2.3 Thực trạng bất đối xứng thơng tin của hoạt động tín dụng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Á Châu năm 2006 – 2011
2.3.1 Thực trạng bất đối xứng thơng tin trong hoạt động tín dụng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Á Châu: nghiệp tại Ngân hàng TMCP Á Châu:
2.3.1.1 Giai đoạn thẩm định gây ra lựa chọn nghịch :
2.3.1.1.1 Đơn vị sử dụng thơng tin thẩm định khơng chính xác : xác :
Trong quy trình cấp tín dụng, thẩm định được xem là bước quan trọng và ảnh hưởng lớn nhất đến hiệu quả của khoản vay của ACB. Rủi ro tín dụng sẽ xảy ra nếu cơng tác thẩm định khơng được thực hiện tốt. Khi tiến hành thẩm định, cán bộ tín dụng phải tiến hành thẩm định thơng tin khách hàng một cách chính xác nhất về năng lực tài chính, uy tín. Theo thống kê của Ban Chính sách của ACB thì
nguyên nhân nợ quá hạn của Kênh phân phối trong việc sử dụng thơng tin thẩm định khơng chính xác xuất phát chủ yếu từ :
- Năng lực chuyên mơn của cán bộ tín dụng cịn yếu kém, nhiều cán bộ tín dụng chưa cĩ đầy đủ kinh nghiệm để thu thập nhưng thơng tin liên quan đến khách hàng. - Cơng việc đánh giá uy tín của khách hàng đang là vấn đề thật sự khĩ khăn khi nguồn thơng tin và khả năng phát tín hiệu của khách hàng cịn hạn chế. Cán bộ tín dụng khi đánh giá chủ yếu dựa vào cảm tính và chủ quan, như căn cứ vào các quan hệ trong quá khứ: khách hàng vay trả đúng hạn được xem là khách hàng cĩ uy tín, cịn đối với khách hàng mới quan hệ thì chủ yếu dựa vào ý kiến chủ quan của cán bộ tín dụng khi tiếp xúc với khách hàng, hoặc qua một số thơng tin thu thập được.
- Việc thu thập thơng tin của ngân hàng về khách hàng, về ngành nghề, về mơi trường kinh tế mà khách hàng đang hoạt động, về các văn bản mới được ban hành, về tình hình diễn biến giá cả thị trường trong và ngồi nước, đặc biệt là những cảnh báo về các ngành ngân hàng đang và sẽ đầu tư chưa được thực hiện một cách thường xuyên và cĩ tính hệ thống.
- Một nguyên nhân nữa, các cán bộ tín dụng chủ quan trong việc đánh giá lại khách hàng đã cĩ quan hệ tín dụng. Trường hợp này thường rơi vào khách hàng đã vay tại đơn vị nhiều lần và đều thực hiện tốt các nguyên tắc tín dụng, khi khách hàng cĩ nhu cầu tăng thêm hạn mức tín dụng hoặc các hồ sơ tái cấp vốn thường chủ quan đơi khi cả nể trong quan hệ với khách hàng mà bỏ qua vài bước trong quy trình xét duyệt cho vay như : đánh giá và phân tích nguồn thu nhập của khách hàng.
Tuy nhiên, nhĩm nguyên nhân này cĩ xu hướng giảm qua các năm là do ACB hàng năm đều tổ chức các khĩa học chuyên mơn cũng như kỹ năng cho các cán bộ tín dụng, hàng năm đều tổ chức các kỳ thi nghiệp vụ cho tất cả các nhân viên. Khối KHDN, khối KHCN đã cĩ bộ phận chuyên nghiên cứu, cung cấp thơng tin những khách hàng cĩ uy tín trên thị trường, hay cung cấp thơng tin các mặt hàng và giá cả hàng hĩa mà ACB nhận thế chấp. Đây cũng là nhĩm nguyên nhân nợ quá hạn chiếm tỷ trọng cao ở ACB. Nhĩm nguyên nhân này năm 2011 là 11.71 % cao hơn năm
2010 (10%) , 2009 (11.6%) chủ yếu là do ACB mở nhiều chi nhánh, phịng giao dịch mà nhân sự thẩm định cĩ kinh nghiệm chưa phân bổ kịp đến chi nhánh, phịng giao dịch mới này. Hơn nữa, áp lực chỉ tiêu dư nợ, lơi nhuận khiến cho các kênh phân phối thẩm định, thu thập thơng tin khách hàng khơng chính xác.
