6. Kết cấu của đề tài
4.2. Quy trình tổ chức thực hiện
4.2.1. Vấn đề nhân lực, điều động, phân công cán bộ
- Tại KBNN tỉnh:
+ Sắp xếp lại tổ chức bộ máy, điều động một số Kế toán viên đang đảm nhận nhiệm vụ Kiểm sốt chi thường xun sang Phịng Kiểm sốt chi để đảm bảo nhân lực đáp ứng yêu cầu công việc.
+ Sắp xếp vị trí Phịng làm việc của Phịng Kiểm sốt chi sao cho phù hợp và thuận tiện cho khách hàng giao dịch, tạo điều kiện thuận lợi cho các đơn vị thụ hưởng ngân sách khi đến KBNN Phú Yên giao dịch, thanh toán; là tiền đề để KBNN Phú Yên hướng đến mục tiêu thực hiện "Giao dịch một cửa" trong thời gian tới.
Xóa bỏ mơ hình hoạt động cấp tổ (khơng cịn 2 chức danh Tổ trưởng của 2 Tổ), Phòng Giao dịch và các KBNN huyện, thị xã trực thuộc hoạt động theo chế độ chuyên viên, một số Kế toán viên được chuyển sang ngạch Chuyên viên để đảm nhiệm cơng tác kiểm sốt chi NSNN; số Kế tốn viên cịn lại sẽ thực hiện chức năng hạch toán kế toán.
4.2.2. Vấn đề hợp nhất, sáp nhập, chia tách từng nhiệm vụ kiểm soát các khoản chi NSNN theo kế hoạch đã xây dựng các khoản chi NSNN theo kế hoạch đã xây dựng
Tổ chức lại nhiệm vụ chun mơn của Phịng Kiểm sốt chi và Phịng Kế tốn Nhà nước tại KBNN tỉnh, phân công nhiệm vụ cho cán bộ đảm nhận công tác kiểm sốt chi NSNN tại Phịng Giao dịch và các đơn vị KBNN huyện, thị xã trực thuộc cho phù hợp, đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ đề ra; cụ thể:
- Tại Phịng Kiểm sốt chi:
+ Thực hiện kiểm soát các khoản chi ngân sách nhà nước và các nguồn vốn khác được giao theo quy định của pháp luật qua Kho bạc Nhà nước, bao gồm từ khâu tiếp nhận hồ sơ, chứng từ hoặc tiếp nhận hồ sơ điện tử trên dịch vụ cơng; kiểm sốt hồ sơ; nhập yêu cầu thanh toán và phê duyệt yêu cầu thanh toán trên hệ thống TABMIS;
+ Chịu trách nhiệm đối chiếu, xác nhận với các đơn vị sử dụng ngân sách, chủ đầu tư về các khoản đã kiểm soát, thanh toán, chi trả; số dư còn lại của các nguồn vốn được giao kiểm sốt chi và thực hiện cơng tác báo cáo tình hình thực hiện dự tốn các khoản chi thường xun và tình hình thực hiện kế hoạch vốn đầu tư XDCB.
- Tại Phịng Kế tốn Nhà nước:
+ Kế toán viên thực hiện việc áp thanh toán (trên Chương trình TABMIS) đối với các bút tốn được phân chia theo nhóm từ cán bộ KSC nhập yêu cầu thanh tốn chuyển sang;
Quy trình thanh tốn theo giải pháp thống nhất kiểm soát các khoản chi NSNN tại KBNN Phú Yên