2.3.1.1.2. Đơn vị đề xuất mức cấp tín dụng vƣợt khả năng trả nợ của khách hàng, hay đơn vị dự phĩng doanh thu lợi nhuận cao hơn thực tế nên khi cho vay thì khách hàng khơng đủ nguồn trả nợ:
Cơng việc đánh giá k h á c h h à n g được thực hiện chủ yếu dựa vào việc phân tích số liệu trên các báo cáo tài chính do khách hàng cung cấp. Hiện nay do Việt Nam chưa cĩ quy định về minh bạch thơng tin nên cĩ thể nĩi độ tin cậy của các báo cáo tài chính chưa thật sự cao, nhất là đối với các DNTN. ACB dù biết kiểm tốn báo cáo tài chính là tốt nhưng cũng khơng dám đề nghị khách hàng thực hiện vì sợ mất khách hàng. Từ những số liệu chưa thực sự tin cậy nên việc phân tích báo cáo tài chính sẽ khơng phản ánh đúng thực chất năng lực tài chính của khách hàng. Trên thị trường hiện nay, cĩ rất ít doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nghiên cứu thị trường. Do đĩ, khi đánh giá thị trường đầu ra đầu vào của khách hàng, cán bộ thẩm định chủ yếu phải dựa vào các nguồn thơng tin khơng chính thức, thu thập qua báo chí, internet,…Ngồi ra, các cán bộ tín dụng chủ yếu dựa vào báo cáo này và thu thập thơng tin trong quá trình thẩm định thực tế để dự phĩng doanh thu lợi nhuận cao hơn thực tế. Từ đĩ đề xuất mức cấp tín dụng cao hơn khả năng trả nợ của khách hàng.
- Ngồi ra, hệ thống pháp luật và cơ chế chính sách của Nhà Nước thường xuyên thay đổi, khơng cĩ tính minh bạch và khơng cĩ tính dự báo cũng cĩ thể gây ra nhiều rủi ro cho dự án
- Tiêu chuẩn thống nhất chung về mặt bằng đánh giá, xếp loại doanh nghiệp giữa các ngân hàng chưa cĩ sự thống nhất, chưa được tiến hành thường xuyên, định kỳ, một số ngân hàng cịn xem việc này chỉ mang tính hình thức.
Kết quả là việc đánh giá dự án khơng mang tính khả thi, nhất là trong điều kiện trình độ cán bộ thẩm định cịn chưa được chuyên sâu.
Ngồi ra, các cán bộ tín dụng cũng như các chi nhánh, phịng giao dịch do chịu áp lực chỉ tiêu kinh doanh từ Hội sở đã dự phĩng doanh thu, lợi nhuận của khách hàng khá cao so với thực tế để đề xuất một mức cấp tín dụng khơng phù hợp dẫn đến vượt khả năng trả nợ của khách hàng.
Nhĩm nguyên nhân nợ quá hạn do đơn vị dự phĩng doanh thu, lợi nhuận cĩ xu
hướng giảm từ năm 2006 đến năm 2008 ( 1.84 % xuống 1.5% ) nhưng từ năm 2009 xu hướng tăng đến năm 2011 (tỷ lệ 2.2 % lên 4,12%) . Cịn nguyên nhân từ việc đơn vị đề xuất mức cấp tín dụng vượt khả năng trả nợ của khách hàng cĩ xu hướng giảm từ 12% xuống 8.9%. Đặc biệt năm 2011 tỷ lệ này tăng cao, xuất phát từ tình hình kinh tế ngày càng khĩ khăn như thị trường tiêu thụ bị thu hẹp, doanh thu bán hàng giảm ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh và thu nhập trả nợ. Hơn nữa, cán bộ tín dụng chưa tìm hiểu kỹ thơng tin ngành cũng như diễn biến ngành để đề xuất mức cấp tín dụng cho phù hợp. Nợ quá hạn ở nhĩm nguyên nhân này chủ yếu là doanh nghiệp ngành bất động sản, thủy sản, … Các doanh nghiệp ngành này thường vay với dư nợ lớn, nhưng về mặt số lượng hồ sơ cĩ nợ quá hạn từ nhĩm nguyên nhân này giảm là do ACB áp dụng các biện pháp ban hành những định hướng chính sách tín dụng trong từng thời kỳ đã giúp ích rất nhiều trong cơng tác tìm kiếm cũng như thẩm định khách hàng. Ngồi ra, ACB cĩ áp dụng những biện pháp kỷ luật thật nghiêm đối với những cá nhân hay đơn vị cĩ tỷ lệ nợ quá hạn vượt so với tỷ lệ chuẩn như : cĩ văn bản kỷ luật trên tồn hệ thống, cắt thưởng, hoặc ngưng cơng tác thẩm định và chuyển sang cơng tác thu hồi nợ quá hạn tại đơn vị, hạ bậc phê duyệt tín dụng của chuyên viên hay đơn vị cĩ tỷ lệ nợ quá hạn cao.
2.3.1.1.3. Báo cáo tài chính thiếu minh bạch, khơng trung thực.
Hầu hết các báo cáo tài chính, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đều thiếu minh bạch do các doanh nghiệp này đều muốn tránh thuế, trừ một số doanh nghiệp lớn đã được cơng ty kiểm tốn. Từ năm 2006 – 2011 tỷ lệ nợ quá hạn từ nguyên nhân này giảm dần ( từ 6.8 % xuống cịn 2.4%). Nhĩm nguyên nhân
chiếm tỷ trọng khá nhỏ, thực tế nhĩm nguyên nhân này tồn tại chủ yếu là do cán bộ tín dụng thiếu kinh nghiệm, năng lực kém, khơng phát hiện ra sự gian dối trong báo cáo tài chính mà khách hàng cung cấp.
2.3.1.2 Giai đoạn giải ngân và thu hồi nợ gốc và lãi dẫn đến rủi ro đạo đức : đạo đức :
2.3.1.2.1. Khơng thực hiện kiểm tra, giám sát sau cho vay đúng quy định. đúng quy định.
Do áp lực phải hồn thành chỉ tiêu kế hoạch hàng năm, chạy theo thành tích muốn tăng nhanh dư nợ vào thời gian những tháng cuối năm, khơng chỉ riêng ACB mà hầu hết các NHTM đều xảy ra tình trạng hạ thấp lãi suất cho vay, hạ thấp điều kiện tín dụng để thu hút khách hàng, dẫn đến việc cạnh tranh thiếu lành mạnh. Cơng tác thẩm định chỉ được thực hiện mang tính hình thức, buơng lỏng khâu kiểm tra, giám sát trước, trong và đặc biệt là sau khi cho vay.
Đơn vị khơng kiểm tra, giám sát quá trình sử dụng vốn vay đầy đủ, đúng quy định, do vậy khơng phát hiện khách hàng sử dụng vốn vay vào mục đích khác/khơng phát hiện tình hình tài chính của khách hàng biến động theo chiều hướng xấu. Do đĩ mỗi năm ACB vẫn tồn tại một số nợ dưới tiêu chuẩn và nợ xấu. Đặc biệt năm 2011 tỷ lệ này tăng so với 2010, năm 2011 cĩ 69 trường hợp chiếm 9,5 % nợ quá hạn của tồn hệ thống.
Ví dụ : 1/ Đối với Khách hàng vay vốn là doanh nghiệp thì định kỳ kiểm tra tình
hình sản xuất kinh doanh của khách hàng theo quy định, cho đến tới lúc khách này khơng trả được nợ mới kiểm tra thì doanh nghiệp này đã ngừng hoạt động.
2/ Cơng ty thời trang A vay vốn ngân hàng với mục đích bổ sung vốn lưu động nhưng cơng ty này đã dùng tiền vay đầu tư vào bất động sản dẫn đến mất cân đối vốn, do đĩ cơng ty khơng trả được nợ. Cán bộ tín dụng đã khơng định kiểm tra tình hình sản xuất kinh doanh của khách hàng thường xuyên và yêu cầu khách hàng bổ sung chứng từ, cung cấp báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh hàng tháng để kiểm tra.
2.3.1.2.2. Đơn vị khơng tuân thủ những quy định hiện hành của ACB ACB
Mặc dù ACB thường xuyên ban hành những quy định trong cơng tác kiểm sốt tín dụng nhưng cịn một số đơn vị khơng tuân thủ quy định như: khơng tuân thủ quy định của sản phẩm như bao thanh tốn ( khơng đối chiếu cơng nợ của khách hàng trước khi giải ngân khoản vay mới, dẫn đến ACB tài trợ lại cho những hĩa đơn bán hàng mà Bên mua hàng đã thanh tốn cho khách hàng, cho vay tài trợ xuất khẩu trước khi giao hàng theo phương thức LC (tiền thanh tốn từ nước ngồi về một số đơn vị khơng thu nợ …., khơng thực hiện đúng phê duyệt tín dụng. Nhĩm nguyên nhân nợ quá hạn này vẫn tồn tại qua các năm nhưng riêng năm 2011 là cao nhất (3.56%) , phát sinh chủ yếu ở sản phẩm bao thanh tốn.
2.3.1.2.3. Nhân viên ngân hàng cấu kết với khách hàng giả mạo hồ sơ vay vốn sơ vay vốn
Một số cán bộ tín dụng cĩ dấu hiệu cấu kết với khách hàng giả mạo hồ sơ vay vốn, đưa thơng tin khơng chính xác, tạo chứng từ giả mạo chứng từ sử dụng vốn để vay vốn ngân hàng, định giá tài sản đảm bảo cao hơn giá trị thực tế. Đồng thời, nhân