Phịng Kế tốn Lãnh đạo KBNN
Phòng Kiểm soát chi
Chủ đầu tư/đơn vị sử dụng NSNN gửi hồ sơ, chứng từ
thanh toán
1. Cán bộ KSC kiểm tra và tiếp nhận hồ sơ trình LĐ và nhập yêu cầu
thanh toán vào ht Tabmis
3. Lãnh đạo phê duyệt trên giấy và trên hệ thống Tabmis
Trình ký
4. KTV k/sốt yếu tố h/tốn đảm bảo tính h/lệ, h/pháp thì h/Tốn
5. KTT ký trên giấy và trên hệ thống TABMIS.
Trình ký
6. Lãnh đạo ký duyệt 7. Áp t/tốn để c/tiền cho nhà cc h/hóa
d/vụ, trả c/từ cho b/phận KSC 8. Chuyển một liên chứng từ cho đơn
vị
2. Kiểm tra dự toán trên hệ thống TABMIS
Sơ đồ 4.3.2.1. Quy trình thực hiện giải pháp thống nhất kiểm soát các khoản chi NSNN tại KBNN Phú Yên
Bước 1: Chủ đầu tư hoặc đơn vị sử dụng ngân sách gửi hồ sơ đề nghị chi
ngân sách (chi thường xuyên, chi đầu tư) qua phịng, bộ phận kiểm sốt chi.
Bước 2: Cán bộ kiểm soát chi tiếp nhận và kiểm soát hồ sơ, nếu hồ sơ đầy
đủ, đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ, đủ điều kiện thanh tốn thì cán bộ kiểm sốt chi ký chứng từ, đồng thời nhập yêu cầu thanh toán trên hệ thống TABMIS (hệ thống TABMIS sẽ tự động hạch tốn bút tốn chi NSNN), sau đó trình Lãnh đạo phịng kiểm soát chi ký chứng từ giấy và trên hệ thống TABMIS.
Bước 3: Lãnh đạo phịng Kiểm sốt chi ký duyệt chứng từ giấy và ký duyệt
yêu cầu thanh toán trên hệ thống TABMIS, hệ thống tự động đẩy chứng từ sang phịng/bộ phận kế tốn. Sau đó trả hồ sơ giấy cho cán bộ kiểm soát chi để chuyển chứng từ sang Phịng kế tốn.
Bước 4: Kế toán viên nhận chứng từ trên hệ thống TABMIS và chứng từ
giấy từ phịng kiểm sốt chi, kiểm sốt và đối chiếu các yêu tố hạch toán trên chứng từ giấy và chứng từ trên hệ thống TABMIS, đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp, đúng mã nội dung kinh tế, thì kế tốn viên hạch tốn bút toán chi NSNN và ký chứng từ giấy. Đồng thời trình kế tốn trưởng ký chứng từ giấy và chứng từ trên hệ thống TABMIS. Đối với chứng từ thu thuế VAT (khấu trừ thuế VAT khi thanh tốn khối lượng XDCB hồn thành), kế toán viên thực hiện các thủ tục hạch toán thu NSNN tương ứng cấp ngân sách của dự án.
Bước 5: Kế toán trưởng kiểm soát, nếu đúng, ký duyệt bút toán hạch toán
kế toán trên hệ thống TABMIS, đồng thời ký chứng từ giấy, chuyển trả kế tốn viên trình lãnh đạo KBNN ký duyệt.
Bước 6: Lãnh đạo KBNN ký duyệt, trả chứng từ cho phịng kế tốn để áp
thanh toán, chuyển tiền trả cho đơn vị thụ hưởng.
Bước 7: Kế toán viên áp thanh toán chọn phương thức thanh toán (Thanh
toán song phương, thanh toán bù trừ, thanh toán liên kho bạc,....) để chuyển tiền cho nhà cung cấp hàng hoá dịch vụ. Đồng thời lưu chứng từ tại đơn vị và trả chứng từ cho phịng kiểm sốt chi.
Bước 8: Phịng kiểm sốt chi lưu hồ sơ và trả 1 liên chứng từ cho chủ đầu tư,
đơn vị sử dụng ngân sách.
- Tại Phòng Giao dịch và các đơn vị KBNN huyện, thị xã trực thuộc:
+ Cán bộ, chuyên viên làm công tác kiểm soát chi thực hiện khâu tiếp nhận hồ sơ, chứng từ đề nghị thanh tốn, cấp phát, chi trả; kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ, chứng từ, thực hiện nhập yêu cầu thanh toán;
+ Các Kế toán viên thực hiện việc áp thanh tốn (trên Chương trình TABMIS) và thực hiện các nhiệm vụ tương tự như Kế tốn viên tại KBNN tỉnh.
Quy trình thanh tốn theo giải pháp thống nhất kiểm soát các khoản chi NSNN áp dụng đối với Phòng Giao dịch KBNN, KBNN huyện, thị xã.
Cán bộ kế tốn Lãnh đạo KBNN Huyện/Phịng giao dịch và Kế toán trưởng Cán bộ Kiểm soát chi
Chủ đầu tư/đơn vị sử dụng NSNN gửi hồ sơ, chứng từ
thanh toán
1. Cán bộ KSC kiểm tra và tiếp nhận hồ sơ trình LĐ và nhập yêu cầu
thanh toán vào ht Tabmis
3. KTV k/soát yếu tố h/tốn đảm bảo tính h/lệ, h/pháp thì h/Tốn
4. Kế toán trưởng ký trên giấy và trên hệ thống TABMIS. Trình ký
5. Lãnh đạo ký duyệt 6. Áp t/tốn để c/tiền cho nhà cc h/hóa
d/vụ, trả c/từ cho b/phận KSC
Trình ký 7. Chuyển một liên chứng từ cho đơn
vị
Trình ký 2. Kiểm tra dự
tốn trên hệ thống TABMIS
Sơ đồ 4.3.2.2. Quy trình thanh tốn theo giải pháp thống nhất kiểm soát các khoản chi NSNN áp dụng đối với Phòng Giao dịch KBNN, KBNN huyện, thị xã.
Bước 1: Chủ đầu tư hoặc đơn vị sử dụng ngân sách gửi hồ sơ đề nghị chi
ngân sách (chi thường xuyên, chi đầu tư) qua cán bộ kiểm soát chi.
Bước 2: Cán bộ kiểm soát chi tiếp nhận và kiểm soát hồ sơ, nếu hồ sơ đầy
đủ, đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ, đủ điều kiện thanh tốn thì cán bộ kiểm sốt chi ký chứng từ giấy, đồng thời nhập yêu cầu thanh toán trên hệ thống TABMIS (hệ thống TABMIS sẽ tự động hạch toán bút toán chi NSNN), sau đó chuyển kế tốn viên.
Bước 3: Kế toán viên nhận chứng từ trên hệ thống TABMIS và chứng từ
giấy từ cán bộ kiểm soát chi, kiểm soát và đối chiếu các yêu tố hạch toán trên chứng từ giấy và chứng từ trên hệ thống TABMIS, đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp, đúng mã nội dung kinh tế, thì kế tốn viên hạch tốn bút tốn chi NSNN và ký chứng từ giấy; đồng thời trình kế toán trưởng ký chứng từ giấy và chứng từ trên hệ thống
TABMIS. Đối với chứng từ thu thuế VAT (khấu trừ thuế VAT khi thanh toán khối lượng XDCB hồn thành), kế tốn viên thực hiện các thủ tục hạch toán thu NSNN tương ứng cấp ngân sách của dự án.
Bước 4: Kế toán trưởng kiểm soát, nếu đúng, ký duyệt bút toán hạch toán
kế toán trên hệ thống TABMIS, đồng thời ký chứng từ giấy, chuyển trả kế tốn viên để trình trưởng phịng giao dịch/Lãnh đạo KBNN huyện ký duyệt.
Bước 5: Lãnh đạo Phòng Giao dịch/KBNN huyện ký duyệt, trả chứng từ
cho cán bộ kế toán để áp thanh toán, chuyển tiền trả cho đơn vị thụ hưởng.
Bước 6: Kế toán viên áp thanh toán chọn phương thức thanh toán (Thanh
toán song phương, thanh toán bù trừ, thanh toán liên kho bạc,....) để chuyển tiền cho nhà cung cấp hàng hoá dịch vụ. Đồng thời lưu chứng từ tại đơn vị và trả chứng từ cho cán bộ kiểm soát chi.
Bước 7: cán bộ kiểm soát chi lưu hồ sơ và trả trả 1 liên chứng từ cho chủ đầu
tư/đơn vị sử dụng ngân sách.